
- •Новосибирский государственный аграрный университет экономический факультет кафедра экономики и логистики
- •Введение
- •1. Методические указания по решению задач
- •1.1. Практическое задание 1
- •1. Определим оптимальный размер заказа по формуле Уилсона-Харисона:
- •1.2. Практическое задание 2
- •2. Варианты задач для решения
- •2.1. Практическое задание 1
- •2.2. Практическое задание 2
- •3. Вопросы к экзамену
- •4. Список литературы Основная литература
- •Дополнительная литература
1.2. Практическое задание 2
Перед службой логистики была поставлена задача усиления контроля товарных запасов с целью сокращения общего объема денежных средств, омертвленных в запасах. Необходимо провести анализ ассортимента по методам АВС и ХУZ, в результате чего распределить ассортиментные позиции по группам и сформулировать соответствующие рекомендации по управлению запасами.
Торговый ассортимент фирмы, средние запасы за год, а также объемы продаж по отдельным кварталам представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Исходные данные для проведения анализа АВС и ХУZ, руб
-
Номер позиции
Средний запас за год по позиции
Реализация за квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1
2500
600
620
700
680
2
760
240
180
220
160
3
3000
500
1400
400
700
4
560
140
150
170
140
5
110
10
0
60
50
6
1880
520
530
400
430
7
190
40
40
50
70
8
17050
4500
4600
4400
4300
9
270
40
60
100
40
10
4000
1010
1030
1050
950
1. Необходимо дифференцировать ассортимент по методу АВС, выделив позиции, наиболее значимые с точки зрения занимаемой доли. Для этого рассчитаем долю отдельных позиций ассортимента в общем объеме запаса, разделив средний запас по каждой ассортиментной позиции на общую сумму запасов.
Например, позиция 1:
2500/30320 * 100 % = 8,25 %
Общий объем запасов – 30320 = 2500+760+3000+…+17050+270 +4000
Доля запасов по позиции 1 в общем объеме запасов равно 8,25 %.
Результаты внести в графу 3 таблицы 3.
Таблица 3 – АВС и ХУZ – анализ
-
Исходные и расчетные данные
Анализ АВС
Анализ ХУZ
Номер позиции ассортимента
Средний запас по позиции
Доля позиции в общем запасе, %
Коэффициент вариации спроса по отдельной позиции ассортимента ,%
Номер позиции в списке, упорядоченном по признаку доли в общих запасах
Доля позиции в общей сумме запасов, %
Доля нарастающим итогом, %
группа
Номер позиции по списку, упорядоченному по коэффициенту вариации
Ззначение коэффициента вариации, %
группа
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
2500
8,25
6,3
8
56,23
56,23
A
8
2,5
X
2
760
2,51
15,8
10
13,19
69,42
10
3,7
3
3000
9,89
52,1
3
9,89
79,31
B
1
6,3
4
560
1,85
8,2
1
8,25
87,56
4
8,2
5
110
0,36
85,0
6
6,20
93,76
6
11,9
Y
6
1880
6,20
11,9
2
2,51
96,27
C
2
15,8
7
190
0,63
24,5
4
1,85
98,12
7
24,5
8
17050
56,23
2,5
9
0,89
99,01
9
40,8
Z
9
270
0,89
40,8
7
0,63
99,64
3
52,1
10
4000
13,19
3,7
5
0,36
100,00
5
85
Итого
30320
100
100
2. Выстроить ассортиментные позиции в порядке убывания доли в общем запасе. Вновь организованный список (с указанием доли в запасах) разместить в графах 5 и 6 таблицы 3.
На первом месту в списке, упорядоченном по возрастанию доли в общем запасе, оказалась ассортиментная позиция 8, удельный вес (доля) которой 56,23 %.
Графа 7 таблицы 3 содержит данные о доли позиции нарастающим итогом, т.е. с учетом предшествующих позиций.
Например, доля нарастающим итого позиции 1 в упорядоченном списке 87,56 %, т.е.
