1.3.3.Облік грошових коштів

Грошові кошти ТОВ «Добробут» зберігаються в касі та на рахунку в банку. Основним нормативним актом, що регулює правила ведення розрахунків готівкою, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке прийняте Постановою Правління Національного банку України.

Каса підприємства – приміщення, що призначене для здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі та зберігання готівкових коштів,інших цінностей. Для ведення касових операцій наказом директора була призначена матеріально-відповідальна особа – касир, з яким був укладений договір про його повну матеріальну відповідальність.

У касі підприємства ТОВ «Добробут» зберігаються такі цінності:

1. Готівка.

2. Грошові документи.

3. Бланки сурової звітності.

На ТОВ «Добробут» виділяють три джерела надходження готівки до каси:

1. з банківського рахунку;

2. від підзвітних осіб;

3. у вигляді виручки.

Надходження готівки безпосередньо до каси торгового відділу оформляється розрахунковим чеком РРО , в кінці робочого дня касир-продавець виконує Z звіт (Додаток Ґ ). В звіті відображається ; реалізація за готівку- (Дт 301 «відділ» Кт 702) та реалізація по банківським карточкам через термінал-( Дт 333 Кт 702). Також в звіті відображено залишок готівки на початок та кінець дня та сума інкасації до каси підприємства. Всі ці операції відображаються в товарно-грошовому звіті матеріально-відповідальною особою , який складається раз у п’ять днів. (Додаток Д)

Надходження готівки безпосередньо у касу ТОВ «Добробут» оформляється прибутковим касовим ордером (Додаток Е), (Дт 301 «Каса підприємства» Кт 301 «Каса відділу»). Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі.

Видача готівки з каси підприємства проводиться за видатковим касовим ордером (Додаток Ж), або належно оформленими платіжними відомостями (Додаток З), до видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

Установлення ліміту в касі ТОВ «Добробут» проводиться самостійно, який становить 10000 грн.,та зафіксований у наказі «Про облікову політику підприємства». Бухгалтер слідкує за лімітом та роздруковує «Звіт по ліміту». (Додаток И)

Для обліку готівки в плані рахунків передбачено активний рахунок 30 «Каса». За дебетом рахунку відображається надходження готівкових коштів, а по кредиту – їх використання.

Згідно з чинним законодавством України всі вільні кошти підприємства повинні обов’язковому порядку зберігатися в банку, причому підприємство може самостійно обрати установу банку, в якій зберігатимуться кошти. Тому на підприємстві згідно затвердженого графіку готівка здається до банку, через інкасаторів. (Дт 333 Кт 301 «Каса підприємства») (Додаток К ). Даному підприємству відкрито рахунок №26007000039866 у ПАТ Укрсоцбанк.

Всі операції по руху коштів на рахунку в банку здійснюються на підставі розрахункових документів платіжні доручення (додаток Л), платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, тощо, форми яких затверджені Національним банком України. Банк реєструє всі здійснені операції по руху коштів на рахунку у виписці з рахунку, до якої додають підтверджуючі документи.

Облік операцій на рахунках в банку ведеться на рахунку 31 «Рахунки в банках». По дебету рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, а по кредиту – їх використання. Для обліку кошти в дорозі та грошових документів призначено активний рахунок 33 «інші кошти», який поділяється на такі субрахунки:

331 «Грошові документи в національній валюті», за дебетом якого відображається надходження у касу грошових документів, а за кредитом – їх списання.

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті», за дебетом якого обліковується готівка, внесена до каси банку, але яка перебуває в дорозі, а за кредитом – зарахування готівки банком на рахунок підприємства.