Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 17

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Кто признается налогоплательщиком по ндс?

а/ организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную территорию РФ

б/ организации, филиалы, индивидуальные предприниматели лица, перемещающие товары через таможенную территорию РФ

в/ организации, филиалы, индивидуальные предприниматели, юридические лица, перемещающие товары через таможенную территорию РФ

а/ физические лица

2. Укажите операции облагаемые акцизами:

а/ автомобильный завод реализует автомобили

б/ автомобильный завод передал автомобиль собственного производства телекомпании для вручения приза победителю телевизионного конкурса

в/ автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства своему генеральному директору

г/ индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт легковых автомобилей

3. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила:

а/ 10 млн. руб. за каждый квартал

б/10 млн. руб. в среднем за квартал

в/ 3 млн. руб. за каждый квартал

г/ 3 млн. руб. в среднем за квартал

4. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:

а/ не включается

б/ включается в полном размере

в/включается в размере 25% суммы выявленной задолженности

г/ включается в размере 50% суммы выявленной задолженности

5. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество организаций:

а/ налог федеральный;

б/ налоговой базой может выступать инвентаризационная стоимость имущества;

в/ ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, но не более 2,2%;

г/ налоговой базой может выступать кадастровая стоимость имущества.

Часть II

Задача 1. Рассчитайте в каком размере учитывается убыток при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (5 баллов)

Организацией отгружена продукция стоимостью 500 тыс. руб., с установленным сроком платежа по договору 25 мая. 6 мая организация уступила право требования по данному договору за 490 тыс. руб.

Задача 2. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет при условии, что физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов. (5 баллов)

Физическое лицо за май налоговый агент произвел следующие виды выплат: начислена заработная плата в размере 35 000 руб., премия в размере 10 000 руб., материальная помощь -4 500 руб., оплата санаторно-курортной путевки – 16 000 руб.

Задача 3. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)

В налоговом периоде организацией отгружено промышленной продукции на сумму 890040 руб. в том числе НДС, за отгруженную продукцию поступили платежи на расчетный счет:

первый платеж в размере- 354 247 руб., второй- 294 100 руб., третий – 241693 руб.

Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС на сумму 354 908 руб. в том числе НДС.

Оплачено и поставлено на баланс основных средств на сумму 203788 руб. в том числе НДС.

Приобретены товары на сумму 345 тыс. руб. в том числе НДС в прошлом налоговом периоде. НДС был принят к налоговому вычету, а в данном налоговом периоде товар был передан в качестве УК.