56,23 % + 13,19 % + 9,89 % + 8,25 % = 87,56 %
3. Построить кривую АВС-анализа
Рисунок 1 – Кривая АВС-анализа
4. Разделение совокупности объектов управления на три группы: группа А, группа В и группа С
Предлагается воспользоваться следующим алгоритмом:
• в группу А включают 20 % позиций упорядоченного списка, начиная с наиболее значимой (в графе 5 таблица 3 находится на первом месте).
• в группу В включают следующие 30 % позиций
• в группу С включают оставшиеся 50 % позиций (нижняя половина графы 5 таблицы 3). Следует иметь в виду, что стандартное разделение, может не ограждать специфики конкретного множества. С этой целью предлагается поводить разделение на основе кривой АВС-анализа. Участки кривой, на которых происходит резкое изменение радиуса кривизны, укажут на границы подмножеств, требующих разных подходов к управлению.
5. При дифференциации ассортимент по методу ХУZ весь ассортимент (ресурсы) делят на три группы в зависимости от степени равномерности спроса и точности прогнозирования.
Признаком, на основе которого конкретную позицию ассортимента относят к группе X, У или Z, является коэффициент вариации спроса (ν) по этой позиции. Среди относительных показателей вариации коэффициент вариации является наиболее часто применяемым показателем относительной колеблемости.
Коэффициенты вариации спроса по отдельным позициям ассортимента (v) рассчитывается по формуле
%,
где Xi – i-е значение спроса по оцениваемой позиции (таблица 2 – данные по кварталам);
Xcр – среднеквартальное значение спроса по оцениваемой позиции;
n – число кварталов, за которые произведена оценка.
Среднеквартальное значение спроса (Xcр) определяется как обыкновенная средняя по кварталам через годовую реализацию деленную на четыре квартала. Например, позиция 1:
Xcр1 = (600+620+700+680)/4= 2600/4= 650.
Расчет коэффициента вариации спроса по отдельным позициям ассортимента рекомендуется производить в табличной форме (таблица 4). Расчет по первой позицию привести подробно, по остальным позициям представить только расчетные данные в таблице 4.
Таблица 4 – Форма для расчета коэффициента вариации спроса
Номер позиции |
Реализация за год, руб. |
Средняя реализа-ция за квартал, руб. |
Числи-тель подкорен-ного выраже-ния |
Подкоренное выраже-ние |
Значение корня |
Значение дроби |
Значение коэффици-ента вариации |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
2600 |
650 |
6800 |
1700 |
41,2 |
0,0634 |
6,3 |
2 |
800 |
200 |
4000 |
1000 |
31,6 |
0,1581 |
15,8 |
3 |
3000 |
750 |
610000 |
152500 |
390,5 |
0,5207 |
52,1 |
4 |
600 |
150 |
600 |
150 |
12,2 |
0,0816 |
8,2 |
5 |
120 |
30 |
2600 |
650 |
25,5 |
0,8498 |
85,0 |
6 |
1880 |
470 |
12600 |
3150 |
56,1 |
0,1194 |
11,9 |
7 |
200 |
50 |
600 |
150 |
12,2 |
0,2449 |
24,5 |
8 |
17800 |
4450 |
50000 |
12500 |
111,8 |
0,0251 |
2,5 |
9 |
240 |
60 |
2400 |
600 |
24,5 |
0,4082 |
40,8 |
10 |
4040 |
1010 |
5600 |
1400 |
37,4 |
0,0370 |
3,7 |
Пример расчета коэффициента вариации спроса для позиции 1:
Числитель подкоренного выражения (графа 4 таблицы 4):
(600 – 650)2 +(620 – 650)2+(700 – 650)2+(680 – 650)2= 6800
Подкоренное выражение (графа 5 таблицы 4):
6800/4 = 1700
Значение корня (графа 6 таблицы 4):
√1700 = 41,2
Значение дроби (графа 7 таблицы 4):
41,2/650=0,063
Значение коэффициента вариации (графа 8 таблицы 4):
0,063*100%= 6,3 %
Результат расчета коэффициента вариации спроса внести в графу 4 таблицы 3.
