4 Совершенствование учета денежных средств
4.1 Определение лимита кассы
Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.
Раньше лимит остатка кассы устанавливал обслуживающий банк, в котором у организации был открыт расчетный счет. Как правило, лимит устанавливался на год, о чем организация получала соответствующее извещение.
Если лимит кассы не был установлен, считалось, что он равен нулю. И организация не должна иметь остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.
Начиная с 01 января 2012 года вступил в силу новый порядок ведения кассовых операций «Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П», согласно этому положению банки больше не устанавливают лимит кассы.
Теперь это делает само предприятие. Расчет суммы лимита по кассе делает бухгалтер. А утверждает сумму своим приказом руководитель. Теперь не нужно уведомлять банк о размере установленного лимита.
Более того, если в организации будет наблюдаться рост наличного оборота денег или какие-либо другие причины, в течение года лимит остатка наличных средств можно пересмотреть в любое время.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе .
Расчет лимита остатка наличных средств в кассе рассчитывается по формуле:
(2)
Где L – лимит остатка наличных средств в кассе,
V- объем поступлений наличных денег за проданные товары, оказанные услуги,
P- расчетный период в рабочих днях ,
-
период времени между днями сдачи в банк
наличных денег в рабочих днях.
Исходные данные:
Показатель |
значение |
V |
1585265 |
P |
19 раб. дней |
|
5 раб.дней |
Таким образом, лимит остатка наличных денег в кассе = 1585265/19*5=14411,5 руб.
4.2 Учет денежных средств в условиях автоматизации учета
Чтобы значительно упростить и ускорить контроль над движением наличных и безналичных активов организации можно использовать ведение автоматизированного учета денежных средств.
Так как предприятие небольшое, учет надо автоматизируется полностью и сразу весь, потому, что объем работ по автоматизации в небольших предприятия невелик.
Следует четко определить, что автоматизированный учет будет давать на выходе. На выходе бухгалтерский учет дает:
1.Первичные документы.
2. Учетные регистры для бухгалтерии.
3. Регистры и информацию для внутренних нужд предприятия.
4.Бухгалтерскую отчетность и расчеты по налогам и другим платежам.
Постановка задачи состоит в том, что фиксируется конкретный перечень всех документов и регистров, необходимых на предприятии, которые должен выдавать автоматизированный бухгалтерский учет, требования к ним.
Если не сделать заранее четкую постановку задачи, то может получиться, что программа будет настроена таким образом, что требуемые регистры и первичные документы вообще получаться не будут.
Главными задачами автоматизации становятся:
фиксирование операций по расчетам и движению денежных средств,
контролирование кассовых операций, сопоставление трат их целевому назначению и контроль этих расходов,
соблюдение условий договоров на предмет соответствия фактической и указанной в них форме расчетов,
периодическое сопоставление проведенных расчетов по дебету и кредиту.
Так как учет денежных активов является частью бухгалтерского учета, то при решении организацией вопроса о проведении автоматизации учета денежных средств используются бухгалтерские программы.
Предлагается для учета использовать программу «1С: Бухгалтерия 8», которая рассчитана на ведение учета в сельскохозяйственных предприятиях.
Программа «1С: Бухгалтерия 8» представляет собой комплекс программ, обеспечивающих процесс автоматизации бухгалтерского учета.
Комплекс разбит на части, решающие отдельные задачи бухгалтерского учета, которые объединены единой базой данных, имеющие похожий внешний вид и правила работы.
Программа «1С: Бухгалтерия 8» обеспечивает ввод и хранение первичных документов, справочников и получение на их основе широкого набора отчетных бухгалтерских форм. Средства настройки, входящие в систему, позволяют бухгалтеру самостоятельно вносить изменения в правила ведения учета (план счетов, набор типовых операций). Ввод информации может осуществляться как на уровне первичных документов, так и на уровне бухгалтерских проводок. Работа с первичными документами снижает вероятность ошибок в процессе работы и понижает требования к квалификации бухгалтера.
Программа «1С: Бухгалтерия 8» для учета и анализа налогов, сборов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, дает широкие возможности по настройке системы на решение любых отраслевых и специализированных задач, по адаптации к специфике учета на конкретном предприятии и по интеграции системы с программными и аппаратными средствами других производителей.
Использование этой программы позволяет выполнять следующие функции:
Агрономам:
вести учёт затрат и выпуск продукции до посевной площади (поля);
вести учёт выполненных технологических операций (пахота, сев, внесение удобрений и пр.) до поля;
видеть структуру посевных площадей и распределять её по культурам в целом;
вести учёт продаж сельскохозяйственной продукции в физическом и зачётном весе;
распределять площади посева по культурам и подразделениям;
формировать географические структуры посевных площадей.
Руководство предприятия получает возможность своевременно контролировать ход полевых работ, и оперативно вносить необходимые коррективы.
Бухгалтеру:
производить расчёт сдельной заработной платы;
автоматически распределять фонд оплаты труда между исполнителями по КТУ в случае выполнения ручных работ группой работников;
учитывать нефтепродукты в килограммах с применением коэффициента перерасчёта в литры;
регистрировать выработку основных средств по следующим параметрам: машино-дни, машино-смены, отработанно часов, перевезено тонн, пробег общий, пробег с грузом, тонно-километры и т. д.;
распределять затраты пропорционально площади полей, анализировать затраты, производить расчет фактической себестоимости
учитывать затраты на ремонт, движение топлива по каждой единице техники;
формировать формы годовой и квартальной отчетности АПК
формировать информацию, необходимую для анализа деятельности и управления основными и вспомогательными подразделениями сельскохозяйственного предприятия.
вести учёт путевых листов с автоматическим расчётом расхода ГСМ по норме.
А также использование этой программы помогает вести учет кассовых и банковских операций.
Здесь реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств и валютных операций. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров.
На основании кассовых документов формируется кассовая книга установленного образца.
Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами (включая перечисление денежных средств на банковские карты сотрудников или корпоративные банковские карты), внесение наличных на расчетный счет и получение наличных по денежному чеку. При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату.
А также можно формировать автоматически платежные поручения на уплату налогов. Существует также механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка".
Всё это значительно ускорит и упростит процесс учета и позволит избежать ошибок.