Тема 5. Первинне спостереження, документація та інвентаризація

МЕТА: навчитись правильно заповнювати первинні документи, з’ясувати класифікацію документів, їх структуру, вимоги до складання та запам’ятати способи виправлення помилок у бухгалтерському обліку. Визначити суть та значення інвентаризації, навчитись складати «Інвентаризаційний опис» та «Порівняльну відомість».

Завдання 1

1. Скласти такі первинні документи :

• Прибутковий касовий ордер ф. КО- 1;

• Довіреність ф. М – 2;

• Рахунок-фактуру ф. – 868 ;

• Платіжне доручення ф. – 0401002;

2. Провести класифікацію документів

Умова для виконання завдання 1

Прибутковий касовий ордер № 386 від 16 серпня 20_ р. ТОВ «Мрія» - внесено Кирилюком Степаном Яковичем залишок невикористаної суми авансу на відрядження 175 грн. 35 коп.

Типова форма КО- 1 Підприємство, організація Затверджена наказом Мінстану України № 61 від 15.02.1996р. Ідентифікаційний код Код за УКУД ЄДРПОУ ПРИБУТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР № ____ Номер докум. Дата склад. Коресп. аналіт. субрах. Код анал. обліку Сума, грн.. Код цільового призначення Прийнято від ________________________________________________ Підстава ___________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ______________________________________грн. ___________ коп.. (сума прописом) Додаток ___________________________________________________ ___________________________________________________________ Головний бухгалтер Одержав касир

КВИТАНЦІЯ

прибуткового касового

ордеру №____________

Прийнято від __________________

______________________________

______________________________

Підстава:______________________

______________________________

______________________________

прописом

______________________________

______________________________

___________________грн.___ коп.

”___”_______________20__ р.

М. П.

Головний бухгалтер

Касир

Довіреність № 128 від 10 серпня 20_ р. на одержання від Шепетівської нафтобази через Поліщука Петра Степановича бензину А – 76 – 2000 кг, дизпалива – 3000 кг. (Додаткові дані: паспорт серія СК №136452 виданий 12.06.1996 р. Шепетівським РВ ГУ МВС України)

__________________________________ Підприємство-одержувач і його адреса _______________________індифікаційний код ЄДРПОУ ________________________________ Підприємство-платник і його адреса _________________________________________ Рахунок ______________МФО_______________ _________________________________________ (найменування банку)

Бланк суворої звітності Типова форма № М-2 Затверджений наказом Мінстану України 21.06.96 р. № 192 Код за УРУД Довіреність дійсна до _____20 _ р

ИАЖ

Д О В І Р Е Н І С Т Ь серія № 687464

Дата видачі ______________________ 20_р.

Видано ___________________________________________________________________________________

( посада, прізвище, ім’я по батькові)

Документ, що засвідчує особу _______________________________________________________________

Серія ___________________ №________________ від _________________________20_р.

Виданий __________________________________________________________________________________

(ким виданий документ)

На отримання від __________________________________________________________________________

(найменування організації постачальника)

Цінності за ________________________________________________________________________________

(номер і дати видачі)

Перелік цінностей, які належать отримати:

№ п/п	Найменування цінностей	Одиниця виміру	Кількість (прописом)

Підпис _____________________ засвідчую

Керівник підприємства

Головний бухгалтер

Місце печатки

Рахунок-фактура № 1805 від 11 серпня 20_ р. По довіреності 128 через Поліщука П.С. від Шепетівської нафтобази одержано:

Найменування	Одиниця виміру	Кількість	Ціна	Сума, грн.
Бензин А-76	кг	2000	10,60	21200,00
Дизельне паливо	кг	3000	9,80	29400,00
Разом				50600,00
ПДВ				10120,00
Всього				60720,00

Платник

а

РАХУНОК-ФАКТУРА № ____

Від ________________________

До платіжного доручення № ___

дрес

Рах.№ _______________ в м.__________________

В банку ______________ обл.__________________

Вантажовідправник

Ст. відправлення

Платник та одреса

__________________________________________________

Рах. №______________ в банку м.__________________обл.___________________

Вантажоодержувач

Договір-заказ Дата відгрузки Спосіб підправлення і № квит.накл

№ _____ від___________20_ р.

Доповнення:

Найменування	Одиниця виміру	Кількість	Ціна	Сума, грн.
ПДВ 20 %
Всього

Сума прописом _______________________________________________

Керівник підприємства ______________

Головний бухгалтер _________________

Платіжне доручення № 354 від 12 серпня 20_ р. на оплату ТОВ «Мрія» рахунок-фактура № 1805.

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _______

від “__ “ ____________20_ р.

Одержано банком

“____”_________20_ р.

Платник
Код
Банк платника в м.			Код банку		ДЕБЕТ рах. №	СУМА
Одержувач
Код					КРЕДИТ рах. №
Банк одержувача в м.			Код банку

Сума (словами)

_ ________________________________________________________

Призначення платежу

Примітка: ідентифікаційні коди:

ТОВ «Мрія» - 05575722

Шепетівська нафтобаза – 03187412

Коди рахунків у відділенні Промінвестбанку:

ТОВ «Мрія» - 22141821211114

Нафтобаза – 18142635897218

Завдання 2.