6. Выстроить ассортиментные позиции в порядке возрастания значения коэффициента вариации. Вновь организованный список (с указанием значения коэффициента вариации) разместить в графах 9 и 10 таблицы 3.
Выше всех размещена позиция 8 и 10, у которых наименьшие коэффициенты вариации спроса 2,5 и 3,7, соответственно.
7. Построить кривую ХУZ (рисунок 2).
Рисунок 2 – Кривая ХУZ-анализа
8. Разделить анализируемый ассортимент на группы X, У и Z.
Деление ассортимента на группы осуществляется исходя из значения коэффициента вариации спроса.
Таблица 5 – Предлагаемый алгоритм разделения ассортимента на группы X, У и Z
-
Группа
Интервал
Х
0 < ν < 10%
У
10% < ν < 25%
Z
25% < ν < …
Те позиции, коэффициент вариации спроса которых до 10 %, относятся к группе Х, от 10 % до 2 5% - к группе Y., более 25 % - к группе Z.
Следует иметь в виду, что стандартное разделение так же, как и при анализе ABC, может не ограждать специфики конкретного множества. С этой целью предлагается поводить разделение на основе кривой XYZ-анализа. Участки кривой, на которых происходит резкое изменение радиуса кривизны, укажут на границы подмножеств, требующих разных подходов к управлению.
9. Построить матрицу АВС-ХУZ и выделить товарные позиции, требующие наиболее тщательного контроля при управлении запасами.
-
AX
AY
AZ
8,10
BX
BY
BZ
1
6
3
CX
CY
CZ
4
2,7
5,9
Рисунок 3 – Матрица АВС и XYZ анализа
Ассортиментные позиции, отнесенные к группе А, являются наиболее ценными видами ресурсов, которые требуют постоянного и тщательного учета и контроля. Именно эти позиции определяют основную сумму оттока денежных средств при формировании запасов (80 %). Для товарных позиций, входящих в группы АХ, АУ и АZ, следует выработать индивидуальные технологии управления запасами.
Позиции группы Х характеризуются стабильной величиной потребления, незначительными колебаниями в их расходе и высокой точностью прогноза.
Таким образом, для позиций 8, 10 (т. е. для позиций, входящих в группу АХ) следует рассчитать оптимальный размер заказа и рассмотреть возможность применения технологии доставки "точно в срок".
Изменения в количестве по позициям группы Y характеризуются известными тенденциями (например, сезонными колебаниями). При этом имеется средняя возможность их прогнозирования.
Изменения количества по ассортиментным позициям группы Z происходят нерегулярно без каких-либо тенденций. Точность прогнозирования таких изменений невысокая.
Позиции группы АZ следует контролировать ежедневно. Очевидно, что в связи с большими колебаниями спроса здесь необходимо предусмотреть страховой запас и обосновать его величину. Возможно использование систему регулирования запасов с фиксированным размером заказа.
Материальные ресурсы группы В менее дорогостоящие, чем продукция группы А. Управление запасами по позициям 1,6,3 , входящим в группы ВХ, ВУ и ВZ, может осуществляться как по одинаковым, так и по индивидуальным технологиям (как по срокам планирования, так и по способам доставки). Проверяются при ежемесячной инвентаризации.
В группу С отнесены остальные малоценные виды продукции, закупаемые обычно в большом количестве. Их приобретение и содержание сопровождается незначительным, в сравнении с общей суммой, оттоком денежных средств. Обычно затраты на хранение таких запасов меньше, чем расходы по обеспечению жесткого контроля за заказанными партиями, страховыми запасами и остатками на складе. Планирование запасов по товарным позициям 4,2,7,5,9 , входящим в группы СХ, СУ и СZ, может осуществляться на более длительный период, например, на квартал, с еженедельной (или ежемесячной) проверкой наличия запаса на складе. Для позиции 4 (группа CХ), имеющей относительно постоянный уровень спроса, можно использовать систему регулирования запасов с фиксированной периодичностью заказа.