Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 1

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Организация арендует помещение под офис у муниципального образования. Какие условия необходимы для принятия к вычету НДС с суммы арендной платы:

а/ принятие расходов к учёту, наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией налоговым агентом и уплата налога в бюджет

б/ принятие расходов к учёту и наличие счёта-фактуры от арендодателя

в/принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, и наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией, как налоговым агентом

г/ принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, наличие счёта-фактуры, выписанного арендодателем

2.Дата реализации (передачи) или получения подакцизных товаров определяется как:

а/день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров

б/ день оплаты подакцизных товаров

в/день перехода права собственности на подакцизные товары

г/ дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров

3.Организация получила безвозмездно объект основных средств, относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость указанного объекта для целей налогообложения определяется:

а/как остаточная стоимость у передающей стороны, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ

б/ как восстановительная стоимость, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ

в/исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости у передающей стороны

г/исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости у передающей стороны

4. Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:

а/транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

б/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы

в/ только транспортные расходы

г/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и посреднические расходы

5. Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доход физических лиц может быть уменьшен:

а/ на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)

б/ на сумму равную 20% от величины доходов

в/ на сумму профессионального вычета в размере 250 тыс. рублей

г/ на сумму равную 30% от величины доходов

Часть II

Задача 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за налоговый период (5 баллов)

ООО "Прима" в марте текущего года приобрело станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) и ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования станка установили равным 85 месяцам (пятая амортизационная группа). В апреле были получены доходы от реализации продукции в размере 1 180 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%. Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать «амортизационную» премию в размере 10 % от первоначальной стоимости основных средств.

Задача 2. Какую сумму затрат на рекламу ЗАО "Весна" может учесть при расчете налога на прибыль за налоговый период? (5 баллов)

ЗАО "Весна" в течение налогового периода тратило на рекламу 730 000 руб. (без учета НДС), в том числе на рекламу в СМИ - 330 000 руб., на участие в выставках - 220 000 руб., на покупку призов - 180 000 руб. Выручка фирмы за текущий год составила 16 520 000 руб. (в том числе НДС - 2 520 00 руб.).

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

Организация в I квартале текущего налогового периода проводила следующие операции:

1. Реализовала товары собственного производства на сумму 3 440 тыс. руб. с НДС.

2. Продала в апреле оборудование за 17,7 тыс. руб. (включая НДС), для которого был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта составил 5 лет (включая месяц реализации). Первоначальная стоимость оборудования 126 тыс. руб. расходы на демонтаж и транспортировку объекта собственными силами 4 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом.

3.Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля – 180 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации – 20 тыс. руб. Расходы организации ОАО «Вымпел», связанные с получением объекта основных средств, составили 1,2 тыс. руб. (в том числе НДС).Рыночная цена автомобиля – 235 тыс. руб.

4. В течение отчетного периода фирма осуществила следующие расходы:

• материальные расходы – 200 тыс. руб.;

• расходы на оплату труда и страховые взносы производственного персонала – 150 тыс. руб.;

• амортизация производственного оборудования – 120 тыс. руб.;

• уплачены налоги – 17 тыс. руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 3 тыс. руб.;

• расходы на строительство нового цеха – 2 000 тыс. руб.