- •Преподаватель Митяшина м.К. Дисциплины финансовый учет в соответствии с мсфо
- •Типовой план счетов бухгалтерского учета
- •Раздел 1. Краткосрочные активы
- •Раздел 2. Долгосрочные активы
- •Раздел 3. Краткосрочные обязательства
- •Раздел 4. Долгосрочные обязательства
- •Раздел 5. Капитал и резервы
- •Раздел 6. Доходы
- •Раздел 7. Расходы
- •Раздел 8. Счета производственного учета
- •Задание для самостоятельной работы студентов по дисциплине «Финансовый учет в соответствии с мсфо»
- •Лекционный комплекс
- •Тема 1. Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •Тема 2. Учет запасов (мсфо ias 2)
- •Раздел 1 "Сводные данные по приходу материалов и расчет отклонений"
- •Раздел 2 "Движение по счетам подраздела "Материалы".
- •Тема 3. Учет основных средств (мсфо ias 16)
- •Тема 4. Учет нематериальных активов (мсфо ias 18)
- •Тема 5. Обесценение активов (мсфо ias 36)
- •Тема 6. Учет обязательств организации
- •Определения
- •2. Правила учета
- •3. Проблемы учета
- •Тема 7. Выручка, признание доходов и расходов (мсфо ias 18)
- •Раздел 7400 "Прочие расходы" предназначен для учета прочих непроизводственных расходов, которые возникают независимо от процесса обычной деятельности.
- •Тема 8. Учет капитала и резервов
- •Сфера применения
- •Производные инструменты на собственные акций (включая опционы на акции)
- •Первоначальное признание и классификация
- •Перевод активов в другую категорию
- •Встроенные производные инструменты
- •Последствия прекращения признания или непрекращения признания
- •Последующее признание, справедливая стоимость и обесценение
- •Последующая оценка – финансовые активы
- •Последующая оценка – финансовые обязательства
- •Амортизируемая стоимость и метод эффективной ставки процента
- •Справедливая стоимость
- •Обесценение финансовых активов
- •Переходные положения
- •Учет хеджирования Целесообразность хеджирования
- •Критерии учета хеджирования
- •Категории хеджирования
- •Эффективность/неэффективность хеджирования
- •Прекращение учета хеджирования
- •Переходные положения
- •Раскрытие информации
- •Краткое изложение требований по раскрытию информации
- •Тема 9. Представление финансовой отчетности (мсфо ias 1)
- •Тема 10. Консолидированная финансовая отчетность (мсфо ias 27)
- •Тема 11. Влияние изменений валютных курсов (мсфо ias 21)
- •Тема 12. Налоги на прибыль (мсфо ias 12)
- •Сфера применения
- •Постоянные разницы
- •Постоянные разницы
- •Определения Бухгалтерская прибыль («чистая прибыль до налогообложения»)
- •Текущий налог
- •Обязательства по отложенному налогу
- •Временная разница
- •Налоговая база
- •Отложенный налог – основные принципы
- •Список основной и дополнительной литературы
- •Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся Перечень вопросов и заданий рубежного контроля
Раздел 8. Счета производственного учета
8100 Основное производство 8110 Основное производство
8200 Полуфабрикаты собственного производства 8210 Полуфабрикаты собственного производства
8300 Вспомогательные производства 8310 Вспомогательные производства
8400 Накладные расходы 8410 Накладные расходы
Задание для самостоятельной работы студентов по дисциплине «Финансовый учет в соответствии с мсфо»
Целью данной работы является
Отработать теоретические знания на практике путем составления первичных и сводных документов по бухгалтерскому учету.
Научиться производить записи в учетные регистры синтетического и аналитического учета.
Научиться составлять финансовую отчетность за отчетный период.
Задание построено на примере ТОО, которое занимается выпуском готовой продукции и реализацией товаров
По состоянию на 1 декабря ТОО располагает следующими остатками средств, на основании которых необходимо:
открыть счета в Главной книге и соответствующих журналах - ордерах, ведомостях и других регистрах аналитического учета.
