Приложения к теме 1

Эталоны решения

Приложение 1.1

Составьте вступительный баланс фармацевтической организации. При формировании уставного капитала учредителями на расчетный счет внесено 140,0 тыс. рублей. Уставный капитал оплачен полностью.

Алгоритм выполнения:

1. Уставный капитал относится к капиталу организации и отражается в пассиве баланса по статье «Уставный капитала». Величина уставного капитала равна 140,0 тыс. рублей.

2. Активы, внесенные в качестве вклада в уставный капитал, находят отражение в активе балансе. В примере активами выступают денежные средства в размере 140,0 тыс. рублей, которые отражаются по статье «Расчетный счет».

3. Определите валюту баланса – сумму статей по активу и сумму статей по пассиву.

4. Вступительный баланс будет выглядеть следующим образом:

Бухгалтерский баланс ООО «Аптека»

(вступительный), тыс. руб.

АКТИВ	Сумма	ПАСИВ	Сумма
Расчетный счет	140,0	Уставный капитал	140,0
БАЛАНС	140,0	БАЛАНС	140,0

Приложение 1.2

Откройте счета на основании информации вступительного баланса

1. Счет «Расчетный счет» относится к активным счетам, т.е. отражает активы организации. Сальдо начальное в активных счетах отражается в дебете.

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Сн ДО Ск	0 140,0 140,0

2. Счет «Уставный капитал» относится к пассивному счету. Сальдо начальное и поступления в пассивных счетах отражается в кредите:

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
		Сн КО Ск	0 140,0 140,0

Приложение 1.3

Хозяйственная операция 1: денежные средства с расчетного счета поступили в кассу организации в сумме 100,0 тыс. рублей.

Хозяйственная операция 2: начислена заработная плата персоналу в сумме 100,0 тыс. рублей.

Хозяйственная операция 3: выплачена заработная плата в сумме 88,5 тыс. рублей.

Хозяйственная операция 4: получена «тепловая пушка» стоимостью 30 тыс. руб.

Алгоритм выполнения:

1. С использованием плана счетов, представленного в блоке 1 информационного материала к теме, определяем, какие счета взаимосвязаны по каждой хозяйственной операции.

2. Заполните «Журнал регистрации хозяйственных операций».

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Бухгалтерская запись		Сумма
		Дебет	Кредит
1	Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу на выплату заработной платы	50	51	100,0
2	Начислена заработная плата персоналу	44	70	100,0
3	Выплачена заработная плата персоналу	70	50	88,5
4	Получена «тепловой пушки»	01	76	30,0

Приложение 1.4

Оборотная ведомость по счетам Главной книги

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Обороты за месяц		Сальдо на конец отчетного периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
50	Касса			100,0	88,5	11,5
51	Расчетный счет	140,0			100,0	40,0
44	Издержки обращения			100,0
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			88,5	100,0		11,5
80	Уставный капитал		140,0				140,0
01	Основные средства			30,0
76	Расчеты с поставщика и подрядчиками				30,0
	ИТОГО	140,0	140,0	328,5	328,5	151,5	151,5

Приложение 1.5

Бухгалтерский баланс ООО «Аптека»

(заключительный), тыс. руб.

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
Основное производство	100,0
Расчетный счет	40,0	Уставный капитал	140,0
Касса	11,5	Расчеты с персоналом	11,5
БАЛАНС	151,5	БАЛАНС	151,5