Практическая работа № 7

Тема 7. Деловая игра «Рабочий день налогового консультанта»

Цель – закрепить знания, полученные в ходе изучения дисциплины. Рабочие группы: налоговые консультанты; организации – заказчики (клиенты налоговых консультантов).

Для анализа ситуаций учебная группа делится на 4 подгруппы. Каждая из подгрупп, выполняя по 2 задания по анализу одинаковых ситуаций, последовательно разыгрывает следующие роли:

1) вначале выступает в роли клиентов налогового консультанта:

• ставит задачи перед консультантом;

• описывает свои условия и требования;

• ориентирует налогового консультанта в отношении сроков и формы представления отчетов;

2) затем – в роли налоговых консультантов:

• разрабатывает и предлагает клиенту решение поставленной задачи;

3) затем вновь в роли клиентов налогового консультанта:

• оценивает работу, выполненную консультантом.

Выполнение двумя группами одного и того же задания, во-первых, позволяет сформулировать и оценить различные варианты решений, во-вторых, вносит дух соревновательности в обсуждение вопроса и форму представления результатов.

В процессе выработки решения следует использовать НК РФ, законодательные и иные нормативные акты, которые могут оказаться необходимыми и полезными, включая материалы правоприменительной практики.

Практическая работа № 8 Тест для самоконтроля по курсу «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»

1. Сумма налога на прибыль определяется по формуле:

А) ; В)

Б) ; Г) , где

НП – налог на прибыль, П_н/о – налогооблагаемая прибыль.

2. Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

А)

Б)

В)

Г) нет верного ответа

где Д_реал. – доходы от реализации, Д_{внереал.} – внереализационные доходы, Д_неуч. – доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, Р_реал. – расходы от реализации, Р_{внереал.} – внереализационные расходы, Р_неуч. – расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

3. Формула расчета нормы амортизации объекта амортизируемого имущества при применении нелинейного метода имеет вид:

А) В)

Б) Г) нет верного ответа

где А – сумма начисленной за один месяц амортизации; С – стоимость имущества;

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

4. Формула расчета амортизации (линейный метод) имеет вид:

А) В)

Б) Г) , где

ПС (ВС) – первоначальная стоимость (восстановительная стоимость); ОС – остаточная стоимость.

5. Если установлены адвалорные ставки, то налоговая база для расчета акцизов определяется как… реализованных (переданных) подакцизных товаров:

А) Объем (натуральное выражение); В) А и Б;

Б) Стоимость; Г) нет верного ответа

6. Ставки НДС, определяемые расчетным методом, равны:

А)18%; В)0%;

Б)10%; Г) ;

7. ООО получило аванс за промтовары. Какую ставку Вы будете использовать для расчета НДС?

А)18%; В) ;

Б)10%; Г) 15,25%;

8. Среднегодовая стоимость имущества (по налогу на имущество организаций за 1 квартал) определяется как:

А) (½ стоимости им-ва на 1.01 + ½ стоимости им-ва на 1.04.): 4.

Б) (½ стоимости им-ва на 1.01.+ стоимость им-ва на 1.04. + ½ стоимости им-ва на 1.07): 4.

В) (стоимость им-ва на 1.01.+ стоимость им-ва на 1.02. + стоимость им-ва на 1.03+ стоимость им-ва на 1.04): 4.

Г) (½ стоимости им-ва на 1.01.+ стоимость им-ва на 1.04. + ½ стоимости им-ва на 1.07): 6.

9.Налоговая база по единому налогу на вмененный доход – это:

А) вмененный доход х физический показатель х корректирующие коэффициенты;

Б) базовая доходность х физический показатель х корректирующие коэффициенты;

В) базовая доходность х корректирующие коэффициенты.

Г) нет верного ответа

10. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц – это:

А) рыночная стоимость; В) оценочная стоимость;

Б) инвентаризационная стоимость; Г) нет верного ответа.

11. Закон № 212-ФЗ не регулирует взносы на…

А) обязательное пенсионное страхование;

Б) обязательное медицинское страхование;

В) социальное страхование от несчастных случаев;

Г) нет верного ответа.

12. Материальная выгода по экономии на процентах по валютным займам определяется:

А) ; В) ;

Б) ; Г) ;

где ОД – облагаемый доход, СВх%_{д –} сумма выплат, исходя из процента по договору, СВх% _– сумма выплат, исходя из процента – норматива.

13. Доходы по валютным банковским вкладам определяются:

А) ; В) ;

Б) ; Г) ;

где ОД – облагаемый доход, Дх%_{б –} доход рассчитанный, исходя из ставки по банковскому договору, Дх% _– доход рассчитанный, исходя из процента – норматива.

