Вопросы для контроля и коррекции исходного уровня Тест (приложение 1, вопросы 53-70) (20 минут) Вопросы для устного опроса студентов (90 мин.)

1. Перечислите основные документы и опишите порядок документирования приходных и расходных кассовых операций.

2. Опишите порядок ведения кассовой книги и книги кассира-операциониста.

3. Опишите порядок открытия расчетных счетов в кредитных организациях.

4. Перечислите основные документы и опишите порядок документированного движения денежных средств на расчетном счете.

5. Опишите основные формы безналичного расчета.

6. Как осуществляется расчет аккредитивами?

7. Как осуществляется расчет платежными требованиями и поручениями?

8. Как осуществляется синтетический учет движения наличных денежных средств и безналичных расчетов?

Ситуации задачи (30 мин.)

Ситуация 1. Кассир аптечного пункта «Оффицина» 04.04.20__ г. получила расчетно-платежную ведомость для выдачи заработной платы работникам. Осуществив выдачу заработной платы, вечером того же дня она оставила сверх лимита сумму в 5600 рублей для санитарки-мойщицы, которая должна была на следующий день выйти на работу после временной нетрудоспособности.

Есть ли нарушения правил ведения кассовых операций со стороны кассира? Если, да, то - какие.

Ситуация 2. При проверке аптеки аудитор попросила кассира предоставить ей для работы все имеющиеся кассовые документы. Кассиром были представлены "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", все приходные и расходные кассовые ордера, все заявления и распоряжения на выдачу наличных денег и прием наличных в кассу, авансовые отчеты подотчетных лиц. Все представленные документы оформлены правильно. Будут ли у аудитора вопросы к кассиру? Если да, то какие?

Ситуация 3. Аптечной организации предстоит заключить договор на поставку товара с поставщиком, в котором нет уверенности. Какой форме безналичных расчетов следует отдать предпочтение, чтобы избежать конфликта? Ответ обоснуйте.

Задача 1. Рассчитайте сумму свободных денежных средств для ее последующей сдачи в банк, если: лимит кассы составляет 5000 рублей, остаток на начало дня составил 3400 рублей, поступило выручки за наличный расчет 23980 рублей, оплачен ремонт ксерокса в сумме 350 рублей. Какой способ сдачи наличных денежных средств Вам известен?

Методические рекомендации к лабораторным занятиям (130 мин.)

1. Осуществите учет движения денежных средств в кассе. Используйте данные, представленные в таблице 4.1.

1.1 Рассчитайте сумму необходимую для сдачи в банк с учетом, что лимит кассы равен остатку на начало дня.

1.2 Зарегиструйте в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и оформите кассовые ордера на факты хозяйственной деятельности за один день работы. Используйте формы, представленные в

- приложении 4.1 (приходный кассовый ордер);

- приложении 4.2 (расходный кассовый ордер);

- приложении 4.3 (журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров).

1.3 Заполните кассовую книгу. Используйте форму, представленную в приложении 4.4.

Таблица 4.1

Факты хозяйственной деятельности за 2 мая 20__ года.

Номер кассового ордера	От кого получено или кому выдано	Вариант 1 Сумма, руб.		Вариант 2 Сумма, руб.		Вариант 3 Сумма, руб.
		приход	расход	приход	расход	приход	расход
Отчет кассира за 02 мая 20__ года
Остаток на 2 мая		5000		3400		6700
234	Петровой А.П. на хозяйственные нужды		2500		1200		900
235	Ивановой Н.Л. на командировочные расходы		2200		1900		2300
187	От Сидоровой Р.А. остаток подотчетной суммы	1000		390		1700
188	Получено от покупателей	12000		16700		17500
236	По квитанции №23980 сдана выручка на расчетный счет
189	От Уварова Н.Н. в счет вклада в уставный капитал	10000		12000		7000
237	Проклов Н.Г. перерасход по авансовому отчету		390		780		1300
ИТОГО