Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности
Направление |
Ед. |
Формула |
Информационное обеспечение |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
анализа |
изм. |
расчета |
Номера строк (с), граф (г) |
Отчетная форма |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. Оценка имущественного положения |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1.1. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (итог баланса) |
тыс. руб. |
Итог баланса |
с.1600 |
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1.2. Величина основных средств (ОС) |
тыс. руб. |
Стоимость ОС |
с. 1130 |
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1.3. Доля ОС в общей сумме |
% |
|
Стоимость ОС· 100 |
|
|
с.1130 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
активов |
|
|
Итог баланса |
|
|
с.1600 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1.4. Коэффициент износа ос |
% |
|
(Износ ОС) · 100 |
|
|
с.5200 (г.5,12) |
|
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Первоначальная стоимость ОС |
|
|
с.5200 (г.4,11) |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. Оценка финансового положения |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.1. Величина собственных оборотных средств (СОС) (функционирующий капитал, чистые оборотные средства) |
тыс. руб. |
|
Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы или Оборотные активы - Краткосрочные пассивы |
|
|
с.1300+с.1400-с.1100
или с.1200-с.1500 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.2. Коэффициент текущей |
доли |
|
Оборотные (текущие) активы |
|
|
с.1200 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
ликвидности |
един. |
|
Краткосрочные пассивы (обязательства) |
|
|
с.1500 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.3. Доля СОС в общей сум- |
% |
|
(Величина СОС) · 100 |
|
|
с.1200-с.1500 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
ме оборотных средств |
|
|
Оборотные (текущие) активы |
|
|
с.1200 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.4. Коэффициент долгосроч- |
доли |
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
с.1400 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
ного привлечения заемных средств |
един. |
|
Долгосрочные пассивы + собственный капитал |
|
|
с.1400+с.1300 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение табл. 1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.5. Коэффициент покрытия запасов |
доли един. |
|
«Нормальные» источники покрытия |
|
|
с.1200 - с.1500 + с.1510+с.1521 +с.1525 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Запасы |
|
|
с.1210 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3. Наличие «больных» статей в отчетности |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.1. Убытки |
тыс. руб. |
|
Величина убытков |
|
|
с.1370 с.2100,с.2200,с.2300,с.2400 |
|
1 2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.2. Ссуды и займы, не погашенные в срок |
тыс. руб. |
|
Размер ссуд и займов |
|
|
с.5590 |
|
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.3. Просроченная дебиторская задолженность |
тыс. руб. |
|
Величина просроченной дебиторской задолженности |
|
|
с.5540 |
|
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.4. Просроченная кредиторская задолженность |
тыс. руб. |
|
Величина просроченной кредиторской задолженности |
|
|
с.5590 |
|
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.5. Векселя выданные просроченные |
тыс. руб. |
|
Стоимость выданных просроченных векселей |
|
|
с.5594 |
|
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.6. Векселя полученные просроченные |
тыс. руб. |
|
Стоимость полученных просроченных векселей |
|
|
с.5542 |
|
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. Оценка прибыльности |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
тыс. руб. |
|
- |
|
|
с.2200 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.2. Прибыль балансовая (до налогообложения) |
тыс. руб. |
|
- |
|
|
с.2300 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.3.Прибыль чистая |
тыс. руб. |
|
- |
|
|
с.2400 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.4. Рентабельность |
% |
|
(Прибыль балансовая) · 100 |
|
|
с.2300 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
производства |
|
|
( |
|
|
( |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.5. Рентабельность продаж |
% |
|
(Прибыль от реализации) · 100 |
|
|
с.2200 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Выручка от реализации |
|
|
с.2110 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Окончание табл. 1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.6. Рентабельность про- |
% |
|
(Прибыль от реализации) · 100 |
|
|
с.2200 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
дукции |
|
|
Затраты на производство и реализацию |
|
|
с.2120 + с.2210 + с.2220 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2. Оценка динамичности развития |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.1. Темпы роста выручки от |
% |
|
[(Выручка от реализации)n+1] · 100 |
|
|
c. 2110n+1 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
реализации УРП |
|
|
[(Выручка от реализации)n] |
|
|
c. 2110n |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.2. Темпы роста чистой |
% |
|
[(Прибыль чистая)n+1] · 100 |
|
|
c. 2400n+1 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
прибыли УП |
|
|
[(Прибыль чистая)n] |
|
|
c. 2400n |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.3.Темпы роста авансирован- |
% |
|
[(Итог баланса)n+1] · 100 |
|
|
с.1600n+1 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
ного (совокупного) капитала |
|
|
[(Итог баланса)n] |
|
|
с.1600n |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.4. Общая капиталоотдача |
руб./руб |
|
Выручка от реализации |
|
|
с.2110 |
|
2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
(оборачиваемость активов) |
(обо-роты) |
|
С |
|
|
( |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.3.1. Валовая рентабельность |
% |
|
(Прибыль налогооблагаемая) ·100 |
|
|
с.2300 |
|
|
2 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
совокупного капитала |
|
|
С редний итог баланса |
|
|
(с.1600н.г.+с.1600к.г.)/2 |
|
|
1 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
2.3.2. Чистая рентабельность |
% |
|
(Чистая прибыль) ·100 |
|
|
с.2400 |
|
|
2 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
собственного капитала |
|
|
С |
|
|
(с.1300н.г.+с.1300к.г.)/2 |
|
1 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Среднее
значение ОС) + (Среднее значение ТА)
с.1130
нг +с.1130 кг )/2+ (с.1200 нг +с.1200 кг )/2
редний
итог баланса
с.1600н.г.+с.1600к.г.)/2
редняя
величина собственного капиталаПримечания к табл. 1:
При выполнении курсового и дипломного проекта в табл. 1 не указывается формула расчета показателей и информационное обеспечение, а приводятся значения перечисленных показателей за n и (n+1)-й периоды и их динамика (рассчитываются их абсолютные и относительные изменения).
Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической.
3. Данные о «больных» статьях отчетности, таких как просроченная задолженность, могут содержаться в пояснительной записке.
Смысл экспресс-анализа - отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Один из вариантов отбора аналитических показателей для определения экономического потенциала предприятия и оценки результатов его деятельности приведен в табл. 2.
Большинство из приведенных в табл. 2 показателей, также как и тенденции их изменения, имеют достаточно очевидную экономическую интерпретацию, поэтому ограничимся лишь некоторыми комментариями.
1. Коэффициент износа, превышающий 50%, считается нежелательным.
2. Финансовое
состояние предприятия с точки зрения
краткосрочной перспективы оценивается
показателями ликвидности и
платежеспособности, то есть способностью
своевременно и в полном объеме производить
расчеты по краткосрочным обязательствам.
Условное нормативное значение коэффициента
текущей ликвидности составляет от 1,5
до 2,0, а разумный рост в динамике
рассматривается как благоприятная
тенденция (по другим данным
≥
2.).
Основными признаками платежеспособности являются:
наличие на расчетном счете средств в объеме, достаточном для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения;
отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
3.Финансовое состояние с позиции долгосрочной перспективы характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Доля собственного капитала должна быть не меньше 50% .