Финансовый университет при правительстве российской федерации Экзаменационное задание по дисциплине «Налоги и налоговая система рф» билет № 21

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла

1. Предприниматель продал организации земельный участок 11 ноября текущего года. Исчисление земельного налога будет осуществляться с учетом коэффициентов:

а/ 11/12 и 1/12

б/ 12/12 – для предпринимателя

в/ 10/12 и 2/12

г/ 12/12 – для организации

2. Стандартные вычеты при исчислении НДФЛ представляются в размере:

а/400 руб., 500 руб., 3000 руб., 1000 руб.

б/400 руб., 1000 руб., 1400руб.

в/1000000 руб., 400 руб.

г/3000,500, 1400 руб.

3. Налоговая база определяется в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств как:

а/мощность двигателя в лошадиных силах

б/ объем двигателя в кубических сантиметрах

в/ валовая вместимость в регистровых литрах

г/валовая вместимость в регистровых тоннах

4. Сумма налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, исчисляется с учетом следующего коэффициента и срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости:

а/ коэффициента 1,5 в течение трехлетнего срока

б/ коэффициента 3 в течение двухлетнего срока

в/коэффициента 2 в течение трехлетнего срока

г/коэффициента 5 в течение года

5. Плательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика каждый объект налогообложения не позднее чем:

а/ за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения

б/ за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения

в/ за десять дней до даты установки каждого объекта налогообложения

в/ за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения

Часть II

Задача 1. Рассчитайте налоговые обязательства организации по налогу на имущество организаций за налоговый период. (5баллов)

Публично правовая компания «Калинка» оказывает услуги общественного питания и реализует через магазины мясные полуфабрикаты собственного производства. Для хранения всех видов закупаемого сырья и произведенных полуфабрикатов ООО использует холодильное оборудование. Раздельный учет этого имущества обеспечить невозможно. Первоначальная его стоимость составляет 70 000 руб., дата ввода в эксплуатацию – 115.04.2014. В бухгалтерском учете амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования объекта ОС составляет 5 лет. Ставка налога на имущество – 2,2%.

Задача 2. Определите в каком размере может быть представлен имущественный налоговый вычет за налоговый период. (5баллов)

В 2014 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире в Москве. Ипотечный кредит в банке это лицо не брало. Исходя из формы - 2 НДФЛ совокупный годовой доход составляет 1 154000 руб.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

Юридическая фирма оказала услуг:

• в апреле на сумму 600 000 руб.;

• в мае на сумму 480 000 руб.;

• в июне на сумму 540 000 руб.

От покупателей в течение этого же периода поступили следую­щие платежи:

• в апреле в сумме 1200 000 руб. за услуги, оказанные в первом квартале;

• в мае в сумме 320 000 руб. за услуги, оказанные в апреле;

• в июне в сумме 924 000 руб. за услуги, оказанные за апрель-июнь, и предоплата в сумме 890 000 руб.

В течение второго квартала фирма оплатила за товары (работы, услуги) производственного назначения:

• в апреле 620 000 руб., в том числе НДС;

• в мае 260 090 руб., в том числе НДС;

• в июне 245 212 руб., в том числе НДС/