№ счета, |
название счета |
сумма |
1 |
2 |
3 |
2731 |
Программное обеспечение |
36 500 |
2411 |
Здания и сооружения. |
485 900 |
2412 |
Машины и оборудование |
98 600 |
2413 |
Компьютер |
45 000 |
1310 |
Сырье и материалы |
68 000 |
1320 |
Готовая продукция |
60 000 |
1330 |
Товары |
88 500 |
1210 |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
24 000 |
1420 |
НДС |
- |
1250 |
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
910 |
1610 |
Краткосрочные авансы выданные |
60 000 |
1020 |
Денежные переводы в пути |
4 800 |
1030 |
Денежные средства на текущих банковских счетах |
109 300 |
1010 |
Денежные средства в кассе |
3 900 |
7011 |
Себестоимость реализованной продукции |
535 800 |
7012 |
Себестоимость реализованных товаров |
447 600 |
7110 |
Расходы по реализации продукции и оказанию услуг |
293 200 |
7210 |
Административные расходы |
420 500 |
7710 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
70 400 |
8110 |
Основное производство (незавершенное производство) |
7 400 |
2741 |
Амортизация нематериальных активов - программное обеспечение |
8 517 |
2421 |
Амортизация основных средств - зданий и сооружений |
33 863 |
2422 |
Амортизация основных средств - машин и оборудования |
64 609 |
2423 |
Амортизация основных средств - компьютер |
9 095 |
5030 |
Вклады и паи |
149 200 |
5410 |
Резервный капитал, установленный учредительными документами |
35 883 |
1333 |
надбавка в пользу торгового предприятия в цене товара |
20 143 |
1334 |
НДС в цене товара |
14 100 |
3110 |
Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате |
1 700 |
3130 |
Налог на добавленную стоимость |
2 700 |
3120 |
Индивидуальный подоходный налог |
2 600 |
3150 |
Социальный налог |
11 050 |
3220 |
Обязательства по пенсионным отчислениям |
6 200 |
3310 |
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
25 200 |
3350 |
Краткосрочная задолженность по оплате труда |
45 200 |
3430 |
Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам |
17 050 |
6011 |
Доход от реализации продукции |
1 496 300 |
6011 |
Доход от реализации товаров |
916 900 |
Расшифровка отдельных статей баланса.
№ счета |
Название средств |
первоначальная стоимость |
ликвидационная стоимость |
амортизируемая стоимость |
||
2411 |
здание цеха |
245 800 |
13 500 |
|
||
|
здание магазина |
66 900 |
4 200 |
|
||
|
административное здание |
173 200 |
22 600 |
|
||
2412 |
технологическое оборудование |
64 700 |
1 900 |
|
||
|
торговое оборудование |
33 900 |
1 300 |
|
||
2413 |
компьютер |
45 000 |
1 500 |
|
||
№ счета |
наименование средств |
количество |
цена |
|||
1310 |
сахар-песок |
2 000 кг |
30 тенге |
|||
|
сгущенное молоко |
100 кг |
80 тенге |
|||
1320 |
карамель |
500 кг |
120 тенге |
|||
№ счета |
название счета |
аналитический счет |
сумма |
1330 |
Товары |
магазин № 1 товары |
47 900 |
|
|
тара |
2 400 |
|
|
магазин № 2 товары |
36 700 |
|
|
тара |
1 500 |
1210 |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
АО «Дана» счет № 34 от 28.11. |
24 000 |
1250 |
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
остаток подотчетных сумм - начальник цеха |
910 |
1610 |
Краткосрочные авансы выданные |
Джамбульский сахарно-рафинадный завод |
60 000 |
1020 |
Денежные переводы в пути |
препровод. ведом. №49 от 30.11. из кассы |
4 800 |
2741 |
Амортизация нематериальных активов - программное обеспечение |
программное обеспечение |
8 517 |
2421 |
Амортизация основных средств - зданий и сооружений |
износ по зданию цеха |
18 833 |
|
|
по зданию магазина |
5 575 |
|
|
по административному зданию |
9 455 |
2422 |
Амортизация основных средств - машин и оборудования |
износ по технологическому оборудованию |
46 498 |
|
|
по торговому оборудованию |
18 111 |
2423 |
Амортизация основных средств - компьютер |
износ по компьютеру |
9 095 |
1333 |
надбавки торгового предприятия |
магазин № 1 |
11 405 |
|
|
магазин № 2 |
8 738 |
1334 |
НДС в цене товара |
магазин № 1 |
7 983 |
|
|
магазин № 2 |
6 117 |
3120 |
Индивидуальный подоходный налог |
Индивидуальный подоходный налог |
2 600 |
3150 |
Социальный налог |
социальный налог |
11 050 |
3310 |
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
АО «Энергосбыт» |
2 300 |
|
|
АО «Дружба» |
15 000 |
|
|
АО «Водоканал» |
7 900 |
Задание № 1. По учету денежных средств в кассе в национальной валюте.