14. Материальная выгода по экономии процентов по рублевым займам определяется:

А) ; В) ;

Б) ; Г) ;

где ОД – облагаемый доход, СВх%_{д –} сумма выплат, исходя из процента по договору, СВх%_{р –} сумма выплат, исходя из ставки рефинансирования, СВх 2/3%_{р –} сумма выплат, исходя из ¾ ставки рефинансирования.

15. Доходы по рублевым банковским вкладам определяются:

А) ; В) ;

Б) ; Г) ;

где ОД – облагаемый доход, Дх%_{б –} доход рассчитанный, исходя из ставки по банковскому договору, Дх% _– доход рассчитанный, исходя из процента – норматива.

16. Физическое лицо оплачивает свое обучение на заочном отделении университета в размере 45000 руб. за год, и оплачивает обучение своего ребенка (до 24 лет), учащегося на дневном отделении вуза, в размере 65000 руб. за год. Определите размер социального вычета.

А) 45000 руб.; В) 65000 руб.;

Б) 110000 руб.; Г) 95000 руб.;

17. Выручка налогоплательщика от реализации товаров (Р,У) составила: за I квартал – 1300000 руб., за II квартал – 720000 руб., за III квартал – 900000 руб. и за IV квартал – 900000 руб. Назовите, каким методом определения доходов и расходов может пользоваться налогоплательщик (по налоговому учету)?

А) кассовым методом; В) по оплате;

Б) метод начислений; Г) по отгрузке.

18. Зарплата – 9000 руб. за январь и столько же за февраль, была оказана материальная помощь в феврале – 4500 руб. Определите сумму НДФЛ в феврале с начала года (нарастающим итогом).

19. Индивидуальный частный предприниматель получил аванс за промтовары, предоплата составила 50000 руб. НДС составит:

А) 4545,45 руб.; В) 0 руб.;

Б) 7625 руб.; Г) 9000 руб.;

20. Российская организация получила доходы (дивиденды) от иностранной организации в сумме 5000 руб. Налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, составит:

А)1200 руб.; В) 300 руб.;

Б) 750 руб.; Г) 0 руб.;

21. Российская организация получила доходы (дивиденды) от российской организации в сумме 10000 руб. Налог на прибыль составит:

А)2400 руб.; В) 900 руб.;

Б) 1500 руб.; Г) 0 руб.;

22. Организация приобрела и оплатила материальные ценности стоимостью 1000руб. (с НДС – 18%) и реализовала продукцию на сумму 10000 руб. (без учета НДС – 18%). НДС, подлежащий уплате в бюджет, составит:

А) 1647,5 руб.; В) 2000 руб.;

Б) 1620 руб.; Г) 0 руб.

23. Для изготовления 1000 литров вина предприятие использовало 200 литров спирта. Акциз на спирт уже уплачен. Ставка акцизов: на вино – 22 руб. за литр, а на спирт – 12 руб. за литр. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, равна:

А) 24400 руб.; В) 0 руб.;

Б) 22000 руб.; Г) 19600 руб.

24. Налогоплательщику за январь начислена зарплата, но в счет этого он получил 10 изделий стоимостью по 550 рублей каждое. В феврале зарплата составила 5000 рублей. Сумма, полученная физическим лицом в феврале после уплаты налога с доходов, равна:

А) 3635 руб.; В) 4402 руб.;

Б) 4350 руб.; Г) 3739 руб.

25. В текущем году физическое лицо пожертвовало Русской православной церкви 100000 руб. Его налогооблагаемый доход составил 360000 руб. Размер социального вычета составит:

А) 100000 руб.; В) 90000 руб.;

Б) 0 руб.; Г) 360000 руб.

26. В январе текущего года индивидуальный предприниматель выплатил своему работнику (официально зарегистрированному) 10000 руб. Рассчитайте сумму страховых взносов.

27. Ликвидатор катастрофы на Чернобыльской АЭС является участником боевых действий в Афганистане. Определите размер НДФЛ за год, если ежемесячный доход физического лица составляет 13500 руб.

28.Налогооблагаемый доход за текущий год индивидуального предпринимателя составил 75000 руб. Определите сумму страховых взносов.

29.Гражданин оказал благотворительную помощь детскому дому: подарил телевизоры на общую сумму 60000 руб. Имеет ли гражданин право на социальный налоговый вычет?

А) Имеет

Б) Не имеет, так как детский дом не нуждается в благотворительной помощи.

