- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Содержание
- •1. Цель, задачи практики
- •2. Сроки прохождения практики
- •3. Объект практики
- •4. Организация производственной преддипломной практики
- •5. Содержание практики
- •5.1 Содержание производственной практики
- •Задание №1
- •Данные для выполнения задания.
- •Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2006 г.:
- •Задание № 2
- •1. Составления акта о выполнении этапа работ (Приложение 1)
- •2. Составления акта об оказании услуг (Приложение 2)
- •3. Заполнить акт о приеме-передаче объекта основных средств
- •4. Заполнить инвентарную карточку учета основных средств (форма № ос-б) (Приложение 4)
- •5. Заполнить акт о списании объекта основных средств
- •6. Составления инвентаризационной описи основных средств (форма № инв-1) (Приложение 6)
- •7. Составления акта инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (форма № инв-10) (Приложение 7)
- •8. Составления сличительной ведомости результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов (форма № инв-18) (Приложение 8)
- •9. Заполнения бланка платежной ведомости (форма № т-53) (Приложение 9)
- •10. Заполнения бланка объявления на взнос наличными (форма 0402001) (Приложение 10)
- •11. Пример заполнения бланка приходного кассового ордера (форма № к0-1) (Приложение 11)
- •12. Пример заполнения бланка расходного кассового ордера (форма № ко-2) (Приложение 12)
- •13. Заполнения бланка платежного поручения (форма 0401060) (Приложение 13)
- •14. Заполнения бланка платежного ордера (форма 0401066) (Приложение 14)
- •15. Заполнения бланка платежного требования (форма 0401061) (Приложение 15)
- •16. Выписка счета-фактуры (Приложение 16)
- •17. Составления авансового отчета (форма № ао-1) по хозяйственно-операционным расходам (Приложение 17)
- •18. Составления авансового отчета (форма № ао-1)
- •19. Заполнить карточку учета нематериальных активов
- •20. Составления описи инвентаризационной описи нематериальных активов (форма № инв-1а) (Приложение 19)
- •21. Заполнить бланк приходного ордера (форма № м-4) (Приложение 20)
- •22. Составления акта о приемке материалов (форма № м-7) (Приложение 21)
- •23. Составления акта о приемке товаров (форма № торг-1) (Приложение 22)
- •24. Составления акта о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма №т0рг- 4) (Приложение 23)
- •25. Заполнения бланка лимитно-заборной карты (форма № м-8) (Приложение 24)
- •26. Заполнения требования-накладной (форма № м-11) (Приложение 25)
- •27. Заполнения накладной на отпуск материалов на сторону (форма № м-15) (Приложение 26)
- •28. Заполнения товарной накладной (форма № торг-12) (Приложение 27)
- •29. Заполнения расходно-приходной накладной (для мелкорозничной торговли) (форма №т0рг-14) (Приложение 28)
- •30. Заполнения карточки учета материалов (форма № м-17) (Приложение 29)
- •31. Заполнения товарной накладной на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма № торг-13) (Приложение 30)
- •32. Составления акта о порче, бое, ломе, товарно-материальных ценностей (форма №торг-15) (Приложение 31)
- •33. Составления акта о списании товаров (форма № торг-16) (Приложение 32)
- •34. Составления товарного отчета (форма № торг-29) (Приложение 33)
- •35. Составления инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей (форма №инв-3) (Приложение 34)
- •36. Составления сличительной ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (форма № инв-19) (Приложение 35)
- •5.2 Содержание преддипломной практики.
- •8. Учет денежных средств и расчетных операций
- •9. Учет собственного капитала и кредитов
- •10. Учет товарных операций
- •11. Учет расходов на продажу и финансовых результатов
- •12. Учет вложений во внеоборотные активы
- •13. Учет финансовых вложений
- •14. Бухгалтерская отчетность
- •6. Обязанности студента – практиканта
- •7. Структура отчета и порядок подведения итогов практики
- •Приложение 1
- •Приложение 2
Данные для выполнения задания.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2006 г.:
Наименование счета |
Сумма по вариантам, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Основные средства (01) |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
306 000 000 |
Амортизация основных средств (02) |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
44 000 000 |
Нематериальные активы (04) |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
Материалы (10) |
735 000 |
735 100 |
735 000 |
735 000 |
735 000 |
735 500 |
735 000 |
735 000 |
735 000 |
735 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
Основное производство (20) |
200 000 |
200 000 |
200 000 |
200 100 |
200 000 |
200 000 |
200 000 |
200 300 |
200 000 |
200 000 |
Готовая продукция (43) |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
Касса (50) |
9 500 |
9 500 |
9 600 |
9 500 |
9 500 |
9 500 |
10 000 |
9 500 |
9 500 |
9 700 |
Расчетный счет (51) |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 990 192 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 989 992 |
1 990 192 |
1 989 992 |
Задолженность поставщикам (60) |
1 920 000 |
1 920 000 |
1 920 100 |
1 920 000 |
1 920 000 |
1 920 500 |
1 920 000 |
1 920 000 |
1 920 200 |
1 920 000 |
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
600 000 |
Задолженность бюджету (68) |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
186 000 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
304 000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
800 000 |
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
Задолженность кредиторам (76) |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
320 050 |
Прибыль текущего года (99) |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
7 000 000 |
Уставный капитал (80) |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 122 |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 022 |
158 019 322 |
158 019 022 |
158 019 222 |
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
Добавочный капитал (83) |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
93 000 000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
3 021 420 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2 000 000 |
2 000 100 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 200 |
2 000 000 |
2 000 500 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2006 г.:
1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарный знак;
2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2006г.:
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Покупная цена, |
Количество |
Покупная стоимость, руб.
