ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

СБОРНИК ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

используемых в дистанционной образовательной технологии (ДОТ)

по дисциплине

«Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»

Объем реализации ДОТ

Учебн. группа	Практические занятия Акад. часы	Номер практического занятия и академические часы
		№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8
ЮЭН-411	30	2	10	8	2	2	2	2	2
ЮЭН-412	30	2	10	8	2	2	2	2	2
ЮНД-522	10		2	2		2	2	2

Автор-составитель: профессор кафедры финансово-правовых дисциплин и налогообложения, д.э.н. В.В. Гребеник

Москва - 2014 Планы практических занятий

В настоящем разделе представлены задания для практических занятий по дисциплине «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов». При подготовке к практическим занятиям студентам предлагается повторить теоретические основы исчисления и уплаты налогов и сборов и в целях самоконтроля ответить на вопросы, представленные в разделе «Вопросы для подготовки к практическим занятиям».

Правила выполнения практических работ

1. Студент должен детально ознакомиться с содержанием практической работы, с методическими рекомендациями по выполнению работы; изучить соответствующие разделы в учебниках и учебных пособиях, рекомендуемых программой дисциплины «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов».

2. Каждый студент после выполнения работы должен представить отчет о проделанной работе с анализом полученных результатов и выводом по работе. Содержание отчета указано в описании практической работы.

3. Работа должна быть выполнена в соответствии с методикой расчета налогов, представленной в сборнике практических работ.

4. Таблицы следует выполнять с помощью чертежных инструментов карандашом.

5. Расчет следует проводить с точностью до двух значащих цифр.

6. Вспомогательные расчеты можно выполнить на отдельных листах, а при необходимости на листах отчета.

7. Если студент не выполнил практическую работу или часть работы, то он может выполнить работу или оставшуюся часть во внеурочное время, согласованное с преподавателем.

8. Оценку по практической работе студент получает, с учетом срока выполнения работы, если:

• расчеты выполнены правильно и в полном объеме;

• сделан анализ проделанной работы и вывод по результатам работы;

• студент может пояснить выполнение любого этапа работы;

• отчет выполнен в соответствии с требованиями к выполнению работы.

Практическая работа № 1

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления и уплаты налогов

Контрольные вопросы

1. Чем налог отличается от сбора?

2. Дайте определение налоговой системе РФ.

3. Каков перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов?

4. Перечислите и дайте характеристику каждому элементу налогообложения (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и уплаты).

5. Перечислите и дайте характеристику функциям налогов.

6. Какова структура налоговых органов в настоящее время?

7. Перечислите и дайте характеристику способам уплаты налогов.

Практические задания

Задание 1. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1

Характеристика налога, сбора, госпошлины

и иных обязательных платежей

	Налог	Сбор	Пошлина	Иные обязательные платежи
Сходства
Отличия

Примечание:

1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – страховые взносы во внебюджетные фонды, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Задание 2. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

1. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

2. Федеральные законы о налогах и сборах;

3. Налоговый кодекс;

4. Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

5. Конституция;

6. Международные договоры в сфере налогов.

Задание 3. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия	Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Законодательный акт, регулирующий взимание налога
Территория, на которой распространяется взимание налога

Задание 4. Заполните таблицу 3 на основе определений элементов налога, представленных в ч.1 НК.

Таблица 3

Существенные элементы налогов

Наименование элемента	Определение	Комментарии	Примеры налогов
1.Налогоплательщик		- физические лица - организации
2.Объект налогообложения		- реализация Т(Р,У) - доход - имущество - прибыль - расходы - др. обстоятельства
3. Налоговая база		- стоимостная характеристика - количественная характеристика
4.Налоговая ставка		- твердая (специфическая) - адвалорная - комбинированная
5.Налоговый период		- месяц - квартал - год
6. Порядок исчисления		обязанность по исчислению может быть возложена на: - налогоплательщика - налогового агента - налоговые органы
7. Сроки уплаты		- календарная дата - истечение периода времени исчисляемого днями, месяцами, кварталами, годами - указание на событие, которое должно наступить или произойти
8. Порядок уплаты		- разовая сумма - неразовая сумма
9. Налоговые льготы

Задание 5. Заполните таблицу 4 на основе ч.2 НК.

Таблица 4

Категории налогоплательщиков	Налоговое поле	Льготы, преимущества, преференции
Физ.лиц	НДФЛ (гл.23)
	Налог на им-во физ.лиц (з-н РФ №2003-1 от 9.12.91г.)
Юр.лиц	Налог на прибыль (гл.25)
	Налог на им-во организаций (гл.30)
Юр.лиц и предпринимателей	НДС (гл. 21)
	НДПИ (гл.26)
	Налог на игорный бизнес (гл. 29)
	Акцизы (гл.22)
Организаций и физ.лиц, в т.ч. предприниматели	Водный налог (гл.25.2)
	Госпошлина (гл.25.3)
	Транспортный налог (гл.28)
	Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1)
	Земельный налог (гл.31)