Тема 3.2 Статистика денежного обращения, кредита, биржевой деятельности и страхования

Предмет и задачи статистики денежного обращения. Банковская система – основа формирования статистики денежного обращения. Категории, классификации и система статистических показателей денежного обращения.

Предмет, метод и задачи, современная организация, система показателей статистики кредита. Банковская система – основа формирования статистики кредита. Категории, классификации и система статистических показателей кредита. Статистическое изучение процента за кредит.

Предмет, метод и задачи, современная организация, система показателей. биржевой деятельности. Понятие и сущность рынка ценных бумаг. Показатели рынка ценных бумаг. Международная практика анализа колебания курса акций, динамики и расчета различных индексов.

Предмет, метод и задачи, современная организация, система показателей. Социально-экономическое значение и задачи статистики страхования. Показатели статистики социального страхования. Методы изучения различных видов страхования. Имущественное страхование. Источники статистической информации страхования.

Литература: [1], [10] - [13], [16], [26].

Тема 3.3 Статистика финансов предприятий и организаций.

Предмет и задачи статистики финансов предприятия и организаций. Статистическое изучение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов. Показатели рентабельности и деловой активности, анализ финансовой устойчивости.

Финансы хозяйствующих субъектов - это денежные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов и накоплений в результате производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг.

Финансы хозяйствующих субъектов охватывают денежные отношения отдельных субъектов с другими субъектами - их партнерами и государством, учреждениями и трудовым коллективом.

К основным задачам статистики финансов предприятий относятся следующие:

• изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;

• анализ объема и структуры формирования финансовых ресурсов;

• определения направлений использования денежных средств;

• анализ уровня и динами прибыли, рентабельности предприятий;

• оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности;

• оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.

Показатели статистики финансов хозяйствующих субъектов, как правило, охватывают прежде всего характеристики размера, состава и динамики прибыли (дохода), ее распределения, уровня рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, размера высвобожденных (иммобили­зованных) оборотных средств, устойчивости финансового состояния. Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов формируются главным образом за счет прибыли и амортиза­ционных отчислений. В зависимости от содержания, порядка расчета различают балансовую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряже­нии предприятия. Итак, прибыль представляет собой разность между выручкой и затратами. Изучите суть различных абсолютных показателей финансового состояния предприятия, таких как балансовая прибыль, прибыль от реализации, выручка от реализации продукции (работ, услуг), затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг),

Финансовая статистика располагает как абсолютным, так и относительными показателем - рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать при­быльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой обобщение различных качественных и количественных параметров ра­боты хозяйствующего субъекта. Его величина зависит от роста объема производства, производительности, снижения себестоимости и др., поэ­тому его следует рассматривать в качестве важнейшего индикатора для оценки экономической эффективности работы.

Показатель рентабельности рассчитывается в двух модификаци­ях - общая рентабельность и рентабельность продукции.

Показатель уровня общей рентабельности (Кр_общ) рассчитывается как отношение балансовой прибыли (Пб) к среднегодовой стоимости нефинансовых активов. Обычно из нефинансовых активов для опреде­ления рентабельности учитывают прежде всего основной капитал (ос­новные фонды), нематериальные активы и оборотные фонды (оборот­ные средства). Формула имеет следующий вид:

, где - средняя стоимость совокупности основного капитала, немате­риальных активов и оборотных фондов.

В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего эф­фективность авансированных ресурсов, в рентабельности реализованной продукции отражается эффективность текущих затрат. Этот показатель определяется как отношение величины прибыли от реализа­ции продукции П_реал на полные ее затраты:

На объем прибыли и показатель рентабельности продукции влияет целый ряд факторов: изменение себестоимости, объема реализованной продукции, цен, структурные сдвиги в ассортименте продукции (това­ров) и др. Исходным для анализа рентабельности продукции, наряду с ценами, является показатель себестоимости продукции. Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку ис­пользуемых за рассматриваемый период в процессе производства или обращения сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов (в размере амортизационных списаний), трудовых ресурсов (в размере оп­латы труда), а также других затрат на ее производство и реализацию.

Рентабельность продукции обусловлена рентабельностью конкрет­ного вида продукции, а последняя зависит от цен на сырье, от качества продукции, производительности труда и т.д. Общая рентабельность за­висит не только от этих факторов, но и от эффективности использова­ния производственного аппарата, результатов неосновной деятельнос­ти. Следовательно, показатель рентабельности реализованной продук­ции детализирует общий показатель рентабельности как соотношения балансовой прибыли и стоимости нефинансовых активов.

К числу показателей, влияющих на финансовые процессы и финан­совое состояние хозяйствующих субъектов, относится оборачиваемость оборотных средств. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятий и организаций в процессе воспроиз­водства. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом, так и по отдельным элементам (материальным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, расходам будущих периодов). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости. Следует иметь в виду неоднозначность воздействия динамики оборачиваемости оборотных средств на финансовые процессы, например в условиях стаг­фляции ускорение оборачиваемости может подстегнуть инфляцию.

