Финансовый университет при правительстве российской федерации Экзаменационное задание по дисциплине «Налоги и налоговая система рф» билет № 19

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Дата реализации (передачи) или получения подакцизных товаров определяется как:

а/день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров

б/ день оплаты подакцизных товаров

в/день перехода права собственности на подакцизные товары

г/ дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров

2. Право на освобождение от уплаты ндс имеют коммерческие организации, выручка от реализации товаров которых за три предшествующих месяца без учета ндс не превысила:

а/4 000 000 руб.

б/ 2 000 000 руб.

в/ 1 000 000 руб.

г/3 000 000 руб.

3. Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:

а/транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

б/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы

в/ только транспортные расходы

г/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и посреднические расходы

4.Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком признаются расходами:

а/ на день начисления

б/ на последний день отчетного (налогового) периода.

в/ порядок признания устанавливается в учетной политике

г/ резервы не учитываются

5. Из доходов, перечисленных ниже, укажите те, которые не облагаются НДФЛ:

а/стипендия студента, выплачиваемая из бюджета

б/стипендия, назначенная студенту организацией

в/проценты по государственным ценным бумагам

г/дивиденды по акциям иностранных компаний.

Часть II

Задача 1. Какая сумма должна быть учтена в составе доходов при исчислении налога на прибыль организаций. (5 баллов)

Уставный фонд ООО «Лето» составляет 250 тыс. руб. Вклады учредителей составляют у Иванова И.Г. – 150 тыс. руб., Светлов П.Г.- 50 тыс. руб., Пригожин А.В. – 50 тыс. руб. Для ремонта оборудования офиса Иванов передал обществу безвозмездно материалы стоимостью 35 тыс. руб., а Светлова на оргтехнику – 15 тыс. руб.

Задача 2. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза относительно базовых ставок.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации при условии, что организация применяет кассовый метод (10 баллов)

Доходы и расходы в I квартале текущего года сложились в результате следующих операций.

1. .Приобретены у поставщика товары на сумму 1 118 000 руб., в том числе НДС.

2. .Поставщику перечислено 590 000 руб., в том числе НДС. Приобретенные товары отгружены покупателю.

3. Продажная стоимость товаров составляет – 1 141 600 руб., в т.ч. НДС.

4. Покупатель оплатил товары на сумму – 543 960 руб., в том числе НДС.

5. На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 194400 руб., в том числе.

6. Арендатор внес в кассу ООО «Анчар» 82600 руб., в том числе НДС.

7. Начислены доходы по договору займа. Заем предоставлен 1 января сроком на 6 месяцев в сумме 200 000 руб. под 14 % годовых. По условиям договора проценты по займу выплачиваются одновременно с погашением займа.

8. С расчетного счета перечислено: задолженность по:

• страховым взносам за декабрь прошлого года – 18 000 руб;

• задолженность по НДС за IV квартал прошлого года – 34 000 руб.;

• плата за водоснабжение – 11 800- руб. в том числе НДС.

3. Из кассы выплачено:

• заработная плата за прошлый отчетный период –38 000 руб.;

• компенсация за использование личного транспорта в служебных целях за отчетный период – 5000 руб.