8. Аналіз ефективності управління в організації

Аналізуючи показники техніко-економічного стану туристичної фірми ТОВ «Янтра» на кінець 2009 року виручка від реалізації продукції склала

16082,0 тис. грн. Після вирахування платежів до бюджету, чистий дохід від реалізації продукції склав 13119,3 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції в 2009 році становить 11473,00 тис. грн. Валовий прибуток склав 1646,3 тис. грн. В результаті вирахування адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат фінансовий результат від операційної діяльності - прибуток у сумі 191,9 тис. грн. В цілому за 2009 рік чистий прибуток в сумі 83,2 тис. грн.

В 2010 році виручка від реалізації продукції склала 17354,2 тис. грн., що на 1273,2 тис. грн. більше ніж у 2009 році. Після вирахування платежів до бюджету, чистий дохід від реалізації продукції склав 14177,1 тис. грн., що на 1057,8 тис. грн. Більше проти 2009 року. Собівартість реалізованої продукції в 2010 році становить 12365,7 тис. грн. (на 892,7 тис. грн. більше відповідного періоду попереднього). Таким чином, валовий прибуток склав 1811,4 тис. грн. Значення даного показника збільшилось проти кінця 2009 року на 165,0 тис. грн. фінансовий результат від операційної діяльності в 2009 році - прибуток у сумі 230,1 тис. грн. В цілому за 2010 рік фінансові результати від звичайної діяльності прибуток у сумі 129,2 тис. грн., що більше 2009 року 46,0 тис. грн.

В 2011 році виручка від реалізації продукції склала 17047,2 тис. грн., що на 307,0 тис. грн. менше ніж, у 2010 році. Після вирахування платежів до бюджету, чистий дохід від реалізації продукції склав 13997, 4 тис. грн. це на 179,7 тис. грн. менше відповідного періоду попереднього року. Собівартість продукції склала 12194,6 тис. грн., що на 171, 1 тис. грн. більше по відношенню до 2010 року.

Валовий прибуток відповідно у 2010 році склав 1802,8 тис. грн. За вирахування адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат фінансовий результат від операційної діяльності - прибуток у сумі 51,6 тис. грн., що на 178,5 тис. грн. менше ніж у 2009 році.

Таблиця 3

Аналіз показників техніко-економічного стану ТОВ «Янтра»

Показники	2009	2010	2011
1	2	3	4
Виручка від реалізації продукції, тис. грн	16082	17354,2	17047,2
Податок на додану вартість	2652,7	2867,9	2841,2
Податок на додану вартість	2652,7	2867,9	2841,2
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	13119,3	14177,1	13997,4
Собівартість	11473	12365,7	12194,6
Валовий прибуток	1646,3	1811,4	1802,8
Інші операційні доходи	4,0	151,7	9,9
Адміністративні витрати	113,3	153,4	219
Витрати на збут	1280	1348,2	1436,3
Інші операційні витрати	45,1	231,4	105,8
Прибуток від операційної діяльності	191,9	230,1	51,6
Чистий прибуток	83,2	129,2	367,4
Рентабельність продажу, %	0,52	0,74	2,16
Рентабельність основної діяльності, %	0,73	1,04	3,01
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.	1449,7	1399,7	1243,4
Фондовіддача, %	904,97	1012,87	1125,74
Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн.	2227,5	2424,8	3161,6
Матеріальні затрати	5482,4	7033,4	7830,9
Матеріаломісткість	47,79	56,88	64,22
Фонд оплати праці, тис. грн.	687,7	760,1	782,4
Середньооблікова чисельність персоналу, чол.	15	20	20
Середньорічна оплата праці працівника, тис. грн./рік	4,10	6,62	6,78
Продуктивність праці	271,37	219,67	213,09

Можна сміливо стверджувати, що в 2011 році туристична фірма ТОВ «Янтра» почала менш ефективно використовувати свої ресурси.

Якщо порівняти фінансовий результат з результатом минулого року, то можна судити про незначне погіршення фінансового стану підприємства в абсолютному виразі.

Аналізуючи дані таблиці 2.2 ми можна зробити висновок, що в 2010 році порівняно з 2009, загальна сума операційних витрат зростає на 1559,4 тис. грн. або 23% з 6817,9 тис. грн. в 2009 році до 8377.3 тис. грн. у 2010 році. Збільшення відбулося за рахунок збільшення матеріальних витрат 1551,00 тис. грн. або 28%.

