- •1.Загальна характеристика підприємства
- •1.1.Загальна характеристика та особливості міжнародних перевезень
- •1.2. Загальна характеристика пат «Автобаза №1»
- •2. Оргструктура підприємства
- •2.1.Загальне поняття оргструктури
- •2.2.Оргструктура пат «Автобаза №1»
- •3. Аналіз фінансової діяльності 2010-2012р.
- •4. Аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємства
- •Висновок та пропозиції
3. Аналіз фінансової діяльності 2010-2012р.
3.1. Фінансовий стан Пат «Автобаза №1»
Вихідними даними, що будуть використовуватися для аналізу фінансової звітності ПАТ «Автобаза№1» є «Баланс на 31 грудня 2010 р». та «Звіт про фінансові результати за 2010 р».
Таблиця 1. Баланс на 31 грудня 2010 р.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного року, тис.грн |
На кінець звітного періоду, тис.грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
020 |
- |
5,7 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
1863,1 |
2263,5 |
|
первісна вартість |
031 |
3939,1 |
4583,3 |
|
знос |
032 |
(2076,0) |
(2319,8) |
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
справедлива(залишкова) вартість |
035 |
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
накопичена вартість |
037 |
( ) |
( ) |
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Усього за розділом I |
080 |
1863,1 |
2269,2 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
51,0 |
109,2 |
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
0,3 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
83,7 |
36,8 |
|
первісна вартість |
161 |
83,7 |
36,8 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
170 |
162,0 |
69,4 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
2,6 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
28,0 |
155,1 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
14,9 (каса) |
|
Інші оборотні активи |
250 |
79,1 |
17,9 |
|
Усього за розділом II |
260 |
403,8 |
391,3 |
|
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
13,8 |
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
Баланс |
280 |
2266,9 |
2674,3 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
270,0 |
550,0 |
|
Додатковий капітал |
320 |
191,1 |
155,1 |
|
Резервний капітал |
340 |
19,5 |
19,5 |
|
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
350 |
49,4 |
(82,9) |
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
Усього за розділдом I |
380 |
530,0 |
641,8 |
|
Усього за розділом II |
430 |
|
0,7 |
|
III. Довгострокові зобов'язання |
480 |
1003,4 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
1462,3 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
357,2 |
235,7 |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
8,3 |
18,7 |
|
зі страхуванням |
570 |
24,5 |
32,9 |
|
з оплати праці* |
580 |
51,9 |
66,5 |
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
291,6 |
215,7 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
733,5 |
2013,8 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
Баланс |
640 |
2266,3 |
2674,3 |
|
*з рядка 580 графа 4 Прострочені зобов'язання з оплати праці |
665 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2.2 Звіт про фінансові результати за 2010 р.
|
|
|
|
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період, тис.грн. |
За аналогічний період попереднього року, тис.грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
5695,9 |
3443,6 |
|
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
(761,1) |
(623,9) |
|
Чистий дохід(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)(010 - 020) |
030 |
4934,8 |
3119,7 |
|
Інші операційні доходи |
040 |
92,7 |
- |
|
Інші доходи |
050 |
0,3 |
- |
|
Разом чисті доходи(030 + 040 + 050) |
070 |
5028,4 |
3119,7 |
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
080 |
(4422,4) |
(3070,8) |
|
Інші операційні витрати |
090 |
(504) |
(-) |
|
у тому числі: |
091 |
|
|
|
|
092 |
(-) |
(-) |
|
Інші витрати |
100 |
(76,2) |
(-) |
|
Разом витрати (080 + 090 + 100) |
120 |
(5002,6) |
(3070,8) |
|
Фінансовий результат до оподаткування (070 - 120) |
130 |
25,8 |
48,9 |
|
Податок на прибуток |
140 |
(35,1) |
(-) |
|
Чистий прибуток (збиток) (130 - 140) |
150 |
-9,3 |
|
|
Забезпечення матеріального заохочення |
160 |
|
|
|
