Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.

32. Что такое налоговая база?

А) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

В) имущество налогоплательщика

С) доходы налогоплательщика

Основание: п. 1 ст. 53 НК РФ

33. Налоговая ставка представляет собой:

А) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

В) установленный процент по отношению к объекту налогообложения

С) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения

Основание: п. 1 ст. 53 НК РФ

34. Что такое налоговый период?

А) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

В) период деятельности налогоплательщика

С) период, в течение которого осуществлялась проверка налоговым органом

Основание: п. 1 ст. 55 НК РФ

35. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты федеральных налогов и сборов, являются:

А) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (за исключением случаев, предусмотренных НК РФ)

В) Правительство РФ

С) Министерство РФ по налогам и сборам

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 63 НК РФ

36. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты региональных и местных налогов, являются:

А) налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований (за исключением случаев, предусмотренных НК РФ)

В) территориальная налоговая инспекция

С) законодательное собрание субъекта РФ

Основание: пп. 2 п. 1 ст. 63 НК РФ

37. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок

А) от одного года до пяти лет

В) до десяти лет

С) до пятнадцати лет

Основание: п. 1 ст. 66 НК РФ

38. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

А) налоговая льгота

В) налоговая база

С) налоговая ставка

D) налоговый период

Основание: п. 1 ст. 17 НК РФ

39. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в следующих формах:

А) отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита

В) отсрочки, рассрочки

С) налогового кредита, инвестиционного налогового кредита

Основание: п. 3 ст. 61 НК РФ

40. Пеня за каждый день просрочки определяется:

А) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора

В) в процентах от сокрытого объекта налогообложения

С) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций

Основание: п. 4 ст. 75 НК РФ

41. Налоговый кредит представляет собой:

А) изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в статье 64 НКРФ;

В) метод установления дифференцированной ставки налога

Основание: п.1 ст. 65 НК РФ

42. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только:

А) после зачета в счет погашения недоимки (задолженности)

В) по решению руководителя налогового органа

С) после камеральной проверки

Основание: п.1 ст.79 НК РФ

43. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок:

А) от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности

В) от одного до десяти месяцев соответственно с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности

С) от одного до пяти месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности

Основание: п. 1 ст. 64 НК РФ

44. Налогоплательщик при досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки по уплате налога и сбора должен уплатить неуплаченную сумму задолженности по налогу:

А) в течение 30 дней после получения им соответствующего решения

В) в течение 5 дней после получения им соответствующего решения

С) в течение трех месяцев после получения им соответствующего решения

Основание: п.4 ст.68 НК РФ

45. Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении:

А) срока действия соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до истечения такого срока в случаях, предусмотренных НК РФ

В) срока действия соответствующего решения

С) срока действия соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до истечения такого срока

Основание: п. 1 ст. 68 НК РФ

46. Копия договора о налоговом кредите предоставляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета:

А) в пятидневный срок со дня заключения договора;

В) в течение 10 дней после заключения договора;

С) в течение месяца после заключения договора.

Основание: п. 6 ст. 65 НК РФ

47. Имущество, являющееся предметом залога при изменении срока исполнения обязанностей по уплате налога, может оставаться:

А) у залогодателя, либо передаваться налоговому органу (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества

В) у залогодателя

С) у налогового органа с возложением на него обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества.

Основание: п. 5 ст. 73 НК РФ

48. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог имущества оформляется:

А) договором между налоговым органом и залогодателем

В) решением налогового органа;

С) приказами по налоговому органу и по предприятию-залогодателю;

Основание: п. 1 и 2 ст. 73 НК РФ

49. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется:

A) договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом

B) решением соответствующего уполномоченного органа

C) распоряжением соответствующего уполномоченного органа

Основание: п. 3 ст. 65 НК РФ

50. Вправе ли организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите?

А) Да

В) Нет

Основание: п.2 ст. 66 НК РФ

51. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, а также пеней и штрафов, то указанные суммы:

А) подлежат возврату его правопреемнику (правопреемникам)

В) подлежат перечислению на спецсчет в налоговом органе

С) не подлежат возврату его правопреемнику (правопреемникам)

Основание: п. 10 ст. 50 НК РФ

52. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога:

А) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи

Б) в кассу налогового органа

С) в банк на счет налогового органа

Основание: п. 2 ст. 45 НК РФ