В 2011 році в порівнянні з 2010 роком темп росту операційних витрат дещо зменшився і склав 10%, в порівнянні з 23% 2010 року. Збільшення загальної суми операційних витрат відбулося за рахунок збільшення матеріальних витрат на 115 (або 797,5 тис. грн.)

Валові витрати (ВВ) — сума будь-яких витрат платника податку на прибуток у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

До складу валових витрат включають:

• зарплату нараховану;

• відрахування на соціальні заходи;

• матеріали придбані (а не передані у виробництво) за першою подією — оприбуткування або передоплата;

• витрати на відрядження та ін.

Валовий прибуток — різниця між виручкою від реалізації товару (послуги) і собівартістю реалізованої продукції (послуги). Обчислюється до вирахування витрат, нарахування заробітної плати, податків і процентних платежів.

Чистий прибуток — частина балансового прибутку підприємства, що залишається в його розпорядженні після сплати податків, зборів, відрахувань і інших обов’язкових платежів до бюджету

Рентабельність — показник економічної ефективності виробництва на підприємствах, в галузях і народному господарстві в цілому. Розраховується як відношення прибутку до суми виробничих основних фондів і оборотних коштів або до собівартості продукції.

Показники діяльності підприємства за 3 роки зведено в таблиці 3.

Таблиця 4

Показники діяльності ТОВ « Янтра»

Показники		Нормативне значення	Роки			Абсолютне відхилення (4-3)		Абсолютне відхилення (5-4)
			2009	2010	2010
1		2	3	4	5	6		7
1. Аналіз майнового стану підприємства
1.1.Коефіцієнт зносу основних засобів	Зменшення		0,53	0,57	0,61	0,03	0,04
2. Аналіз ліквідності підприємства
2.1.Коефіцієнт покриття	>1		4,62	4,98	4,40	0,37	-0,58
2.2.Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,6-0,8		2,24	2,83	2,60	0,58	-0,22
2.3.Коефіцієнт абсолютної ліквідності	>0, збільшення		0,38	0,74	0,69	0,36	-0,05
2.4.Чистий оборотний капітал	>0, збільшення		1744,9	1938	2442,8	193,10	504,80
3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
3.1.Коефіцієнт платоспроможності	>0,5		0,87	0,87	0,84	0,00	-0,04
3.2.Коефіціент фінансування	<1, зменшення		0,15	0,14	0,19	0,00	0,05
3.3.Коефіцієнт забезпеченості власними оборот, засобами	>0,1		0,78	0,80	0,77	0,02	-0,03
3.4.Коефіцієнт маневреності власного капіталу	>0, збільшення		0,53	0,58	0,65	0,04	0,08
4. Аналіз ділової активності підприємства
4.1. Коефіціент оборотн. активів	Збільшення		-	3,73	3,73		-0,36
4.2.Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Збільшення			14,81	11,73		-3,09
4.2.Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Збільшення			29,63	23,43		-6,19
4.4.Строк погашення дебіторської заборгованості	Зменшення			29,30	30,70		6,39
4.5.Строк погашення кредиторської заборгованості	Зменшення			12,15	15,36		3,21
4.6.Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	Збільшення			11,25	10,42		-0,85
4.7.Коефіцієнт оборотності основних засобів	Збільшення			4,47	4,37		-0,10
4.8.Коефіцієнт оборотності власного капіталу	Збільшення			4,28	3,95		-0,33
5. Аналіз рентабельності підприємства
5.1.Коефіцієнт рентабельності активів	>0,Збільшення			0,034	0,089		0,055
5.2.Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	>0,Збільшення			0,039	0,104		0,065
5.3.Коефіцієнт рентабельності діяльності	>0,Збільшення		0,006	0,009	0,026	0,003	0,017
5.4.Коефіцієнт рентабельності продукції	>0,Збільшення		0,018	0,022	0,011	0,0003	-0,012

Коефіцієнт покриття показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використанні для погашення його поточних зобов’язань. На 2009, 2010 та 20 11 роки показник виконує нормативне значення. Це означає, що використавши запаси зі складу та отримавши коти від дебіторів підприємство зможе покрити цими коштами свої поточні зобов’язання в 2011 році. Коефіцієнт швидкої ліквідності відображає платіжні можливості підприємство щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності в кожному році відповідає нормативному значенню (більше 0). Чистий оборотний капітал на підприємстві має позитивне значення, що свідчить про наявність оборотних коштів, вільних від боргів, та про спроможність підприємства в даний період сплачувати свої поточні зобов’язання.