Для оцінки змін в балансі ПАТ «Автобаза №1» проведемо горизонтальний та вертикальний аналіз. Мета горизонтального і вертикального аналізу фінансової звітності полягає в тому, щоб наочно представити, зміни подій в основних статтях балансу, звіті про прибуток і звіті про грошові кошти і допомогти менеджерам компанії прийняти рішення відносно того, яким чином продовжувати свою діяльність. Технологія аналізу досить проста: послідовно в другій і третій колонках поміщають дані по основних статтях балансу на початок і кінець року. Потім в четвертій колонці обчислюється абсолютне відхилення значення кожної статті балансу. У останній колонці визначається відносна зміна у відсотках кожної статті
Таблиця 2. Горизонтальний аналіз балансу ПАТ «Автобаза №1»
|
|
|
|
|
|
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного року, тис. грн.. |
На кінець звітного періоду, тис.грн. |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
020 |
- |
5,7 |
3,7 |
- |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
1863,1 |
2263,5 |
404,4 |
21,4 |
|
первісна вартість |
031 |
3939,1 |
4583,3 |
644,2 |
16,3 |
|
знос |
032 |
(2076,0) |
(2319,8) |
243,8 |
11,7 |
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
|
|
справедлива(залишкова) вартість |
035 |
|
|
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
|
|
накопичена вартість |
037 |
( ) |
( ) |
- |
- |
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
|
|
Усього за розділом I |
080 |
1863,1 |
2269,2 |
406,1 |
21,7 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
51,0 |
109,2 |
51,2 |
100,3 |
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
0,3 |
0,3 |
- |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
83,7 |
36,8 |
-46,9 |
-56 |
|
первісна вартість |
161 |
83,7 |
36,8 |
-46,9 |
-5,6 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
170 |
162,0 |
69,4 |
-92,6 |
-57,1 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
2,6 |
2,6 |
- |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
28,0 |
155,1 |
127,1 |
99,1 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
14,9 (каса) |
14,9 |
- |
|
Інші оборотні активи |
250 |
79,1 |
17,9 |
-61,2 |
-77,3 |
|
Усього за розділом II |
260 |
403,8 |
391,3 |
-12,5 |
3,1 |
|
III.Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
13,8 |
13,8 |
- |
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
|
|
Баланс |
280 |
2266,9 |
2674,3 |
407,4 |
17,9 |
|
Пасив |
|
На початок звітного року |
На кінець звітного періоду |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення,% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
270,0 |
550,0 |
280 |
103,7 |
|
Додатковий капітал |
320 |
191,1 |
155,1 |
-36 |
-18,8 |
|
Резервний капітал |
340 |
19,5 |
19,5 |
- |
- |
|
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
350 |
49,4 |
(82,9) |
33,5 |
67,8 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
- |
- |
|
Усього за розділом I |
380 |
530,0 |
641,8 |
144 |
20,9 |
|
Усього за розділом II |
430 |
|
0,7 |
0,7 |
-100 |
|
III. Довгострокові зобов'язання |
480 |
1003,4 |
|
-1003,4 |
- |
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
1462,3 |
1462,3 |
- |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
357,2 |
235,7 |
-121,5 |
-34 |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
8,3 |
18,7 |
10,4 |
125,3 |
|
зі страхуванням |
570 |
24,5 |
32,9 |
8,4 |
34,8 |
|
з оплати праці* |
580 |
51,9 |
66,5 |
14,6 |
28,1 |
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
291,6 |
215,7 |
-75,9 |
-26 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
733,5 |
2013,8 |
1279,5 |
174,4 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
|
Баланс |
640 |
2266,3 |
2674,3 |
408 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Представлені дані дозволяють зробити наступні висновки:
- загальна сума активів на підприємстві ПАТ «Автобаза №1»» збільшилась на 407,4, що пов'язано зі зменшенням кредиторської заборгованості та інших поточних зобов'язань;
- оборотні активи зменшились на -12,5, що пов'язано з дебіторською заборгованістю;
- загальна сума пасивів збільшилась на 1279,5, що пов'язано з залученням короткострокових кредитів банків;
- довгострокові зобов'язання зникли на кінець звітного періоду, що пов'язано з розрахуванням з довгостроковими кредитами.
