- •Введение
- •1. Ознакомление с предприятием
- •1.1 Общая характеристика оао «Окская судоверфь»
- •2. Оценка результатов финансовой деятельности оао «Окская судоверфь» за 2009-2012 года.
- •2.1 Анализ динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования
- •2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Оценка финансовой ситуации на основе трехкомпонентного показателя.
- •2.3 Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •2.4 Анализ платежеспособности предприятия
- •2.5. Анализ ликвидности баланса
- •Антикризисная политика предприятия
- •3.1 Диагностика вероятности банкротства предприятия
- •3.1.1Пятифакторная модель Альтмана.
2.4 Анализ платежеспособности предприятия
Сгруппируем активы и пассивы:
Таблица 7
Группировка активов
Активы |
На 31.12.2009 года |
На 31.12.2010 года |
На 31.12.2011 года |
На 31.12.2012 года |
А1 – наиболее ликвидные |
1800217 |
770837 |
190472 |
420 |
А2 – быстро реализуемые |
565019 |
724109 |
620266 |
1090999 |
А3 – медленно реализуемые |
2103690 |
2276749 |
2349421 |
2733368 |
А4 – трудно реализуемые |
509838 |
619768 |
703733 |
700233 |
Таблица 8
Группировка пассивов:
Пассивы |
На 31.12.2009 года |
На 31.12.2010 года |
На 31.12.2011 года |
На 31.12.2012 года |
П1 – наиболее срочные обязательства |
2786576 |
3330761 |
2578116 |
2801169 |
П2 – краткосрочные пассивы |
1722301 |
871155 |
963689 |
289586 |
П3 – долгосрочные пассивы |
0 |
65038 |
133512 |
1215959 |
П4 – постоянные пассивы |
469887 |
124509 |
188575 |
218306 |
Таблица 9
Анализ ликвидности активов
Показатели |
Значение показателя |
Изменение 2010-2009 |
Изменение 2011-2010 |
Изменение 2012-2011 |
|||||||
Рекомен-дуемое |
Фактическое |
||||||||||
На 31.12. 2009 г |
На 31.12. 2010 г |
На 31.12. 2011 г. |
На 31.12. 2012 г. |
||||||||
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (наиболее ликвидные активы), тыс. руб. |
|
1800217 |
770837 |
190472 |
420 |
-1029380 |
-580365 |
-190052 |
|||
2. Дебиторская задолженность (быстро реализуемые активы), тыс. руб. |
|
565019 |
724109 |
620266 |
1090999 |
159090 |
-103843 |
470733 |
|||
3. Производственные запасы и другие медленно реализуемые активы, тыс. руб. |
|
2103690 |
2276749 |
2349421 |
2733368 |
173059 |
72672 |
383947 |
|||
4. Краткосрочная задолженность, тыс. руб. |
|
4508877 |
4201916 |
3541805 |
3090755 |
-306961 |
-660111 |
-451050 |
|||
5. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,25 |
0,40 |
0,18 |
0,05 |
0,0001 |
-0,22 |
-0,13 |
-0,05 |
|||
6. Критический коэффициент ликвидности |
0,7-0,8 |
0,52 |
0,36 |
0,23 |
0,35 |
-0,17 |
-0,13 |
0,12 |
|||
7. Коэффициент текущей ликвидности |
2-2,5 |
0,99 |
0,90 |
0,89 |
1,24 |
-0,09 |
-0,01 |
0,35 |
|||
На основании анализа таблицы, включающей коэффициенты ликвидности, можно сделать следующие выводы:
Среди активов завода за исследуемый период медленнореализуемые активы составляют большую часть от общего объема активов.
Среди пассивов наибольшую долю составляют наиболее срочные обязательства.
При анализе ликвидности активов и пассивов предприятия можно сказать, что ее показатели за анализируемый период с 2009 года по 2010 год достигали нормативных значений и даже выше Кабс=0,4(2009год); Кабс=0,18(2010год);. С 2011 года по 2012 год ниже рекомендуемых значений, а именно: Кабс=0,05(2011год); Кабс=0,0001(2012 год); Критический коэффициент ликвидности за все анализируемые периоды имел значения ниже рекомендуемых, а именно: Ккр=0,52;0,36;0,23 и 0,35. Коэффициент текущей ликвидности на 2012 год по сравнению с 2011 годом вырос на 0,35.