Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 13

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1.Для организаций - плательщиков НДС, в том числе для налоговых агентов, независимо от суммы выручки, налоговый период равен:

а/ месяцу

б/ году

в/ полугодию

г/кварталу

2. Подакцизными товарами признаются (укажите неверный ответ):

а/ алкогольная продукция

б/ пиво

в/ табачная продукция

г/ювелирные изделия

3. Укажите правильные утверждения в отношении акциза:

а/ налоговой базой признается стоимость реализованной подакцизной продукции;

б/ налог относится к федеральным;

в/ налоговые ставки могут дифференцироваться внутри товарной группы;

г/ плательщиками акцизов признаются организации и физические лица.

4. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже:

а/12,5 %

б/10,5 %

в/13,0 %

г/13,5 %

5. Укажите правильные утверждения:

а/ дивиденды, полученные российской организацией от российской организации, облагаются у источника выплаты;

б/ дивиденды всегда выплачиваются из чистой прибыли;

в/ дивиденды, выплаченные российской организацией, облагаются у получателя данного дохода (у организации-акционера);

г/ дивиденды

Часть II

Задача 1. Определите сумму амортизации, начисленную за год при использовании линейного и нелинейного методов (5 баллов)

В составе амортизируемого имущества организации находится здание, первоначальная стоимость которого 900 тыс. руб. Остаточная стоимость другого имущества на начало года – 286 тыс. руб. Срок полезного использования составляет 10 лет, оставшийся срок полезного использования на начало года – 30 месяцев.

Задача 2. Рассчитайте сумму земельного налога за 2014 год (5 баллов)

Сидоров И. П. и Сидоров С. П. владеют землей на правах общей долевой собственности. При этом Сидорову И. П. принадлежит ¾ участка, а Сидорову С. П. – ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость всего участка по состоянию на 1 января 2014 года равна 367 000 рублей.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

Доходы и расходы организации «Маяк» в I квартале текущего года сложились в результате следующих операций.

1. Доход от реализации продукции собственного производства - 1 054 тыс. руб., в том числе НДС).

2.Расходы на производство реализованной продукции - 850 тыс. руб. в том числе:

• заработная плата в сумме -240 тыс. руб.;

• премии и надбавки к окладам в сумме - 80 тыс. руб.;

• внесено платежей по договорам долгосрочного страхования жизни работников - 30 тыс. руб.;

3.Доход от реализации продукции на экспорт в сумме - 500 тыс. руб.

4.Расходы на производство экспортированной продукции - 270 тыс. руб.

5. Прибыль по договору о совместной деятельности составил - 80 тыс. руб.

6.Проценты по государственным ценным бумагам - 65 тыс. руб.

7.Начислен налог на имущество в сумме 50 тыс. руб.

8.По результатам инвентаризации дебиторской задолженности выявлена следующая сумма сомнительной дебиторской задолженности:

• со сроком образования более 90 дней- 60 тыс. руб.

• со сроком образования более 80 дней - 95 тыс. руб.

• со сроком образования менее 45 дней. - 58 тыс. руб.