Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 16

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1.Из перечисленных ниже объектов укажите те, которые облагаются налогом на имущество организаций:

а/ нематериальные активы;

б/ производственное здание

в/ непроизводственное здание;

г/ технологическое оборудование.

2. Организация, являющаяся участником договора простого товарищества:

а/ может применять УСН только с объектом налогообложения «доходы»

б/может применять УСН только с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

в/ не может применять УСН

г/может применять УСН с любым из выше указанных объектов налогообложения

3. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ЗАО "Смена" с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по займу?

а/ 35%

б/ 13%

в/ 30%

г/ 15%

4. Определите максимальную сумму профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в налоговом периоде индивидуального предпринимателя Савельева А.С., осуществляющего деятельность без образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148 000 руб. Документально подтвержденные расходы составили 50 000 руб., в том числе расходы на консультационные услуги, связанные с предпринимательской деятельностью, - 6 000 руб., путевка в санаторий "Заря" - 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12 000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8 000 руб., прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, - 15 000 рублей:

а/ 57 000 руб.

б/ 107 000 руб.

в/ 50 000 руб.

г/ 29 600 руб.

5. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается:

а/ приватизированная квартира;

б/ легковой автомобиль;

в/ ценные бумаги;

г/ предметы искусства и антиквариата.

Часть II

Задача 1.

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за налоговый период (5 баллов)

ЗАО «Альфа» построило здание, ввело его в эксплуатацию 2 октября 2014 г. (оформлен акт N ОС-1а), а документы на государственную регистрацию права собственности подало 19 октября 2014 г. Право собственности на здание было зарегистрировано 10 ноября 2014 г.

Первоначальная стоимость здания на момент подачи документов на государственную регистрацию права собственности была сформирована и составила 1 400 000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования 15 лет.

.

Задача 2. Какую сумму затрат на рекламу ЗАО "Весна" может учесть при расчете налога на прибыль за налоговый период? (5 баллов)

ЗАО "Весна" в течение налогового периода тратило на рекламу 730 000 руб. (без учета НДС), в том числе на рекламу в СМИ - 330 000 руб., на участие в выставках - 220 000 руб., на покупку призов - 180 000 руб. Выручка фирмы за текущий год составила 16 520 000 руб. (в том числе НДС - 2 520 00 руб.).

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

Организация в I квартале текущего налогового периода проводила следующие операции:

1. Реализовала товары собственного производства на сумму 2 340 тыс. руб. с НДС.

2. Продала в апреле оборудование за 240 тыс. руб. (включая НДС), для которого был установлен срок полезного использования 5 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта составил 3 года (включая месяц реализации). Первоначальная стоимость оборудования 526 тыс. руб. расходы на демонтаж и транспортировку объекта собственными силами 14 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом.

3.Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля – 480 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации – 120 тыс. руб. Расходы организации, связанные с получением объекта основных средств, составили 12 тыс. руб. (в том числе НДС). Рыночная цена автомобиля – 240 тыс. руб.

4. В течение отчетного периода фирма осуществила следующие расходы:

• материальные расходы – 400 тыс. руб.;

• расходы на оплату труда и страховые взносы производственного персонала – 150 тыс. руб.;

• амортизация производственного оборудования – 100 тыс. руб.;

• уплачены налоги – 27 тыс. руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 23 тыс. руб.;

• расходы на строительство нового цеха –600 тыс. руб.