Финансовый университет при правительстве российской федерации Экзаменационное задание по дисциплине «Налоги и налоговая система рф» билет № 22

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла

1. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а/ дата оплаты

б/по учетной политике для целей налогообложения

в/одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты

г/по учетной политике для целей бухгалтерского учета

2.По ставке НДС 10% облагаются:

а/ детские товары по перечню, установленному в Постановлении Правительства РФ

б/реализация нефти и газа в страны СНГ

в/экспортируемые товары

г/ детские товары и продукты питания по перечню, установленному в Постановлении Правительства РФ

3. Укажите подакцизные товары:

а/ легковые автомобили;

б/ природный газ;

в/ спирт коньячный;

г/ коктейль крепостью 0,4 %.

4. При исчислении налога на прибыль проценты по займам и кредиту включаются в состав внереализационных расходов в размере _____________________________________________________________________________

5. Налоговая база на одного налогоплательщика в отношении земельного участка для следующих категорий налогоплателыциков - ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий уменьшается на не облагаемую налогом сумму:

а/ 10000 руб.

б/ 5000 руб.

в/ 15000 руб.

г/20000 руб.

Часть II

Задача 1. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

Организацией в феврале 2014 г. был зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 л. с., а 23 мая 2014г. он был снят с учета в связи с угоном. Определите сумму транспортного налога перечисляемого в бюджет.

Задача 2. Определите сумму земельного налога за налоговый период (5 баллов)

В 2014 году организация имела во владении земельный участок площадью 2200 кв.м., удельный показатель кадастровой стоимости – 2520 руб./кв.м., на котором размещено производственное помещение. Организация 25 апреля 2014 года, приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв.м., удельный показатель кадастровой стоимости 2970 руб./кв.м. под жилищное строительство. Определите сумму налога на землю необходимо заплатить организации за налоговый период.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции:

• Приобретены и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 222 тыс. руб. в том числе НДС;

• оплачены и оприходованы материальные ресурсы на сумму – 54, 6 тыс. руб. в том числе НДС;

При этом в налоговом периоде предприятием:

• отгружена готовая продукция на сумму 1 439 тыс. руб. в том числе НДС, в т.ч. в счет ранее полученных авансов на сумму 634 тыс. руб.;

• получена предоплата в счет, будущей поставки продукции на сумму 940 тыс. руб.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате за налоговый период.