Таблиця 3. Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період, тис.грн. |
За аналогічний період попереднього року, тис.грн. |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
5695,9 |
3443,6 |
-2252, 3 |
-39, 5 |
|
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
(761,1) |
(623,9) |
-137, 2 |
-18, 03 |
|
Чистий дохід(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010 - 020) |
030 |
4934,8 |
3119,7 |
-1815, 1 |
-36, 78 |
|
Інші операційні доходи |
040 |
92,7 |
- |
-92, 7 |
-100 |
|
Інші доходи |
050 |
0,3 |
- |
-0, 3 |
-100 |
|
Разом чисті доходи(030 + 040 + 050) |
070 |
5028,4 |
3119,7 |
-1908, 7 |
-37, 96 |
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
080 |
(4422,4) |
(3070,8) |
-1351, 6 |
-30, 56 |
|
Інші операційні витрати |
090 |
(504) |
(-) |
-504 |
-100 |
|
у тому числі: |
091 |
|
|
|
|
|
|
092 |
(-) |
(-) |
- |
- |
|
Інші витрати |
100 |
(76,2) |
(-) |
-76, 2 |
-100 |
|
Разом витрати (080 + 090 + 100) |
120 |
(5002,6) |
(3070,8) |
-1931, 8 |
-38, 62 |
|
Фінансовий результат до оподаткування (070 - 120) |
130 |
25,8 |
48,9 |
23, 1 |
89, 53 |
|
Податок на прибуток |
140 |
(35,1) |
(-) |
-35, 1 |
100 |
|
Чистий прибуток (збиток) (130 - 140) |
150 |
-9,3 |
|
9, 3 |
100 |
|
Забезпечення матеріального заохочення |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Прибутковість ПАТ «Автобаза №1»
За отриманими показниками можна зробити наступні висновки:
- чистий дохід підприємства зменшився на 1815, 1тис.грн. через зменшення доходу від реалізації продукції;
- разом витрати знизились через зменшення собівартості продукції, відсутність інших витрат та інших операційних витрат;
- фінансовий результат до оподаткування збільшився, що пов'язано зі значним зниженням витрат;
- у ПАТ «Автобаза №1»» з'явився чистий збиток у розмірі 9,3 тис.грн., що пов'язано зі зменшенням чистих доходів.
На основі отриманих даних можна зробити висновки:
v необоротні активи ПАТ «Автобаза №1» збільшились на 5,6 відсоткових пункти;
v оборотні активи зменшились на 3,2 відсоткових пункти, що пов'язано зі зниженням дебіторської заборгованості, чистої реалізаційної вартості та інших оборотних активів;
v капітал підприємства збільшився на 0,7, що пов'язано зі збільшенням статутного капіталу, а поточні зобов'язання збільшились на 43, що пов'язано зі іменням залучених короткострокових кредитів.
Аудит фінансового стану підприємства проводиться за даними певних економічних показників, які дають загальну оцінку фінансового стану підприємства, прибутковості його діяльності і довгострокової платоспроможності . Проведемо аналіз ПАТ «Автобаза №1» за допомогою коефіцієнтів, таких як: ліквідність, довгострокова платоспроможність, рентабельність. При оцінці ліквідності розраховують:
1. Коефіцієнт поточної ліквідності
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
4.Коефіцієнт обіговості дебіторської заборгованості
Коефіцієнт поточної ліквідності = (391,3 + 13,8)/2031,8 = 0,2
Отже підприємство має неліквідний баланс, бо отриманий показник менше 1.
Коефіцієнт швидкої ліквідності = (391,3 - 109,2)/2031,8 = 0,1
Даний результат є негативним, адже підприємство на кожну 1 грн. поточної заборгованості має лише 10 коп. ліквідних активів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності = (155,1 + 14,9)/2031,8 = 0,08
Даний результат показує, що ПАТ «Автобаза №1» негайно може погасити лише 0,08 своєї поточної заборгованості.
Коефіцієнт оборотності запасів = 92,7/((51+109,2)/2) = 1,2
Отриманий результат є досить непоганим для даного підприємства, адже для одного повного обороту запасів необхідно лише 1,2 дні.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості = 5695,3/((83,7 + (36,8 - 2,6)/2) = 96,6
Даний результат показує, що підприємство здатне розрахуватися з отриманою позикою.