Выписать приходные и расходные кассовые ордера по движению денежных средств в кассе за декабрь. Составить журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Составить отчеты кассира за декабрь. Произвести записи в журнал-ордер № 1 и ведомость по счету № 1010 «Денежные средства в кассе» и по счетам в Главной книге.
Остаток денежных средств на начало месяца смотрите в Главной книге по счету № 1010 «Денежные средства в кассе»
Операции по движению денежных средств в кассе за декабрь.
Документ |
содержание операции |
сумма (тенге)
|
|
дата |
№ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Операции по поступлению денежных средств |
|||
|
|
Принят доход от реализации товаров (в т.ч. НДС) |
|
2.12 |
62 |
в магазине № 1. |
9 000 |
3.12 |
63 |
в магазине № 1 |
12 000 |
4.12 |
64 |
в магазине № 1 |
15 000 |
5.12 |
65 |
в магазине № 2 |
30 000 |
7.12 |
66 |
в магазине № 2 |
23 000 |
9.12 |
67 |
в магазине № 1 |
22 500 |
13.12 |
68 |
в магазине № 1 |
31 500 |
18.12 |
68 |
в магазине № 1 |
27 000 |
20.12 |
70 |
в магазине № 2 |
27 000 |
27.12 |
71 |
в магазине № 2 |
28 000 |
29.12 |
72 |
в магазине № 1 |
26 000 |
30.12 |
73 |
принят остаток подотчетных сумм от начальника цеха |
1285 |
операции по выбытию денежных средств. |
|||
2.12 |
51 |
выдано в подотчет начальнику цеха |
8 000 |
6.12 |
52 |
выдано в подотчет главному бухгалтеру |
4 500 |
5.12 |
53 |
выдана заработная плата работникам |
45 200 |
5.12 |
54 |
сдано на расчетный счет |
10 000 |
9.12 |
55 |
сдано на расчетный счет |
15 000 |
12.12 |
56 |
сдано на расчетный счет |
13 000 |
16.12 |
57 |
сдано на расчетный счет |
25 000 |
18.12 |
58 |
выдан аванс по заработной плате |
51 000 |
21.12 |
59 |
сдано на расчетный счет |
26 000 |
27.12 |
60 |
сдано на расчетный счет |
30 000 |
29.12 |
61 |
сдано на расчетный счет |
23 000 |
31.12 |
62 |
сдано инкассатору банка, для зачисления на расчетный счет |
5 000 |
Задание № 2. Учет операций по расчетному счету в банке.
Отразить на счетах операции по движению денежных средств в банке на расчетном счете.
Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость по счету № 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» и по счетам в главной книге.
Документ |
содержание операции |
сумма |
|
дата |
№ |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
На текущий банковский счет зачислены средства поступившие |
|||
2.12 |
49 |
из кассы через инкассатора |
4 800 |
5.12 |
456 |
из кассы через кассира наличными |
10 000 |
9.12 |
463 |
_ «»_ |
15 000 |
12.12 |
477 |
_ «»_ |
13 000 |
16.12 |
486 |
_» « _ |
25 000 |
21.12 |
497 |
_» « _ |
26 000 |
27.12 |
499 |
_« « _ |
30 000 |
29.12 |
500 |
_ « « _ |
23 000 |
4.12 |
34 |
поступил платеж от АО «Дана» |
24 000 |
10.12 |
79 |
поступил платеж от АО «Дана» |
81 200 |
16.12 |
93 |
поступил платеж от АО «Гаухар» |
162 400 |
29.12 |
81 |
поступил платеж от АО «Дана» |
64 960 |
С текущего банковского счета перечислено |
|||
2.12 |
36 |
АО «Дружба» за товары |
15 000 |
6.12 |
37 |
АО «Дана» за товары |
22 180 |
6.12 |
38 |
Джамбульскому сахарно- рафинадному заводу за сахар. |
137 200 |
7.12 |
39 |
АО «Дружба» за товары |
34 800 |
11.12 |
40 |
АО «Дана» за товары |
27 200 |
16.12 |
41 |
АО «Дружба» за товары |
23 440 |
18.12 |
42 |
АО «Самал» за сырье |
55 680 |
23.12 |
43 |
АО «Самал» за сырье |
10 440 |
26.12 |
44 |
подоходный налог с физических лиц |
6 300 |
26.12 |
45 |
в бюджет НДС |
18 000 |
26.12 |
46 |
в накопительный пенсионный фонд |
17 000 |
26.12 |
47 |
в бюджет социальный налог |
18 700 |
26.12 |
48 |
АО «Дружба» за товары |
12 100 |
27.12 |
49 |
АО «Водоканал» за использованную воду |
17 000 |
27.12 |
50 |
АО «Энергосбыт» за электроэнергию |
10 000 |
30.12 |
51 |
АО «Дружба» за товары |
40 600 |
30.12 |
52 |
Перечислен в бюджет подоходный налог с юридических лиц |
100 000 |
Задание № 3. Учет товарных операций.
