3. Порядок ведення звітів та звітності відповідно до спрощеної системи

Код рядка розрахунку

Відбиття в розрахунку

Зміст операції

1

Рядок «Середньооблікова чисельність працюючих»

У випадку перевищення за підсумками звітного року середньооблікової чисельності працюючих по трудових договорах 50 чоловік, підприємству прийде повернутися на загальну систему оподатковування

2

Рядок «Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без обліку акцизного збору»

Відображається вся сума коштів, отримана на розрахунковий рахунок або в касу суб'єкта малого підприємництва. Така вимога податківців у Порядку № 98 не відповідає Указу N 746, у ст. 1 якого мова йде про суми, що фактично, надійшли, тільки за здійснення операцій із продажу продукції (товарів, робіт, послуг)

3

Рядок «Виручка від реалізації основних фондів»

Відображається від продажу основних фондів, що визначається як різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, і їх залишковою вартістю на момент продажу, що розраховується відповідно до ПБУ-7 повинна відповідати показнику графи 4 Книги 1

4

Рядок «Усього виручка від реалізації»

Відображається загальна сума коштів, отримана на поточний рахунок або а касу з урахуванням грошових коштів, отриманих від реалізації основних фондів, тобто розраховується як сума рядків 2 й 3

5

Рядок «Сума єдиного податку по ставці

Указується ставка 6 або 10 відсотків, що вибрав платник єдиного податку. Сума єдиного податку розраховується як добуток показника рядка 4 і ставки податку

6

Рядок 6 «Внески, нараховані на суму дивідендів»

Відображається сума внесків, які платник єдиного податку зобов'язаний при виплаті дивідендів розрахувати й перелічити в бюджет, за правилами, установленим пп. 7.8. 2 п. 7.8 ст. 7 Закону про прибуток Якщо прибуток не розподілявся, то рядок не заповнюється

7

Рядок «Сума самостійно виявлених помилок за результатами минулих податкових періодів»

Відображається сума заниженого податкового зобов'язання (зі знаком „+” ) або сума завищеного податкового зобов'язання (зі знаком «-»), самостійно нарахована платником єдиного податку у зв'язку з виправленням помилки. У випадку подання Уточнюючого розрахунку рядок не заповнюється

8

Рядок «Сума податкових зобов'язань, нарахована в попередніх звітних періодах з початку року»

У цей рядок переноситься сума податкових зобов'язань із рядка 9 попереднього Розрахунку

9

Рядок «Податкові зобов'язання до сплати»

Відображається відкоректована сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті в бюджет. При її розрахунку враховуються внески на суму дивідендів, виявлені в результатах попередніх звітних періодів помилки суми податку, сплачені в попередніх звітних періодах з початку року

10

Рядок «Сума штрафу, самостійно нарахована платником у зв'язку з виправленням помилки»

Заповнюється у випадку, коли помилка виявлена самостійно в результатах минулих податкових періодів, відповідно заповнений рядок 7 Розрахунку, а Уточнюючий розрахунок не представлявся. Розмір штрафу становить 5% суми недоплати

N

п/п

Елементи

Зміст

1

Зовнішній вигляд

Книга 2 може мати вигляд зошита або блокнота і купується самим ПП. Аркуші Книги 2 нумеруються, прошиваються, затверджуються підписом керівника органа ДПС або його заступника, скріплюються печаткою податкового органа

2

Кількість книг

Для реєстрації в орган ДПС надається така кількість книг, що відповідає кількості найманих осіб

3

Облік руху товарів і готівки

Записи в графах проводяться чітко, розбірливо, підтирання або виправлення не допускаються

4

Заповнення граф ПП, що застосовують загальну систему оподатковування

Графи 1, 2, 3 і 7 Книги 2 заповнюються на момент виготовлення продукції, надання послуг, а також придбання всієї групи товарів і підраховуються тільки наприкінці кварталу для співвідношення сум між придбанням і реалізацією товарів для подання Декларації про отримані суми доходу

5

Особливості заповнення граф ПП, що застосовує загальну систему оподатковування в сфері торгівлі без найманих робітників "

Графи 1, 2, 3, 4, 5 і 6 заповнюють за кожний день реалізації з підведенням підсумків по закінченні кожного дня. При цьому в графі 2 указується товар, призначений для продажу в даний день. Показники граф 4, 5 і 6 заповнюються на місці реалізації після кожного факту продажу. Наприкінці кожного робочого дня виводиться денна сума валового доходу. Наприкінці кварталу підраховуються суми отриманого доходу і документально підтверджених (або по нормах) витрат, пов'язаних з одержанням цього доходу, визначається сума отриманого чистого доходу і заповнюється квартальна декларація

6

Місцезнаходження. Книги 2

Книга повинна перебувати на місці здійснення діяльності в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг протягом усього робочого дня і пред'являтися податковим перевіряючим на їх вимогу. Вилучення Книги з місця проведення торговельної діяльності не допускається. Установлені при перевірці недоліки в Книзі 2 не фіксуються

7

Видача нової Книги 2

Провадиться у випадках, коли Книга закінчилася або загублена. У Книзі, що закінчилася, виводяться залишки товару, які переносяться в нову Книгу, про що робиться відповідний запис як у використаній, так і у новій Книзі. Видача нової Книги 2 провадиться тільки при наявності підтвердження органів внутрішніх справ про надходження заяви про втрату

8

Зберігання використаної Книги 2

Зберігається а органі ДПС 5 років

9

Заповнення граф платником єдиного податку

Обов'язковому заповненню підлягають лише графи «Період обліку», «Витрати на виробництво продукції», «Суми виручки (доходу)», «Чистий доход»

10

Обов'язкові реквізити в Книзі 2 наймані робітники і платника єдиного податку

У Книзі, що веде найманий робітник, повинно бути зазначене прізвище, ім'я, по батькові приватного підприємця - платника єдиного податку, П.І.Б. фізичної особи, що стає трудові відносини із цим платником єдиного податку, а також серія і номер виданої довідки про трудові відносини. При звільненні найманого робітника і працевлаштуванні іншого, приватний підприємець - платник єдиного податку самостійно вносить у Книгу 2 відповідні записи і нові відомості про найманого робітника відповідно до виданої довідки про трудові відносини із платником єдиного податку. Книги, які ведуть наймані робітники, є підставою для заповнення ПП своєї Книги, у якій підсумовуються результати підприємницької діяльності приватного підприємця і його найманих робітників за звітний період

11

Анулювання Книги 2 у ПП - платника єдиного податку і у найманих робітників

У випадку припинення діяльності (зняття з державної реєстрації) приватного підприємця - платника єдиного податку, звільнення найманого робітника без працевлаштування іншого