В) Не имеет, так как помощь детскому дому была оказана не в денежной, а в натуральной форме

Г) По решению налогового органа.

30. Физическое лицо продало в текущем году квартиру, стоимость которой составила 1200000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. Имущественный вычет составит:

А) 1200000 руб. В) не имеет право на имущественный вычет

Б) 1000000 руб. Г) 600000 руб.

31. Физическое лицо приобрело машину стоимостью 410000 руб. Машина находилась в собственности физического лица 2 года. Имеет ли право покупатель на имущественный вычет и в каком размере?

А) 250000 руб. В) 125000 руб.

Б) нет, не имеет Г) 85000 руб.

32. Исчислением налога на имущество организаций занимается:

А) Налоговый агент; В) Налоговые органы;

Б) Налогоплательщик; Г) Представители налогоплательщика.

33. Платежное поручение должно вручаться плательщику по налогу на имущество физических лиц:

А) Ежеквартально; В) 2 раза в год;

Б) Ежегодно; Г) 1 раз в 2 года.

34. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. каждый месяц на 1 ребенка – это:

А) Стандартный вычет; В) Имущественный вычет;

Б) Социальный вычет; Г) Профессиональный вычет.

35. Налоговая ставка по НДФЛ с выигрышей, призов и подарков составляет:

А) 35%; В) 13%;

Б) 30%; Г) 6%.

36. НДФЛ по доходам нерезидентов составляет:

А) 35,6%; В) 35%;

Б) 30%; Г) 6%.

37. Материальная выгода по экономии на процентах по займам (по НДФЛ) облагается по ставке:

А) 30%; В) 6%;

Б) 13%; Г) 35%.

38. Вычетами по НДФЛ налогоплательщик может воспользоваться в течение:

А) 5 лет; В) 2 лет;

Б) 1 года; Г) 3 лет.

39. Товары для детей облагаются НДС по ставке:

А) 0%; В) 13%;

Б) 10%; Г) 18%.

40. Дивиденды, полученные от российской организации российскими организациями, облагаются по ставке

А) 24%; В) 15%;

Б) 10%; Г) 9%.

41. Налоговой базой по налогу на имущество организаций является:

А) Среднегодовая стоимость имущества; В) А) + Б);

Б) Среднегодовая чистая прибыль; Г) А) – Б).

42. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы представляет собой:

А) порядок исчисления налога В) порядок уплаты налога

Б) налоговую ставку Г) налоговый период

43. Процентные налоговые ставки, при которых процент изъятия снижается по мере роста налоговой базы, являются:

А) регрессивными В) прогрессивными

Б) пропорциональными Г) твердыми

44. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются (выберите лишнее):

А) организации Б) индивидуальные предприниматели

В) физические лица

Г) А и Б, перемещающие товары через таможенную границу

45. Срок освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС составляет:

А) 3 календарных месяца В) 9 календарных месяцев

Б) 6 календарных месяцев Г) 12 календарных месяцев

46. Стандартная налоговая ставка налога на добавленную стоимость составляет:

А) 10% В) 18%

Б) 15% Г) 20%

47. В налоговом учете методами начисления амортизации являются:

А) линейный и нелинейный

Б) уменьшаемого остатка

В) по сумме чисел лет срока полезного использования

Г) линейный

48. Прибыль ЦБ РФ, полученная от осуществления деятельности, связанной с выполнением своих функций, облагается по ставке:

А) 24% В) 0%

Б) 9% Г) 15%

49. Ставка налога на добавленную стоимость 10% не применяется для:

А) продовольственных товаров В) медицинских товаров

Б) товаров для детей Г) экспортируемых товаров

50. Способ уплаты налога, при котором создается перечень объектов налогообложения на основе внешних признаков, – это:

А) уплата по декларации В) автоматическое удержание

Б) уплата у источника Г) кадастровый

51. Товары, при реализации которых налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0%:

А) вывезенные в таможенном режиме экспорта В) медицинские

Б) продовольственные Г) товары для детей

52. Стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения – это:

А) налоговая база; В) налоговая ставка;

Б) налоговая льгота; Г) масштаб налога

53. Ставки, устанавливаемые в виде единого процента независимо от стоимости имущества или дохода, – это:

А) прогрессивные ставки; В) регрессивные ставки;

Б) твердые ставки; Г) пропорциональные ставки.

