1.6. Основні показники фінансово-господар­ської діяльності підприємства

На діяльність ДП «Автоскладальний завод №1» ПАТ «Автомобільна компанія ‘‘Богдан Моторс”» фактори непрямого впливу мають значний вплив. Найбільше він проявляється в економічній сфері. Характерною рисою макросередовища є його постійні зміни, які потрібно постійно відслідковувати для кращого пристосування до них.

Основна ціль діяльності підприємства – досягнення та перевищення рівня якості та надійності роботи автомобільного заводу в Східній Європі, зміцнення позицій на світових ринках.

Проведемо аналіз основних показників діяльності підприємства у 2011- 2013 роках (табл. 6.1) на основі даних відображених у додатку: А (баланс ф. № 1), Б (звіт про фінансові результати, ф. № 2), Д (звіт про кількість працівників, їх якісний склад та професійне навчання, ф. № 6-ПВ (річна)).

Таблиця 6.1

Основні показники фінонсово - господарської діяльності

Показники	Роки			Відхилення від попереднього періоду
	2011	2012	2013	Абсолютне (+;-)		Відносне %
				2012/ 2011	2013/ 2012	2012/ 2011	2013/ 2012
Обсяги реалізованої продукції, тис.грн.	214274	266081	201618	51807	-64463	24,18	-24,22
Обсяг виробленої продукції, тис.грн.	193506	275408	227198	81902	-48210	42,33	-17,5
Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.	172032	221989	199820	49957	-22169	20,04	-9,99
Чистий прибуток (збиток), тис.грн.	-13334	-13539	-24761	-205	-11222	1,54	82,88
Власний капітал, тис. грн.	36812	50351	75112	13539	24761	36,78	49,18

Дп « асз №1 пат ак ‘‘Богдан Моторс’’» за 2011 – 2013 роки

1	2	3	4	5	6	7	8
Вартість активів, тис. грн.	180441	203582	169559	23141	-34023	12,82	-16,71
Дебіторська заборгованість, тис.грн.	6195	1030	5079	-5165	4049	-0,83	3,93
Кредиторська заборгованість, тис.грн.	244256	288752	294547	44496	5795	18,22	2,01
Валюта балансу, тис.грн.	207444	240287	219435	32843	-20852	15,83	-8,68
Середньооблікова чисельність працівників, осіб	1118	991	696	-127	-295	-11,36	-29,77
Фонд оплати праці, тис. грн.	29764	40797,2	32491,2	11033,2	-8306	0,37	-0,20
Середньорічний виробіток на 1 працівника, тис.грн.	173,08	277,91	289,69	104,83	11,78	0,61	0,04
Середньорічна основна заробітна плата 1 працівника, тис. грн.	26623	41209	46683	14586	5474	0,55	0,13
Середньорічна вартість основних засобів, тис.грн.	20031	20080,5	20053	49,5	-27,5	0,55	0,13
Фондовіддача, грн. (р.2 : р.14)	9,7	13,7	10,1	4,0	-3,6	0,41	0,26

Продовження табл. 6.1

Проаналізуємо розраховані і отримані показники. Обсяги реалізованої продукції підприємства в 2012 р. становили 51807 тис. грн., або 24,18 %, а в 2013 р. вони мали динаміку спаду на 64463 тис. грн., або на 24,22 % проти показника 2013 р.

Це свідчить про зниження темпів продажу, спаду продажів, що викликане і економічною кризою, і зростанням цін на продукцію в кінцевому результаті.

Обсяги виробленої продукції підприємства не мають постійної динаміки. В 2012 р. вони нарощувалися, так як підприємство виробило продукції на 81902 тис. грн., або на 42,33 % більше, ніж у минулому році. В 2013 р., частково і із-за зниження продажів, підприємство скоротило обсяги виробництва на 48210 тис. грн., або на 17,5 %.

Собівартість реалізованої продукції є одним із прямих чинників впливу на отримання чистого прибутку. В 2012 р. вона зросла на 49957 тис. грн., або на 20,04 %, а в 2013 р. – знизилась на 22169 тис. грн., або на 9,99 %.

Загалом фінансове і виробниче управління на підприємстві неефективне, так як при нестійкій динаміці виробництва і реалізації підприємству все ж не вдалося значним чином наростити чистий прибуток на кінець кожного періоду, а отримати значні збитки, що мають динаміку до зростання. Так, на кінець 2012 р. підприємство збільшило чистий збиток на 205 грн., або на 1,54 %, на кінець 2013 р. – ще на 11222 тис. грн., або на 82,88 % проти показників минулого періоду.

Вартість активів підприємства формується із запасів, готової продукції, дебіторської заборгованості, коштів на розрахунковому рахунку в банку. В 2012 р. активи становили 23141 тис. грн., або 12,82 %, а в 2013 р. активи знизились на 34023 тис. грн., або на 16,71 %. Динаміку і структуру змін потрібно аналізувати детальніше за складовими активу, але найімовірніше, підприємство реалізувало не всю готову продукцію і тому не повернуло дебіторську заборгованість.

Так, дебіторська заборгованість підприємства в 2012 р. знизилась на 5165 тис. грн., або на 0,83 %, а в 2013 р. зросла на 4049 тис. грн., або на 3,93 %. Основним фактором її зниження є покращення фінансової дисципліни щодо боржників підприємства і погашення заборгованості за куплену продукцію в коротші терміни покупцями.

Кредиторська заборгованість в 2012 р. має тенденцію до зростання на 44496 тис. грн., або на 18,22 %, а в 2013 р. кредиторська заборгованість ще зростає – на 5795 тис. грн., або на 2,01 %. Це – наслідок збитковості підприємства.

Валюта балансу підприємства в цілому відображає його вартість на кінець року. Так, в 2011 р. підприємство мало вартість 107444 тис. грн., в 2012 р. його вартість зросла на 32843 тис. грн., або на 15,83 %. В 2013 р. вартість підприємства знизилась на 20852 тис. грн., або на 8,68 %. На цей показник впливає маса факторів. Зростання валюти балансу в даному випадку пов’язане із нарощенням як активів, так і кредиторської заборгованості підприємства в короткостроковому і довгостроковому періодах.

Підприємство має різну і непостійну кількість працівників щороку. В 2011 р. їх було 1118 осіб, в 2012 р. – на 127 особи, або на 11,36 % менше, в 2013 р. – ще на 295 осіб менше, ніж в 2012 році. Загалом підприємство вивільнило за два роки 422 особи.

Фонд оплати праці працівників підприємства також має непостійну динаміку. Так, в 2012 р. було піднято фонд на 11033,2 тис. грн., в зв’язку із зміною законодавства і державним регулюванням розміру заробітньої плати, а в 2013 р. фонд знизився на 8306 тис. грн., або на 0,20 %.

Так, в 2011 р. працівники мали основної зарплати (без премій, нарахувань, інших доплат) 26623 тис.грн., в 2012 р. – 41209 тис.грн., а в 2013 р. – 46683 тис.грн.

Працівники тісно пов’язані з основними засобами. Їх середньорічна вартість змінюється нерівномірно: в 2012 р. – зростає на 49,5 тис. грн., або на 0,002 %, в 2013 р. знижується на 27,5 тис. грн., або на 0,001 %. В зв’язку із цим фондовіддача основних засобів має також не постійний показник і варіює від 9,17 до 13,7 грн. виробленої продукції на 1 грн. основних засобів.

Таким чином, можемо відмітити, що підприємство ДП «АСЗ №1» ПАТ «АК “Богдан Моторс”» переживає фазу спаду і ще не повністю вийшло з кризового становища.