В процессе перехода к рыночной экономике важное значение приобрел анализ финансовой устойчивости предприятия (организации), под которой понимается способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств покрывать затраты, вло­женные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т.е. быть платежеспособным. Для оценки изменения устойчивости хозяйствующего субъекта приме­няются: коэффициент автономии; коэффициент соотношения собствен­ных и заемных средств; коэффициент маневренности; коэффициент лик­видности и др. Обратите внимание на содержание и методику определения данных показателей.

Коэффициент автономии (К_а) показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и пред­ставляет собой соотношение собственных средств и суммы всех ис­точников финансовых ресурсов

Рост коэффициента автономии свидетельствует об уменьшении фи­нансовых затруднений в будущем и возросших собственных резервах для погашения финансовых обязательств предприятия. Практический опыт показывает, что если К_а не меньше 0,6, то хозяйст­вующий субъект в состоянии все платежи произвести за счет прежде всего собственных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (коэф­фициент финансовой устойчивости) используется при определе­нии возможностей хозяйствующего субъекта по вовлечению в хозяйст­венный оборот чужих источников (заемных средств).

Коэффициент маневренности. Рост коэффициента маневренности свидетельствует о том, что в фи­нансовом положении хозяйствующего субъекта наблюдаются позитив­ные тенденции.

Для прогнозирования платежеспособности предприятия (организа­ции) с учетом своевременных расчетов с дебиторами определяется коэф­фициент ликвидности ( ). Снижение значения коэффициента ликвидности означает, что пла­тежеспособность предприятия (организации) ухудшилась, даже при ус­ловии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Надо отметить, что оценка финансового положения предприятия не может быть полной без анализа размеров и структуры дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженность включает задолженность покупателей (поставщи­ков) за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные ус­луги, в том числе обеспеченные полученными (выданными) векселями и авансами; возмещение материального ущерба. Кроме того, в кредитор­скую задолженность входит задолженность предприятия (организации) по всем видам платежей в бюджет, по выдаче работникам средств на оплату труда и другие выплаты, по платежам в негосударственные вне­бюджетные фонды. При проведении статистического анализа дебитор­ской и кредиторской задолженности, прежде всего, рассчитываются ко­эффициенты оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолжен­ности и среднего срока одного оборота. Коэффициенты оборачивае­мости представляют собой соотношение выручки от реализации и деби­торской (кредиторской) задолженности (средней за рассматриваемый период). Коэффициент среднего срока оборота (среднего периода пога­шения дебиторской (кредиторской)) задолженности - это отношение ка­лендарных дней периода к коэффициенту оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолжен­ности означает ухудшение состояния расчетов с покупателями, напро­тив, его рост свидетельствует о положительных тенденциях. Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит об ускорении динамики погашения задолженности хозяйствующим субъектам (то же самое происходит при уменьшении длительности пе­риода погашения кредиторской задолженности). Кстати, в переходный к рыночной экономике период особо остро стоит вопрос о просрочен­ной задолженности, не погашенной в установленные договорами сроки, в частности о просроченной задолженности по заработной плате. В ходе изучения данной темы необходимо усвоить методику расчета вышеперечисленных показателей для характеристики финансовой устойчивости предприятий при выполнении расчетных заданий.

Литература: [1], [10] - [13], [16], [17], [26].

Методические рекомендации для проведения практических занятий

Практическое занятия

Семинар 1 (1 час)

Статистика как наука: предмет, метод, задачи и организация статистики

Цель занятия:

- рассмотреть представление статистики как науки;

- проанализировать основные черты предмета статистики;

- дать обобщенную характеристику специфическим методам, присущим предмету статистика;

- раскрыть как основные понятия как «статистическая совокупность», «единица статистической совокупности», «статистические показатели»;

- проанализировать сущность реформирования статистики, генеральные направления развития;

- рассмотреть понятие статистическая информация, источники статистической информации.

Вопросы к обсуждению:

1. Каков круг общественных явлений, изучаемых статистикой?

2. Что собой представляет статистика как наука?

3. Какие отрасли статистики вы знаете?

4. Назовите основные черты предмета статистики, дайте его определение.

5. Дайте определение статистики как науки.

6. Какова взаимосвязь статистики с другими науками?

7. Какая наука является теоретической основой статистики ? Почему ?

8. Какой научный метод является общим для всех наук?

9. Перечислите специфические методы, присущие статистическому исследованию.

10. Что такое статистическая совокупность?

11. Должны ли быть обязательно качественно однородными единицы, входящие в статистическую совокупность, и почему?

12. Перечислите статистические признаки, характери­зующие единицы статистической совокупности?

13. Что представляют собой статистические показатели? Назовите их виды.

14. Каковы отличительные особенности статистической закономерности?

15. В чем состоит принципиальное отличие рыночной и нерыночной статистики?

16. В чем заключается сущность реформирования статистики?

17. Назовите генеральные направления развития статистики.

18. Дайте характеристику комплекса работ по реализации Государственной программы перехода РФ на принятую в международной практике систему учета и статисти­ки в соответствии с требованиями рыночной экономики.