Аналіз рентабельності підприємства дозволяє визначити ефективність вкладання коштів у підприємство та раціональність їхнього використання. Коефіцієнт рентабельності активів характеризує ефективність використання активів підприємства. В 2010 році показник дорівнював 3,4%, а на 2011 рік цей коефіцієнт склав 8,9%, отже він має позитивну тенденцію до прибутковості активів. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу також характеризує ефективність вкладання коштів до даного підприємства. На 2010 рік коефіцієнт рентабельності (збитковості) склав 3,9%, в 2011 році 10,4%.

Коефіцієнт рентабельності діяльності характерезує ефективність господарської діяльності підприємства. У 2011 році прибутковість діяльності становить 2,6%. Коефіцієнт рентабельності продукції характерезує прибутковість господарської діяльності підприємства від основнлї діяльності. На туристичній фірмі ТОВ «Янтра» в 2009-2011 роках має місце не висока прибутковість продукції, і даний показник поступово зменшується.

Можна зробити загальний висновок щодо фінансового стану за три роки, не зважаючи на високі показники ліквідності, та фінансової! стійкості, підприємство три роки підряд має невеликі показники рентабельності продукції, зменшуються показники ділової активності.

SWОТ- аналіз на прикладі туристичної фірми ТОВ «Янтра»

Сильні сторони компанії

1) фірма „Янтра” була однією з і перших туристичних фірм в Україні, яка запропонувала оригінальні програми навчального туризму | закордоном;

2) фірма має добре налагодженні стосунки і гарну репутацію з консульствами інших країн;

3) у фірмі працюють кваліфіковані кадри — кожний співробітник має і вищу освіту;

4) фірма забезпечена рекламними і каталогами, тарифними буклетами, має і рекламу на радіо і регулярно проводить семінари.

Слабкі сторони компанії

1) недостатній розвиток прийому іноземних туристів на Україні

2) недостатня увага приділяється навчанню та розвитку персоналу фірми.

3) слабка мотивація робітників.

4) непропорціональний розподіл обов'язків, занадто велика навантаження на деректора фірми;

5) значний вплив фактору сезонності на прибуток;

6) недостатня кількість фінансових ресурсів.

Можливості підприємства

1) покрашення сервісу та скорочення часу на обслуговування;

2) інтеграція з підприємствами, які надають суміжні послуги та отримання великих знижок;

3) додаткове навчання та система мотивації робітників фірми;

4) обслуговування додаткових груп споживачів;

5) розширення продуктової лінії з метою задоволення потреб більшої кількості клієнтів;

6) благодушність і заспокоєння конкурентів;

7) покращення якості турів за рахунок удосконалення програми маршруту, оформлення в'їзних доку ментів.

Загрози для бізнесу

1) постійний ріст кількості фірм-конкурентів. У зв'язку з цим туристична фірма „Янтра” має шукати нові | шляхи залучення клієнтів, що веде до додаткових витрат,

2) зниження темпів зростання ринку;

3) несприятливі зміни в обмінних курсах валют;

4) спад в економіці;

5) протекціоністські заходи, що | вживаються владою іноземних держав.

В ході аналізу туристичної фірми ТОВ «Янтра» було виявлено ряд зовнішніх загроз, які негативно впливають на економічний стан підприємства. Сильний вплив на фірму мала економічна криза, яка призвела до несприятливих змін у курсі валют, що викликало різке збільшення собівартості послуг. Зниження темпів зростання ринку стало результатом зменшення попиту на туристичні послуги. Протекціоністські заходи інших країн також ускладнюють роботу фірми. І найважливішою проблемою стала складність отримати старих та привернути уваги нових клієнтів через постійний ріст кількості конкурентів.

До зовнішніх загроз додаються і внутрішні слабкості над зменшенням або усуненням, яких фірма має постійно працювати. Важливою проблемою є якість роботи персоналу, яка сильно залежить від правильного навчання і розвитку робітників фірми та їх мотивації, як моральної так і матеріальної.