54. К операциям, не облагаемым НДС, относится:

А) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;

Б) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

В) передача на территории РФ товаров для собственных нужд,

Г) реализация почтовых марок

55. Ставка государственной пошлины:

А) 24% В) зависит от вида услуг

Б) 13% Г) 0,2%

56. Какую сумму не должна превысить выручка от реализации, исчисленная за 3 предшествующих месяца, без учета НДС, для того, чтобы получить освобождение от уплаты НДС?

А) 2 000 000 рублей В) 1 000 000 рублей

Б) 1 500 000 рублей Г) 500 000 рублей

57. Налогоплательщиками по акцизам не являются:

А) организации

Б) предприниматели

В) лица, употребляющие алкоголь

Г) лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу

58. У физического лица ребенок (20 лет) – студент дневной формы обучения, женился. Стандартные налоговые вычеты родителям:

А) не предоставляются, так как ребенок (студент) женился.

Б) предоставляются на самого ребенка и членов его семьи.

Г) предоставляются на ребенка в общеустановленном порядке.

Д) предоставляются на внуков.

59. Студент дневного отделения вуза (20 лет) устроился на работу и имеет самостоятельный источник дохода. Предоставляется ли его родителям стандартный налоговый вычет на содержания ребенка?

А) Не предоставляется, так как студент имеет самостоятельный источник дохода.

Б) Не предоставляется, так как студенту уже исполнилось 18 лет.

Г) Предоставляется, но в уменьшенном размере

Д) Предоставляется в полном объеме

60. Работник организации имеет право на получение стандартного налогового вычета в сумме 3000 руб. и стандартного вычета в сумме 500 руб. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет?

А) 3500 руб. В) 2500 руб.

Б) 3000 руб. Г) 500 руб.

61. Менеджер фирмы «Строймаркет» в текущем году безвозмездно перевел 10000 руб. детскому дому. Имеет ли он право на социальный налоговый вычет?

А) Да, в размере фактически произведенных расходов;

Б) Да, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

В) Да, В размере фактического дохода, полученного в налоговом периоде;

Г) Да, В размере 25% суммы дохода, полученного в налоговый период.

62. Работодателем оказана единовременная материальная помощь Шанову И.С. в связи со смертью его жены. НДФЛ будет уплачен – с суммы единовременной материальной помощи:

А) по ставке 13%

Б) превышающей 2000 руб. по ставке 13%

В) не будет подлежать налогообложению

Г) по ставке 6%

63. В текущем году Петрова продала квартиру, которую приватизировала незадолго до продажи. Имущественный налоговый вычет:

А) предоставляется в сумме, полученной Петровой при продаже квартиры

Б) не предоставляется, так как квартира принадлежала Петровой менее 3 лет

В) нет верного ответа

Г) предоставляется в сумме, полученной Петровой при продаже квартиры, но не превышающей в целом 1000000 руб.

64. Физическое лицо продало в текущем году квартиру, стоимость которой составила 1900000 руб. Квартира находилась в собственности 4 года. Имущественный вычет составит:

А) 1200000 руб. В) не имеет право на имущественный вычет

Б) 1000000 руб. Г) фактически полученные доходы

65. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ, равна:

А) 18,0%; В) 2%;

Б) 6,5%; Г) от 13,5% до 18,0%.

66. В облагаемый доход по НДФЛ не включаются:

А) авторские вознаграждения В) оплата труда в натуральной форме;

Б) государственные стипендии; Г) доходы от сдачи имущества в аренду;

67. Плательщики НДС:

А) организации и предприниматели; В) физические лица.

Б) обособленные подразделения; Г) все ответы верны

68. Физическое лицо в текущем году приобрело квартиру во Франции за 100000 евро. Имущественный налоговый вычет ему:

А) предоставляется в размере фактически израсходованных сумм

Б) предоставляется в сумме 1000000 руб.

В) не предоставляется, так как квартира приобретена за евро

Г) не предоставляется, так как квартира приобретена во Франции, а не в РФ

69. Предельный размер денежной помощи на благотворительность, не подлежащей налогообложению по НДФЛ:

А) 25000 руб.; В) 125000 руб.;

Б) 20% годового дохода; Г) 25% годового дохода.

70. Метод амортизации, который обязателен для зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет (по гл. 25 НК), называется:

А) линейный;

Б) нелинейный;

В) способ уменьшаемого остатка;

Г) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

71. При реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой через таможенную территорию РФ, налогообложение НДС производится по ставке:

А) 0%; В) 5%;

Б) 10%; Г) 18%.

72. Подакцизным товаром в соответствии с гл. 22 НКРФ не признается:

А) табачная продукция; В) дизельное топливо;

Б) пиво; Г) лекарственные препараты.

