Тема № 13 Учет финансовых вложений

1. Понятие финансовых вложений и их классификация.

2. Первоначальная и последующая оценка финансовых вложений.

3. Учет поступления и выбытия финансовых вложений.

4. Текущий учет финансовых вложений.

5. Инвентаризация финансовых вложений.

6. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

При освоении темы необходимо:

• изучить учебный материал по теме 13;

• выполнить тестовое задание по теме 13,

• ответить на контрольные вопросы и выполнить задания:

1.Дайте характеристику финансовым вложениям организации.

2.Какие виды финансовых вложений вы знаете?

3. Назовите виды оценки ценных бумаг.

4..Особенности списания ценных бумаг с бухгалтерского учета организации.

5.Раскройте порядок учета вклада в уставные капиталы других организаций.

6. Как определяется финансовый результат от вкладов в уставные капиталы других организаций?

7. Раскройте особенности учета вложений в займы.

8. Дайте характеристику аналитического учета финансовых вложений.

9. ООО «Космос» внесло учредительный взнос денежными средствами в совместное англо-российское предприятие ООО «Фауна» в сумме 1 250 000 руб.

Задание. Отразить в учете данную операцию.

10. Переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации:

• основные средства по согласованной стоимости (исходя из реальных рыночных цен) на сумму - 340 000 руб.;

• денежные средства — 230 000 руб.

По итогам работы за год начислены дивиденды в сумме 112 000 руб.

Задание. Составить проводки по хозяйственным операциям.

11. ООО «Заря» приобретены облигации на сумму 210 000 руб.

Номинальная стоимость облигаций – 228 000 руб., срок погаше­ния - 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 30 % годовых. Учетной политикой организации установ­лено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг дово­дится до их номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций органи­зацией получены денежные средства в размере номинальной стои­мости облигаций.

Задание. Составить проводки и определить стоимость облигаций.

12. ООО «Серена» приобрело облигации за 140 000 руб., номинальная их стоимость 34 000 руб. Срок погашения облигации 2 года. Годовой процент дохода 28 %.

Задание. Составить бухгалтерские проводки.

13. ООО «Квинтет» предоставило заем другой организации в сумме 550 000 руб. под 25% годовых сроком на 1 год. Расчет по процентам согласно договора, осуществляется на расчетный счет предприятия в конце четвертого квартала, за каждый день просрочки 1 % штрафа.

Задание. Рассчитать процент по предоставленному займу и отразить на счетах бухгалтерского учета.

14. Брокерская контора приобрела на фондовой бирже акции АО «Комфорт» 30 штук на сумму 600 000 руб. с целью их последующей продажи. Расчет произведен на расчетный счет предприятия в полном объеме. В дальнейшем эти акции были перепроданы по отпускной цене 26 000 руб. за единицу.

Задание. Составить бухгалтерские записи .

Тема № 14 Учет финансовых результатов

1. Порядок формирования финансовых результатов.

2. Учет финансовых результатов по основному виду деятельности.

3. Учет прочих доходов и расходов.

4. Учет доходов и расходов будущих периодов.

При освоении темы необходимо:

• изучить учебный материал по теме 14;

• выполнить тестовое задание по теме 14;

• ответить на контрольные вопросы и выполнить задания:

  1. Что понимается под финансовыми результатами деятельности организации?

  2. Какие счета бухгалтерского учета применяются для отражения финансовых результатов?

  3. Дайте классификацию доходов по обычным видам деятельности.

  4. Какие виды расходов относятся к расходам по обычным видам деятельности?

  5. Дайте классификацию доходов по прочим видам деятельности.

  6. Назовите расходы, относящиеся к расходам по прочим видам деятельности.

  7. Как учитываются доходы и расходы по чрезвычайным обстоятельствам.

  8. Как определяется финансовый результат от обычных видов деятельности?

  9. Как определяется финансовый результат от прочих видов деятельности?

  10. Как определяется и отражается налог на прибыль?

  11. Раскройте особенности закрытия счетов финансовых результатов на отчетную дату.

12. ООО «Примус» в марте 2009г. реализовало готовую продук­цию на сумму 352 820 руб. (в том числе НДС -53 820 руб.). В соответствии учетной политике организации выручка признается на момент отгрузки. Себестоимость отгруженной продукции -208 000 руб. Расходы на продажу составили 22 880 руб. В конце апреля на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере 200 000 руб., остальная сумма оплачена в июне 2009 г.

Задание. Определить финансовый ре­зультат от реализации продукции и составить бухгалтерские записи.

13. ООО «Сирена» в первом квартале 2009 г. реализовало готовую продук­цию на сумму 529 300 руб. (в том числе НДС – 80 741 руб.). В соответствии учетной политике организации выручка признается на момент оплаты. Себестоимость отгруженной продукции - 312 000 руб. Расходы на продажу составили 34 450 руб. В конце июня 2009 г. на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в полном объеме 529 300 руб.

Задание. Определить финансовый ре­зультат от продажи продукции и составить бухгалтерские записи.

14. В отчетном квартале ООО «Свет» были получены следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:

- доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества

- 45 000 руб.;

- проценты по предоставленному работнику займу - 1200 руб.

Организацией осуществлены расходы:

- признан к уплате штраф за нарушение условий договора арен­ды – 5 550 руб.

- списана дебиторская задолженность с истекшим сроком иско­вой давности - 15 000 руб.

Задание. Отразить в учете все доходы и расходы организации за отчетный период по прочей деятельности.