2.5. Анализ ликвидности баланса

Таблица 10

Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)

Актив	На 31 декабря 2009 года	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года	Пассив	На 31 декабря 2009года	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года	Платежный излишек (+), недостаток (—)
										На 31 декабря 2009 года	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года
1. Наиболее ликвидные активы	1800217	770837	190472	420	1. Наиболее срочные обязательства	2786576	3330761	2578116	2801169	-986359	-2559924	-2387644	-2800749
2. Быстро реализуемые активы	565019	724109	620266	1090999	2. Краткосрочные пассивы	1722301	871155	963689	289586	-1157282	-147046	-343423	801413
3. Медленно реализуемые активы	2103690	2276749	2349421	2733368	3. Долгосрочные пассивы	0	65038	133512	1215959	2103690	2211711	2215909	1517409
4. Трудно реализуемые активы	509838	619768	703733	700233	4. Постоянные пассивы	469887	124509	188575	218306	-39951	-495259	-515158	-481927
Баланс	4978764	4391463	3863892	4525020	Баланс	4978764	4391463	3863892	4525020

В ходе анализа выяснилось, что заданные условия не выполняются по данным на отчетные даты, баланс является неликвидным, а предприятие неплатежеспособным.

Анализ расчетов по данным бухгалтерского баланса ОАО «Окская судоверфь» показывает, что имущество предприятия с начала 2012 года увеличилось на 661128 тыс. рублей. Больший удельный вес в структуре актива на начало 2012 года имеют оборотные активы, данная тенденция сохраняется до конца года. В структуре оборотных капиталов преобладает материальные оборотные средства (запасы), которые к концу 2012 года увеличилась на 383947 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. На конец 2012 года увеличились дебиторская задолженность (на 470733 тыс.руб) и денежные средства уменьшились(на 190052 тыс.руб).

В структуре пассива преобладает заемный и привлеченный капитал, причем больший удельный вес имеет кредиторская задолженность, которая увеличилась в 2012 году на 223053 тыс.руб. Источники имущества в период с 31.12.2011 по 31.12.2012гг. - увеличились на 661128 тыс. руб.

При расчете коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Окская судоверфь» за 2009-2012 года можно сделать следующие выводы:

Коэффициент автономии, характеризующий долю источников собственных средств в общем объеме капитала, равен 0,09(на 31.12.2009г.), 0,03(на 31.12.2010г.), 0,05(на 31.12.2011г.) и 0,05(на 31.12.2012г.), что ниже минимального значения.

Коэффициент маневренности, показывающий какая часть собственных средств предприятия находиться в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами равен -0,09(на 31.12.2009г.), -3,46(на 31.12.2010г.), -2,02(на 31.12.2011г.) и 3,36(на 31.12.2012г.).

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования не соответствует рекомендуемому значению и равен -0,02(на 31.12.2010г.), -0,19(на 31.12.2010г.), -0,16(на 31.12.2011г.) и 0,27(на 31.12.2012г.).

Степень иммобилизации оборотных средств в расчетах характеризует показатель доли дебиторской задолженности в имуществе предприятия на 31 декабря 2009, 2010, 2011 и 2012 годов. Он превышает рекомендуемое значение и равен 0,11;0,16; 0,16 и 0,24 соответственно.

Среди активов завода за исследуемый период медленнореализуемые активы составляют большую часть от общего объема активов.

Среди пассивов наибольшую долю составляют наиболее срочные обязательства.

При анализе ликвидности активов и пассивов предприятия можно сказать, что ее показатели за анализируемый период с 2009 года по 2010 год достигали нормативных значений и даже выше К_абс=0,4(2009год); К_абс=0,18(2010год);. С 2011 года по 2012 год ниже рекомендуемых значений, а именно: К_абс=0,05(2011год); К_абс=0,0001(2012 год); Критический коэффициент ликвидности за все анализируемые периоды имел значения ниже рекомендуемых, а именно: К_кр=0,52;0,36;0,23 и 0,35. Коэффициент текущей ликвидности на 2012 год по сравнению с 2011 годом вырос на 0,35.