В ТОО действует 2 торговых предприятия, которые производят продажу товаров населению по продажным ценам. Продажная цена состоит из себестоимости, надбавки в пользу торгового предприятия в магазине № 1 в размере 40% и в магазине № 2 в размере 45 %, а также в стоимость товара включается НДС по установленной Законом ставке.
Необходимо:
составить товарные отчеты по магазинам,
- рассчитать продажную цену на поступившие товары,
- отразить операции на счетах бухгалтерского учета,
- произвести записи в Ведомость движения материалов (товаров).
- Рассчитать сумму реализованной торговой надбавки и надбавки на оставшиеся товары.
Рассчитать себестоимость реализованных и оставшихся товаров в розничных предприятиях на конец отчетного периода.
Операции магазина № 1 с 1 по 7 декабря текущего года.
Документ |
содержание операции |
сумма |
|
№ |
дата |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
115 |
2.12 |
Принято от АО «Дружба» |
|
|
|
стоимость товаров по договорным цена |
8 300 |
|
|
сумма транспортных расходов |
1 700 |
|
|
налог на добавленную стоимость |
? |
|
|
стоимость тары |
500 |
77 |
6.12 |
принято от АО «Дана» |
|
|
|
стоимость товаров по договорным ценам |
15 000 |
|
|
сумма транспортных расходов |
3 000 |
|
|
налог на добавленную стоимость |
? |
|
|
стоимость тары |
1 300 |
62 |
2.12 |
списывается продажная стоимость товаров |
9 000 |
63 |
3.12 |
списывается продажная стоимость товаров |
12 000 |
64 |
4.12 |
списывается продажная стоимость товаров |
15 000 |
17 |
5.12 |
отпущены товары в магазин № 2 по продажным ценам |
6 000 |
1 |
6.12 |
списывается порча товаров по продажным ценам (за счет организации). |
1 500 |
Операции по магазину № 1 с 8 по 31 декабря текущего года.
Документ |
|
|
|
№ |
дата |
содержание операции |
сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
79 |
10.12 |
Поступили товары от АО «Дана» |
|
|
|
стоимость товаров по договорным ценам |
18 000 |
|
|
сумма транспортных расходов |
2 000 |
|
|
сумма НДС |
? |
|
|
стоимость тары |
4 000 |
121 |
15.12 |
Поступили товары от АО «Дружба» |
|
|
|
стоимость товаров по договорным ценам |
17 000 |
|
|
сумма транспортных расходов |
2 000 |
|
|
сумма НДС |
? |
|
|
стоимость тары |
1 400 |
34 |
17.12 |
Поступили товары из магазина № 2 по продажным ценам |
13 900 |
133 |
28.12 |
Поступили товары от АО «Дружба» |
|
|
|
стоимость товаров по договорным ценам |
30 000 |
|
|
сумма транспортных расходов |
5 000 |
|
|
сумма НДС |
? |
67 |
9.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
22 500 |
68 |
13.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
31 500 |
69 |
18.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
27 000 |
18. |
21.12 |
отпущены в магазин № 2 товары по продажным ценам |
15 300 |
72 |
29.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
26 000 |
19 |
31.12 |
Возвращена тара в АО «Дана» по учетным ценам |
4 800 |
Операции магазина № 2 с 1 декабря по 31 декабря текущего года.
