Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

79. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

А) с шестнадцатилетнего возраста

В) с четырнадцатилетнего возраста

С) с восемнадцатилетнего возраста

Основание: п. 2 ст. 107 НК РФ

80. Лицо, привлекаемое к ответственности:

А) не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения

В) обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения

Основание: п. 6 ст. 108 НК РФ

81. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, толкуются:

А) в пользу этого лица

В) в пользу налогового органа

С) толкование дает Министерство финансов РФ

Основание: п. 6 ст. 108 НК РФ

82. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии следующего обстоятельства:

А) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

В) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста

С) налоговое правонарушение совершено впервые и незначительно

Основание: п. 4 ст. 109 НК РФ

83. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:

А) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции

В) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос

Основание: п. 3 ст. 111 НК РФ

84. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

А) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

В) Налоговое правонарушение совершено в первый раз

С) Налоговое правонарушение совершено случайно

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 112 НК РФ

85. Обстоятельством, отягощающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:

А) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение

В) налоговое правонарушение совершено повторно

Основание: п. 2 ст. 112 НК РФ

86. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

А) 3 года

В) 5 лет

С) 4 года

Основание: п. 1 ст. 113 НК РФ

87. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа за налоговое правонарушение подлежит уменьшению:

А) не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения

В) на 10 %

С) на 30 %

Основание: п. 3 ст. 114 НК РФ

88. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. При наличии данного обстоятельства размер штрафа увеличивается:

А) на 100 %

В) на 30 %

С) на 10%

Основание: п. 4 ст. 114 НК РФ

89. Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков:

А) только в судебном порядке

В) в бесспорном порядке

С) как в судебном, так и в бесспорном порядке

Основание: п. 7 ст. 114 НК РФ

90. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа:

А) в размере 10 тысяч рублей

В) в размере 30 тысяч рублей

С) в размере 5 тысяч рублей

Основание: п. 2 ст. 116 НК РФ

91. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

А) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ

В) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ

С) не позднее шести месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ

Основание: НК РФ статья 70.

92. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:

А) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

В) 10 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

С) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Основание: п. 3 ст. 46 НК РФ

93. При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством:

А) поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность

В) ответственность несет налогоплательщик

С) ответственность несет поручитель

Основание: п. 3 ст. 74 НК РФ

94. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:

А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств

В) совершение деяния вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

С) совершение деяния вследствие незнания законодательных норм

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 111 НК РФ

95. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем:

А) направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ

В) направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в арбитражный суд с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ

С) направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в суд общей юрисдикции с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ

Основание: п.1 ст.47 НК РФ

96. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:

А) не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени

В) освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени

Основание: п. 5 ст. 108 НК РФ

97. Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере:

А) от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда

В) от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда

С) 5000 руб.

Основание: ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях

98. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции в течение:

А) 12 месяцев

В) 10 дней

С) одного месяца

Основание: п. 3 ст. 112 НК РФ

99. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 50 руб. за каждый непредставленный документ

С) 100 руб. за каждый непредставленный документ

В) 500 руб.

Основание: п.1 ст.126 НК РФ

100. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере:

А) 500 руб.

В) 1 тыс. руб.

С) 5 тыс. руб.

Основание: п.1 ст. 129 НК РФ

101. Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 20 % от суммы, подлежащей перечислению

В) 5 тыс. руб.

С) 10 тыс. руб.

Основание: ст.123 НК РФ

102. Налоговая санкция является:

А) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения

В) исполнением обязанности по уплате налога

Основание: п.1. ст.114 НК РФ

103. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются?

A) за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой

B) за все правонарушения с поглощением менее строгой санкции боле строгой.

Основание: п. 5 ст. 114 НК РФ

104. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 116 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере:

А) пяти тысяч рублей

B) 1000 МРОТ

С) пятнадцати тысяч рублей

Основание: п. 1 ст. 116 НК РФ

105. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:

A) денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ

B) денежных взысканий (штрафов и пени) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ

C) денежных взысканий (пени) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ

Основание: п. 2 ст. 114 НК РФ

106. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции) в срок:

А) не позднее шести месяцев

В) не позднее одного месяца

C) не позднее одного года

Основание: п. 1 ст. 115 НК РФ

107. Сумма штрафа, присужденного налогоплательщику, за нарушение законодательства о налогах и сборах, повлекшее задолженность по налогу, подлежит перечислению со счетов налогоплательщика только после:

А) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации

В) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной налоговым законодательством Российской Федерации

С) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной Центральным банком Российской Федерации

Основание: п. 6 ст. 114 НК РФ

108. В соответствии с Уголовным кодексом РФ уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается:

А) штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Б) штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет

С) штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Основание: п. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