Відносні показники ліквідності і платоспроможності підприємства

Показники	Нормативне значення	Значення показника			Відхилення (+, -)
		Попередній період	Звітний період	Абсолютне		Темпи приросту, %
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2-0,35	0,01	0,009	-0,091		-910
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,7-0,8	1,02	0,48	-0,54		-52,94
3. Коефіцієнт поточної ліквідності	1,5-2,5	1,17	0,86	-0,31		-26,49
4. Робочий капітал	> 0	443076	361646	-81430		-18,38

Коефіцієнт абсолютної ліквідності = А1/(П1+П2)

- попередній рік К ал = 37889/(377045+0) = 0,1

- звітний рік К ал = 6047/(449476+189944) = 0,009

Коефіцієнт швидкої ліквідності = (А1+А2)/ (П1+П2)

- попередній рік Кшл = (37889+347178)/(377045+0) = 1,02

- звітний рік К шл = (6047+301532)/(449476+189944) = 0,48

Коефіцієнт поточної ліквідності = (А3/П1+П2)

- попередній рік Кпл = 443076/(377045+0) = 1,17

- звітний рік К пл = 551590/(449476+189944) = 0,86

Робочий капітал = А3-П2:

- попередній рік Рк = 443076-0 = 443076 тис. грн.

- звітний рік Рк = 551590-189944 = 361646 тис. грн.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначає ступінь покриття поточних зобов'язань поточними фінансовими інвестиціями і коштами та їх еквівалентами, значення даного показника менше нормативного і воно різко знижується на 910% у звітному періоду в порівнянні з попереднім, що свідчить про можливість банкрутства підприємством, ліквідації з продажем майна. Коефіцієнт швидкої ліквідності є більш жорстким критерієм оцінки ліквідності, показує на скільки можливо буде погасити поточні зобов‘язання, якщо положення стане дійсно критичним. Стрімке зменшення даного показника лиш підтверджує складний фінансовий стан ПАТ «Подільський цемент». Значення коефіцієнта поточної ліквідності у межах 1 - 1,5 свідчить проте, що підприємство своєчасно погашає борги, як це у попередньому періоді. При значенні менше 1, тобто у звітному періоді підприємство має неліквідний баланс. 

Величина робочого капіталу повинна перевищувати 30 відсотків загального обсягу оборотних активів підприємства. Зменшення даного показника може привести до від‘ємного значення робочого капіталу, що означає що частина довгострокових активів профінансована за рахунок короткострокового капіталу, а отже, підприємство порушує правила фінансування і йому може загрожувати неплатоспроможність, так як видно із таблиці 2.10.

Основною метою проведення аналізу грошових потоків є виявлення рівня достатності формування грошових засобів, ефективності їх використання, збалансованості додатного і від’ємного грошових потоків за обсягом і часом, структурованості грошового потоку за видами діяльності. Визначення показників динаміки обсягів і структури вхідного, вихідного і чистого грошових потоків відбувається на основі форми №3 «Звіт про рух грошових коштів» (додаток Д), представлено у формі таблиць 2.11, 2.12, 2.13.

Таблиця 2.11