Документ |
содержание операции |
сумма |
|
№ |
дата |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
118 |
6.12 |
Получены товары от АО «Дружба» |
|
|
|
стоимость товаров по договорным ценам |
25 000 |
|
|
сумма транспортных расходов |
5 000 |
|
|
сумма НДС |
? |
133 |
12.12 |
получена готовая продукция собственного производства по отпускным ценам |
10 000 |
17 |
5.12 |
Получены из магазина № 1 товары по продажным ценам |
6 000 |
18 |
21.12 |
Получены из магазина № 1 товары по продажным ценам |
15 300 |
135 |
23.12 |
получена готовая продукция собственного производства по отпускным ценам |
15 000 |
65 |
5.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
30 000 |
66 |
7.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
23 000 |
34 |
17.12 |
отпущены товары в магазин № 1 по продажным ценам |
13.900 |
70 |
20.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
27 000 |
71 |
27.12 |
списывается продажная стоимость реализованных товаров |
28 000 |
Задание № 4. Учет подотчетных сумм.
Составить авансовые отчеты, произвести записи в журнал-ордер № 7 и в Главную книгу.
Начальник производственного цеха был командирован в г. Тараз на сахарно - рафинадный завод. По возвращении из командировки он составил авансовый отчет № 3 от 8.12 ., к которому приложил:
командировочное удостоверение, в котором сделаны записи.
Выбыл из г. Уральск 1.12; Прибыл в г. Тараз 3.12.
Выбыл из г. Тараз 4.12 .Прибыл в г. Уральск 6.12.
2 квитанции за пользование постельными принадлежностями в поезде по 200 тенге каждая.
счет за проживание в гостинице за 1 сутки в сумме 2700 тенге.
2 железнодорожных билета по 5 200 тенге каждый.
При выезде в командировку начальник цеха получил денежный аванс на командировочные расходы.
Главный бухгалтер был командирован в г. Актюбинск на сверку расчетов с поставщиками. По возвращении из командировки он составил авансовый отчет № 2 от 14.12. к которому приложил:
командировочное удостоверение с отметками.
Выбыл из г. Уральска 9.12. Прибыл в г. Актюбинск 9.12.
Выбыл из г. Актюбинска 11.12. Прибыл в г. Уральск 11.12.
2 квитанции за пользование постельными принадлежностями по 200 тенге каждая.
счет за проживание в гостинице за 2-е суток по 3700 тенге в сутки.
2 железнодорожных билета по 1850 тенге каждый.
При выезде в командировку главный бухгалтер получил денежный аванс на командировочные расходы из кассы.
Задание № 5. Учет материалов.
Составить отчет о движении материалов. Материалы учитываются по себестоимости, в которую включается покупная стоимость и транспортно - заготовительные расходы. Списание материалов на затраты производства производится по методу ФИФО (по стоимости первых покупок).
Документ |
содержание операции |
сумма |
|
№ |
дата |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
34 |
4.12 |
Получен сахар от Джамбульского сахарно- рафинадного завода 5000 кг по 128 тенге за 1 кг |
? |
|
|
Сумма транспортных расходов составила |
30 000 |
|
|
Сумма НДС |
? |
74 |
17.12 |
Получено от АО «Самал» сгущенное молоко 500 кг по 800 тенге за 1 кг. Сумма транспортных расходов 8 000 тенге |
? |
|
|
Сумма НДС |
? |
81. |
22.12 |
Получено от АО «Самал» повидло 300 кг по 750 тенге за 1 кг. |
? |
|
|
Сумма транспортных расходов |
1 500 |
|
|
Сумма НДС |
? |
12 |
31.12 |
По лимитно - заборной карте отпущено в производство: |
|
|
|
- сахар - песок 5 000 кг. |
|
|
|
- молоко сгущенное 400 кг |
|
|
|
- повидло 200 кг. |
|
Задание № 6. Учет готовой продукции.
Отразить на счетах все операции по Производственному учету.
Рассчитать себестоимость готовой продукции, учитывая, что на начало месяца остаток незавершенного производства составлял ? (смотри в Главной книге сальдо по счету № 8110). Остаток не завершенного производства на конец месяца составляет 7 450 тенге, который в конце отчетного периода необходимо перечислить на счет 1340 «Незавершенное производство».