73. Инвестиционный налоговый кредит может быть представлен на срок:

А) от одного года до пяти лет; В) от одного года до двух лет;

Б) от одного месяцев до шести месяцев; Г) на любой срок.

74. Ставки транспортного налога зависят от:

А) стоимости транспортного средства; В) доходов налогоплательщика;

Б) от вида транспортного средства; Г) нет верного ответа.

75. Доходы и расходы налогоплательщика в целях главы 25 НК РФ (налог на прибыль организации) учитываются в:

А) денежной форме; В) вещественной форме;

Б) натуральной форме; Г) договорной форме.

76. Совокупная сумма платежей работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, учитывается в целях налогообложения по налогу на прибыль в размере, не превышающем:

А) 12% от суммы расходов на оплату труда;

Б) 10% от суммы расходов на оплату труда;

В) 15% от суммы расходов на оплату труда;

Г) 5% от суммы расходов на оплату труда.

77. Налоговая ставка на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство на территории РФ, от сдачи в аренду судов, самолетов в связи с осуществлением международных перевозок устанавливается в размере:

А) 20%; В) 10%;

Б) 6%; Г) 0%.

78. Представительские расходы включаются в состав прочих расходов для целей налогообложения в размере, не превышающем … от расходов налогоплательщика на оплату труда.

А) 3% В) 5%

Б) 4% Г) 12%

79. Расходы налогоплательщика на проведение рекламных кампаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем … выручки от реализации.

А) 1% В) 4%

Б) 3% Г) 5%

80. Отсрочка или рассрочка представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

А) от одного месяцев до шести месяцев; В) от одного года до двух лет;

Б) одного до трех месяцев; Г) на любой срок

81. По какой ставке НДС облагается молочная и хлебобулочная продукция?

А) 0%; В) 18%;

Б) 10%; Г) 20%.

82. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения прошло:

А) два года В) четыре года.

Б) три года. Г) пять лет.

83. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как сумма:

А) таможенной стоимости этих товаров;

Б) подлежащей уплате таможенной пошлины;

В) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам);

Г) А +Б + В.

84. В счете-фактуре должны быть указаны:

А) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

Б) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

В) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

Г) все приведённые выше пункты.

85. В какой период налогоплательщики подают заявление в налоговый орган о переходе на УСН?

А) с 1 июня по 30 авг.; Б) с 1 октября по 30 дек.;

В) с 1 октября по 30 ноября.

86. Не позднее какого числа налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе с УСН на общий режим налогообложения?

А) 1 января; Б) 15 января;

В) 1 февраля.

87. Кем осуществляется выбор объекта налогообложения при УСН?

А) налогоплательщиком; Б) налоговым органом;

В) оба варианта не верны.

88. Какой метод признания доходов и расходов применяется при УСН?

А) кассовый метод; Б) метод начисления;

В) по выбору налогоплательщика.

89. При применении какого объекта налогообложения при УСН налогоплательщик уплачивает минимальный налог?

А) доходы; Б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

В) в обоих случаях.

90. В каком случае при УСН уплачивается минимальный налог?

А) если сумма исчисленного в общем порядке налога больше суммы исчисленного минимального налога;

Б) если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога;

В) в любом случае.

91. Не позднее какого числа при УСН уплачиваются авансовые платежи?

А) 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

Б) 25 числа последнего месяца отчетного периода;

В) 15 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

92. Плательщиками ЕНВД являются:

А) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

Б) автотранспортные организации, занимающиеся международными перевозками;

В) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в пределах определенного территориального образования предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

93. Налоговая база при расчете ЕНВД:

А) размер фактически полученной за налоговый период выручки;

Б) величина вмененного дохода;

В) сумма прибыли, подлежащая уплате в бюджет.

94. Налоговым периодом по единому налогу признается:

А) квартал; Б) календарный месяц; В) год.

95. Уплата единого налога производится:

А) по итогам налогового периода не позднее 20-го числа третьего месяца следующего за истекшим налогового периода;

Б) по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;

В) по итогам налогового периода не позднее 10-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

96. Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении следующего вида деятельности:

А) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

Б) оптовая торговля;

В) услуги по транспортировке товаров на условиях FOB.

97. В каком случае оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов не облагается единым налогом?

А) когда число автотранспортных средств не превышает 20 единиц, предназначенных для оказания таких услуг;

Б) когда число автотранспортных средств превышает 20 единиц;

В) облагается всегда.

98. Коэффициент К₂ – это:

А) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность и т.д.);

Б) коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

В) коэффициент, отражающий изменение за предшествующий налоговый период физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.