327 “Розрахунки з підзвітними особами”
ПІБ |
Сума, грн. |
Начальник цеху Гончаренко В.П. (залишок авансу) |
2 |
Продавець Поляков С.О. (аванс на відрядження) |
65 |
Експедитор Омельченко О.О. (перевитрати за авансовим звітом) |
4 |
Всього |
71 |
Господарські операції за звітний період (лютий)
Таблиця 2
№ |
Первинний документ та зміст господарської операції
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Звіт касира за 9.02. Надійшло за чеком на господарські потреби |
60 |
|
|
2 |
Звіт касира за 12.02. Видано під звіт Гончарову В.П. на господарські потреби Омельченку О.О. перевитрату за авансовим звітом |
50 4 |
|
|
3 |
Виписка банку. Списано за платіжним дорученням № 28 відділку зв’язку для переказу в Київ продавцю Полякову С.О. під звіт у зв’язку з продовженням відрядження. |
45 |
|
|
4 |
Авансовий звіт Гончаренка В.П. Витрачено на виробничі потреби |
41 |
|
|
5 |
Звіт касира за 15.02. Одержано від Гончаренка залишок за авансовим звітом за чеком на господарські витрати |
11 120 |
|
|
6 |
Звіт касира за 16.02. Видано під звіт: Гончаренку В.П. на господарські потреби Омельченку О.О. на транспортні витрати |
30 80 |
|
|
7 |
Авансові звіти. Списано витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С.О. Омельченка О.О. Гончаренка В.П. |
115 77 25 |
|
|
8 |
Звіт касира за 29.02. Надійшло від Гончаренка В.П. залишок за авансовим звітом |
5 |
|
|
9 |
Звіт касира за 30.02. Внесено на поточний рахунок |
30 |
|
|
Разом |
693 |
|
|
|
Синтетичні рахунки заводу “Прилад” за лютий
10 Основні засоби 23 Виробництво 301 Каса
311 Поточний рахунок 372 Розрахунки з підзвітними 40 Статутний
у банку особами капітал
Аналітичні рахунки заводу “Прилад” за розрахунками з підзвітними особами
Гончаренко В.П. Поляков С.О. Омельченко О.О.
Оборотна відомість по синтетичних рахунках
№ рах. |
Найменування рахунків |
Залишки на 01.02 |
Обороти за лютий |
Залишок на 01.03 |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
||
Оборотна відомість до аналітичного рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”
№ п/п |
Найменування рахунків |
Залишки на 01.02 |
Обороти за лютий |
Залишок на 01.03 |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
||
Модуль 2. Бухгалтерський облік основних бухгалтерських процесів,
результатів, активів і пасивів
Змістовний модуль 1. Облік необоротних активів.
Практичне заняття 1.
Завдання для практичної роботи
1. Записати у схеми рахунків за операціями заводу “Прогрес” початкові залишки на 1 січня п. р.
1) Основні засоби – 1138200 грн.
2) Матеріали – 194000 грн.
3) Поточний рахунок в банку – 95000 грн.
4) Розрахунки з підзвітними особами (дебет) – 200 грн.
5) Розрахунки з дебіторами – 1300 грн.
4) Розрахунки з оплати праці – 37000 грн.
5) Статутний капітал – 1330000 грн.
6) Фінансові результати (прибуток) – 59000 грн.
7) Розрахунки з кредиторами – 2700 грн..
Баланс – 1428700 грн.
Заповнити журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 1).
Журнал реєстрації господарських операцій заводу “Прогрес” за січень п. р.
Таблиця1
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція |
Сума, грн. |
|
Д-т |
К-т |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Одержано в касу з поточного рахунку |
|
|
25800 |
2 |
Надійшли на склад від постачальників матеріали |
|
|
48300 |
3 |
Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку |
|
|
27000 |
4 |
Зараховано на поточний рахунок від дебіторів |
|
|
1300 |
5 |
Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості постачальникам |
|
|
21000 |
6 |
Перераховано з поточного рахунка для погашення кредиту банку |
|
|
15000 |
7 |
Відпущено зі складу на виробництво матеріали |
|
|
12500 |
8 |
Видано з каси під звіт на господарські потреби |
|
|
500 |
9 |
Видано з каси кредиторам для погашення заборгованості |
|
|
800 |
|
Разом |
|
|
152200 |
3. Записати суми операцій у схеми рахунків, підрахувати обороти по дебету і по кредиту, вивести сальдо кінцеве.
4. За даними скласти оборотно-сальдову відомість (таблиця 35).
5. Скласти баланс на 31 січня п. р (таблиця 36).
Дт Кт Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдова відомість заводу за січень п.р.
Таблиця 2
Шифр рахунку |
Сальдо на початок звітного періоду |
Оборот за місяць |
Сальдо на кінець звітного періоду |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|