Отразить на счетах операции по движению готовой продукции, составить отчет и произвести записи в Ведомости движения материалов
Документ |
содержание операции |
сумма |
|
№ |
дата |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
12. |
31.12 |
оприходовано 2 200 готовой продукции, полученной из производства, по себестоимости |
? |
|
|
Отпуск готовой продукции. |
|
132 |
9.12 |
Отпущено АО «Дана» 500 кг готовой продукции по себестоимости |
? |
|
|
АО «Дана» предъявлен счет - фактура № 64 за отпущенную продукции по продажным ценам ____ тенге за 1 кг. В счет-фактуру включен НДС |
? |
133 |
12.12 |
Отпущено готовой продукции в магазин № 2 по себестоимости 71 кг. |
? |
134 |
15.12 |
Отпущено АО «Гаухар» готовой продукции в количестве 1000 кг по себестоимости |
? |
|
|
АО «Гаухар» предъявлен счет-фактура № 65 за отпущенную готовую продукцию по продажным ценам______ тенге за 1 кг. |
? |
|
|
В счет-фактуру включен НДС |
? |
135 |
23.12 |
Готовая продукция в количестве 110 кг отпущена в магазин № 2 по себестоимости. |
? |
136 |
28.12 |
Отпущено АО «Дана» готовой продукции в количестве 400 кг по себестоимости. |
? |
|
|
АО «Дана» предъявлен счет-фактура № 66 за отпущенную готовую продукцию по продажным ценам _______ тенге за 1 кг. |
|
Задание № 7. Учет расчетов с персоналом по оплате труда за декабрь.
Составить расчеты по начислению заработной платы работникам предприятия за отработанное время, за дни отпуска и дни болезни.
Произвести записи в расчетно-платежной ведомости по категориям работников, подсчитать итоги и произвести записи в журнале - ордере № 10 и ведомостях № 1, 5.
Должность |
оклад, часовая тарифная ставка |
Задолженность на 1.12 |
отрабо тано дней, часов в месяце |
аванс за 1 половину меся ца |
отсутствие на работе |
дополнительные сведения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
руководитель |
75 000 |
11 700 |
19 |
30 000 |
с 9-11.12, болел |
з/пл. за 12 мес. 325 000т |
главный бухгалтер |
60 000 |
8 400 |
22 |
25000 |
- |
- |
кассир |
45 000 |
3 900 |
22 |
20000 |
- |
- |
начальник цеха |
55 000 |
6 600 |
10 |
25000 |
с 16.12 в отпуске(24к/дней) |
з/пл. За 12 мес. 212 000 т. |
рабочий №1 |
200т/ч |
4 300 |
176 |
15000 |
- |
|
рабочий № 2 |
250 т/час |
4 100 |
176 |
15000 |
|
|
заведующий магазином №1 |
50000 |
3 300 |
22 |
20000 |
- |
|
заведующий магазином № 2 |
55000 |
2 900 |
22 |
20000 |
- |
|
В АО начисляется резерв на оплату отпусков в размере 10 % от начисленного фонда оплаты труда за месяц. Составить расчет отчислений в резерв на оплату отпусков и отразить его на счетах бухгалтерского учета с последующими записями в журнал- ордер №10.
Задание № 8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
В декабре поставщиками предъявлены счета за электроэнергию и воду, использованную ТОО.
Документ |
кому |
за что |
основ. произв. |
Наклад. Расходы |
Расходы по реализ. |
Адм.расх. |
|
№ |
дата |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
93 |
31.12 |
Энергосбыт |
эл.энерг. |
4 000 |
1 500 |
400 |
900 |
117 |
31.12 |
АО «Водоканал» |
за воду |
6 000 |
1 300 |
300 |
400 |
|
|
НДС |
|
? |
? |
? |
? |
Задание № 9. Учет амортизации НМА и износа основных средств.
Составить расчет амортизации по нематериальным активам. Норма амортизации 15 %.
Составить расчет износа основных средств.
вид основных средств |
метод начисления амортизации |
нормативный срок использования |
текущий срок использования |
1 |
2 |
3 |
4 |
Здание цеха |
прямолинейный |
40 лет |
5 лет |
Здание магазина |
прямолинейный |
50 лет |
4 года |
Административное здание |
прямолинейный |
60 лет |
8 лет |
Технологическое оборудование |
кумулятивный |
8 лет |
5-й год |
Торговое оборудование |
кумулятивный |
6 лет |
3-й год |
Компьютер |
кумулятивный |
5 лет |
2-й год |
Задание № 10.
Произвести зачет аванса, выданного Джамбульскому сахарно-рафинадному заводу.
Произвести зачет по НДС.
Произвести начисление социального налога.
Задание № 11.
Произвести окончательные записи в журналах-ордерах, ведомостях, главной книге.
Произвести закрытие счетов 6 и 7 разделов. Перечислить Доходы и Расходы на счет 5610 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)
Определить сумму бухгалтерского и налогооблагаемого дохода.
Рассчитать сумму подоходного налога за период, отразить на счетах бухгалтерского учета.
Составить бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и пояснительную записку за год.