Решение задачи 33.

Согласно статье 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом за отчетные периоды определяется средняя стоимость имущества как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Определим налоговую базу:

- за полугодие: (0 + 0 + 0 + 600000 руб. + 590000 руб. + 5950000 руб. + 5850000 руб.) : (6 + 1) = 1855714 руб.

Ответ: за полугодие налоговая база составит 1855714 руб.

Решение задачи 34.

Организации, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Определим долю выручки от оптовой торговли в общей сумме выручки.

4160 тыс. руб. : 5200 тыс. руб. х 100 = 80%

По исчисленной величине (доле) рассчитаем остаточную стоимость основных средств, участвующих в оптовой торговле и являющихся объектом налогообложения налогом на имущество организаций.

Остаточная стоимость основных средств составила по состоянию:

на 1 января: 900 тыс. руб. х 0,8 = 720 тыс. руб.;

на 1 февраля: 870 тыс. руб. х 0,8 = 696 тыс. руб.;

на 1 марта: 840 тыс. руб. х 0,8 = 672 тыс. руб.;

на 1 апреля: 920 тыс. руб. х 0,8 = 736 тыс. руб.

Рассчитаем налоговую базу.

(720 тыс. руб. + 696 тыс. руб. + 672 тыс. руб. + 736 тыс. руб.) : 4 = 2824 тыс. руб. :4 = 706 тыс. руб.

Определим сумму авансовых платежей за 1 квартал:

¼ х 706000 руб. х 2,2% = 3883 руб.

Ответ: организация уплатит за 1 квартал налога на имущество организаций 3883 руб.

Решение задачи 35.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ к объектам налогообложения не относится лошадь, так как не перечислена среди объектов и не относится к другим самоходным машинам и механизмам, водным и воздушным транспортным средствам, зарегистрированным в установленном порядке. По пункту 2 статьи 358 НК РФ моторная лодка с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил также не является объектом налогообложения.

Петров является плательщиком транспортного налога, так как право собственности на легковой автомобиль предполагает регистрацию автомобиля на него. В соответствии с законом субъекта РФ налог он будет уплачивать по уменьшенной ставке.

Определим налоговую ставку для пенсионера:

10 руб. – 10руб. х 30% = 7 руб. .

Согласно статье 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно статье 362 НК РФ по итогам налогового периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Рассчитаем сумму транспортного налога для легкового автомобиля в соответствии со статьей 362 НК РФ, т.е. умножив ставку на мощность:

7 руб. х 66 л.с. = 462 руб.

Ответ: Петров А.И. получит от налоговой инспекции уведомление на уплату транспортного налога за 2010 год по сроку 1 ноября 2011 г. в сумме 462 руб.