Одним із факторів боротьби з конкуренцією також є розмаїття послуг і напрямків, які пропонує туристична фірма. Великий вибір послуг може також усунути проблему сезонності прибутку.

Разом з тим туристична фірма ТОВ « Янтра» є однієї з лідируючих фірм в місті Києві, менеджери фірми - висококваліфіковані працівники, які мають великий досвід роботи. Тому, якщо керівництво вчасно вживе заходів щодо усунення слабких сторін фірми і щодо з’явившихся загроз з боку зовнішнього середовища, використовуючи при цьому всі свої ресурси і можливості, туристична фірма ТОВ «Янтра» продовжить своє ефективне функціонування і залишиться конкурентоспроможним.

Безумовно, в будь-якому випадку для отримання повної картини про діяльність підприємства і в кінцевому рахунку його конкурентоспроможності необхідно використовувати і традиційні методи фінансового аналізу, що дають інформацію про динаміку узагальнюючих показників. І тим не менш, саме SWОТ-аналіз дозволяє виявити наявні або ймовірні проблеми підприємства, розробити дерево цілей для антикризового управління та сформулювати сценарій розвитку підприємства на планований період і метою запобігання або ведення організації з кризи.

Безумовно існує ряд фундаментальних ризиків, які впливають на діяльність туристичної фірми ТОВ «Янтра», але згідно зі загальної суми впливу ризиків р 2009 році і зменшенням цього показника в 2011 році можна зробити висновок, що підприємство працює над усуненням або зменшенням ступеню впливу ризику.

Нажаль серйозне збільшення рівня ризику відбувається через всесвітню економічну кризу, це позначається на рості ризику коливання курсу валют, нестабільності цін, нестабільності банківської системи, а звідси і проблеми з отриманням кредитів.

Також сильний вплив на економіку підприємства має держава, яка на жаль не має розвиненого комплексу заходів для підтримки туристичного бізнесу, має слабкий апарат боротьби з бюрократією, високий рівень тінізації економіки і має багато несумісностей діючого законодавства з законодавством інших країн.

Одним з найважливіших видів ризику є організаційні, тому що підприємство має можливість впливати на їх рівень за допомогою якісного менеджменту. Так, ризик неякісного виконання договору зменшився в 2011 році порівняно з 2009 роком, тому що за ці роки роботи менеджери фірми структурували свою роботу, виправили деякі помилки, впровадили нові послуги, налагодили систему маркетингу, постійно працюють з перевіреними партнерами для зменшення собівартості на послуги.

Тільки за рахунок якісно поставленої роботи менеджменту, довголітнього досвіду роботи туристичної фірми ТОВ «Янтра» на ринку туристичних послуг стає можливою стійка конкурентоспроможність перед іншими фірмами, які займаються туристичною діяльністю.

Менеджери фірми постійно працюють над впровадженням нових засобів, які Допомагають зекономити на витратах, працюють над покращенням якості послуговування, постійно розвивають зручну комунікаційну систему між відділами та з клієнтами фірми.

Приладдя та устаткування потребує модернізації, також фірмі потрібна більш новітня електронна база даних, її поповнення і підтримка. Але все це не обходить увагу керівництва фірми і планується усунути недоліки у майбутньому.

Щоб вибрати правильну стратегію розвитку фірми треба знати які зовнішні фактори впливають на фірму і в якому ступені.

Найважливішим з факторів для фірми є наявність попиту на її послуги. Без попиту підприємство просто не зможе існувати, тому керівництво туристичної фірми ТОВ «Янтра» повинно найбільшу увагу приділяти розвитку маркетингової системи, проводи постійні акції, щоб зацікавити більше клієнтів. На другому місті за рангом стоїть якість підготовки кадрів на ринку праці. Так як одним з основних видів діяльністю туристичної фірми ТОВ «Янтра» є освітній туризм, який є новітнім різновидом туризму, керівництво фірми має зауважити, що основну підготовку кадрів фірмі потрібно проводити самостійно, тому підприємству потрібно розробити власну ефективну систему підготовки кадрів.

Освітній туризм сьогодні є дуже популярним бізнесом, тому важливе значення для підприємства має боротьба з конкурентами. За рахунок покращення якості сервісу, максимального зниження цін.