- •Анализ финансовой отчетности Задания для практических занятий и самостоятельной работы студентов всех форм обучения направления 080100 Экономика профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Введение
- •Программа дисциплины
- •Тема 1.Теоретические основы анализа финансовой отчетности.
- •Тема 2.Анализ бухгалтерского баланса.
- •Тема 3.Анализ отчета о финансовых результатах.
- •Тема 4.Анализ отчета о движении денежных средств.
- •Тема 5.Анализ отчета об изменениях капитала.
- •Тема 6.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на основе приложения к бухгалтерскому балансу.
- •Тема 7. Особенности анализа консолидированной и сегментарной отчетности.
- •Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •Оценка имущества коммерческой организации
- •Оценка состава и структуры оборотных активов
- •Анализ коэффициентов ликвидности (краткосрочной платежеспособности)
- •Оценка влияния факторов на коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) коммерческой организации
- •Наличие собственных средств в обороте коммерческой организации
- •Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации
- •Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •Оценка потенциального банкротства
- •Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли от продаж коммерческой организации
- •Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов коммерческой организации, тыс. Руб.
- •Оценка влияния факторов на прибыль до налогообложения коммерческой организации, тыс. Руб.
- •Оценка показателей рентабельности деятельности
- •Оценка рентабельности производственных фондов
- •Оценка рентабельности собственного капитала
- •Оценка основных показателей деловой активности
- •Оценка движения собственного капитала
- •Расчет и оценка финансовых коэффициентов коммерческой организации на основе анализа движения денежных средств
- •Анализ дебиторской задолженности по общему объему
- •Анализ кредиторской задолженности по общему объему
- •Анализ состояния и качества кредиторской коммерческой организации
- •Сравнительная оценка дебиторской и кредиторской
- •Список рекомендуемой литературы Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Программное обеспечение и Интернет-ресурсы
- •1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские,
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •2. Основные средства
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •2.2. Незавершенные капитальные вложения
- •2.3. Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
- •2.4. Иное использование основных средств
- •4. Запасы
- •4.1. Наличие и движение запасов
- •5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.2. Просроченная дебиторская задолженность
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
- •5.4. Просроченная кредиторская задолженность
Программа дисциплины
Тема 1.Теоретические основы анализа финансовой отчетности.
Цель, задачи и объекты анализа финансовой отчетности. Анализ финансовой отчетности (оценка текущего финансового состояния) как начальный этап финансового анализа. Основные этапы анализа финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами, их характеристика. Выбор подхода к анализу финансовой отчетности, конкретизирующего его цель: сравнение данных предприятия с нормативами, в динамике, с данными предприятий - конкурентов, оценка конкурентоспособности предприятия. Оценка качества информации в целях анализа. Основные методы (приемы) анализа финансовой отчетности: чтение отчетности и анализ абсолютных величин, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, анализ финансовых коэффициентов.
Основное содержание анализа финансовой отчетности: анализ финансовых результатов, анализ финансового состояния, анализ деловой активности, экономическая диагностика финансового состояния предприятия и рейтинговая оценка эмитентов.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационное обеспечение анализа. Понятие бухгалтерской (финансовой) отчетности. Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности. Состав годового и периодического бухгалтерских отчетов на предприятии. Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности к анализу. Оценка информативности бухгалтерской (финансовой) отчетности с позиций основных групп ее пользователей (собственника, инвестора, кредитора, партнера). Анализ соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности налоговым декларациям и статистической отчетности.
Эволюция подходов в становлении и развитии анализа финансовой отчетности. «Школа эмпирических прагматиков» (Empirical Pragmatists School). «Школа статистического финансового анализа» (Ratio Statisticians School). «Школа мультивариантных аналитиков» (Multivariate Modellers School). «Школа аналитиков, занятых прогнозированием возможного банкротства» (Distress Predictors School). «Школа участников фондового рынка» (Capital Marketers School).
Тема 2.Анализ бухгалтерского баланса.
Содержание и структура бухгалтерского баланса. Баланс как денежный измеритель состояния хозяйства на определенный момент времени. Виды статей баланса. Проблема достоверности баланса. Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.
Формирование аналитического баланса и его изучение. Общая характеристика имущественного и финансового положения по аналитическому балансу (предварительный анализ финансового состояния предприятия). Вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Оценка динамики состава и структуры имущества организации (актив баланса). Оценка динамики состава и структуры источников имущества организации (пассив баланса).
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Понятие платежеспособности и ликвидности, их значение и влияние на финансовое состояние организации Система показателей ликвидности и платежеспособности. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств. Анализ абсолютных показателей ликвидности на основе платежного баланса. Проверка соблюдения условий ликвидности баланса. Расчет и оценка коэффициентов ликвидности (относительных показателей ликвидности). Оценка влияния факторов на изменение уровня ликвидности. Анализ долгосрочной платежеспособности предприятия. Анализ общей платежеспособности предприятия.
Анализ финансовой устойчивости организации. Понятие финансовой устойчивости. Категории финансовой устойчивости, их характеристика. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Типы финансовой устойчивости. Расчет и оценка относительных показателей финансовой устойчивости (показатели структуры капитала; показатели, характеризующие состояние оборотного капитала; показатели, характеризующие состояние основных средств).
Оценка потенциального банкротства. Неформальные признаки несостоятельности. Коэффициенты неудовлетворительной структуры баланса. Экономико-математические модели прогнозирования вероятности банкротства (Z - счет): двухфакторная и пятифакторная модели.
Оценка деловой активности организации. Понятие деловой активности и основные критерии ее оценки. Система показателей оценки деловой активности и их анализ.