Практикум по заповненню документів

(наскрізне завдання з методичними вказівками)

Довідкові дані про підприємство та його облікову політику

Публічне акціонерне товариство (ПАТ) «Наталка» є підприємством з колективною формою власності, здійснює звичайну діяльність, має ліцензію на право займатися роздрібною торгівлею. У своїй діяльності ПАТ керується законами України.

Підприємство працює на основі повного господарського розрахунку, має самостійний баланс, поточний рахунок в національній валюті №27000204096766 в ПАТ «Райффайзен банк Аваль», м.Кіровоград, код за МФО 322160.

ПАТ присвоєний ідентифікаційний код ЄДРПОУ-23172534; КОАТУУ-342176; КФВ-1760; СПОДУ-4272; ЗКГНГ-70; КВЕД-7014.

Юридична і фактична адреса товариства: 25000, м.Кіровоград, вул.Полтавська, №20.

Товариство самостійно розробляє і затверджує штатний розпис і систему оплати праці. Чисельність працівників - 20 чол.

Вищим органом управління є збори акціонерів

Засновниками підприємства є: Іванченко Т.В., Зайченко С.П. Право першого підпису має директор Денисенко К.М. Право другого підпису має головний бухгалтер Стамбірська В. В.

Матеріально відповідальна особа за основні засоби, необоротні активи і товари — Чистякова В.А.

Статутний капітал підприємства складає 118000 грн. Для нарахування амортизації нематеріальних активів та основних засобів використовується метод рівномірного (прямолінійного) нарахування; малоцінних оборотних активів — 100%. Аналітичний облік основних засобів і необоротних активів ведеться в оборотній відомості, облік товарів здійснюється за продажними цінами.

Транспортні витрати протягом місяця формуються на субрахунку 289, в кінці місяця здійснюється розрахунок транспортних витрат за середнім відсотком і списується визначена сума на собівартість реалізованих товарів.

Підприємство застосовує для обліку витрат рахунки класу 9.

На підприємстві застосовується журнальна форма ведення бухгалтерського обліку з використанням типових форм облікових регістрів, призначених для торгівлі.

Чистий прибуток у розмірі 5% щорічно направляється на збільшення суми дивідендів.

Підприємство у встановленому порядку звітує перед державними органами з податків та інших платежів. ПАТ має місячний податковий період з ПДВ (умовно).

На основі первинних документів підприємство здійснює накопичення даних про доходи і витрати для цілей оподаткування, веде в окремих накопичувальних відомостях записи з подальшим використанням цих даних для складання Декларації про прибуток підприємства і податкової звітності. Розрахунок приросту (зменшення) балансової вартості купівельних товарів проводиться щоквартально. Облік податкових накладних здійснюється у Реєстрі отриманих і виданих податкових накладних. Відповідальною особою за виписку податкових накладних є Бондар Г.В.

Оборотний баланс (сальдо рахунків та субрахунків) підприємства станом на 01 березня 20__ р.( умовно)

№ рахунка	Найменування рахунків і субрахунків	Сума (грн)
		Д-т	К-т
1	2	3	4
10	Основні засоби	36750,00
152	Придбання основних засобів	1450,00
125	Авторські та суміжні з ними права	900,00
131	Знос основних засобів		8050,00
133	Знос нематеріальних активів		200,00
282	Товари в торгівлі	63100,00
284	Тара під товарами	496,00
285	Торгова націнка		18930,00
289	Транспортно-заготівельні витрати	40,00
1	2	3	4
301	Каса в національній валюті	1260,00
311	Поточні рахунки в національній валюті	50000,00
372	Розрахунки з підзвітними особами	-	-
377	Розрахунки з іншими дебіторами	150,00
39	Витрати майбутніх періодів	90,00
40	Статутний капітал		118000,00
44	Нерозподілені прибутки		4987,69
46	Неоплачений капітал	3600,00
471	Забезпечення оплати відпусток		110,00
6413	Податок на доходи фізичних осіб		717,60
641/6	Податок на прибуток		34,00
651	За загальнообв’язковим державних соціальним страхуванням		2097,45
661	Розрахунки за заробітною платою		4239,00
662	Розрахунки з депонентами		250,00
685/1	Профспілкові внески		53,10
685/2	Аліменти		167,16
	Разом	157836,00	157836,00