|
ТЗР, тыс. руб. |
Фактическая себестоимость, руб.
|
101 |
Ткань обивочная (ширина 150 см) |
М |
30 |
6 000 |
180 000 |
54 000 |
234 000 |
101 |
Ткань «Бязь» |
м |
4,2 |
2 000 |
8 400 |
4 600 |
13 000 |
101 |
Разные материалы |
шт. |
2,0 |
5 000 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
Итого |
X |
X |
X |
198 400 |
60 600 |
259 000 |
|
103 |
Бензин |
л |
2,0 |
60 000 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
Всего материалов |
X |
X |
X |
318 400 |
96 600 |
415 000 |
|
109 |
Хозяйственный инвентарь |
|
|
|
320 000 |
|
320 000 |
Всего по счету 10 |
X |
X |
X |
638 400 |
96 600 |
735 000 |
|
3) состав основных средств
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Первоначальная стоимость, руб. |
Для целей бухгалтерского учета |
Для целей налогообложения |
|||
Группа ОС |
Код нормы амортизации |
Норма амортизации |
ОКОФ |
Лет службы |
|||
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
90 000 000 |
100 |
10002 |
1,20 |
110000000 |
30 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29 600 000 |
100 |
10004 |
2,50 |
110000000 |
30 |
Здание каменное |
Основной цех |
126 000 000 |
100 |
10002 |
1,20 |
110000000 |
30 |
1 Силовые машины |
То же |
12 900 000 |
407 |
40712 |
33,3 |
142911010 |
6 |
2 Силовые машины |
То же |
12 900 000 |
407 |
40712 |
33,3 |
142911010 |
6 |
Пишущие машинки |
Управление фабрики |
120 000 |
448 |
44811 |
12,5 |
153599301 |
4 |
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех |
135 000 |
449 |
44919 |
10,0 |
142919000 |
6 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
19 865 000 |
449 |
44919 |
10,0 |
142919000 |
6 |
Вычислительные машины |
Управление фабрики |
19 865 000 |
480
|
48005 |
12,5 |
143020000 |
4
|
Автомобили легковые |
То же |
3 800 000 |
504 |
50418 |
11,10 |
153410010 |
4 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
4 000 000 |
504 |
50401 |
14,30 |
153410020 |
6 |
Инструмент |
Основной цех |
2 040 000 |
600 |
60002 |
20,0 |
142928706 |
2 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160 000 |
700 |
70001 |
6,50 |
153531020 |
13 |
Итого |
X |
306 000 000 |
X |
X |
X |
X |
X |
Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 2006 г. (для компьютерного учета):
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Покупная цена, руб. |
Покупная стоимость, руб. |
101 |
Ткань обивочная |
м |
6 000 |
39,0 |
23 401 |
101 |
Ткань «Бязь» |
м |
2 000 |
6,5 |
13 000 |
101 |
Разные материалы |
шт. |
6 000 |
2,0 |
12 000 |
Итого |
X |
X |
X |
259 000 |
|
103 |
Бензин |
л. |
78 000 |
2,0 |
156 000 |
109 |
Хозяйственный инвентарь |
шт. |
200 |
1 600 |
320 000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2006г. (руб.):
Статьи затрат |
Изделия |
|
Диван-кровать |
кресло |
|
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы Итого |
60 000
30 000
11 310
36 450 12 240
150 000 |
20 000
10 000
3 770
12 150 4 080
50 000 |
остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы физических лиц 96 000
Итого 186 000
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (руб.):
органам социального страхования 22 400
пенсионному фонду 252 800
органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
задолженность поставщикам (руб.):
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
9) задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
задолженность работникам ЗАО «Вернисаж» по оплате труда на 1 декабря 2006г.:
№ п/п |
Фамилия, инициалы |
Сумма, руб. |
|
Александров Г. А. |
4000 |
|
Иванов А. А. |
2000 |
|
Семенов Т. В. |
1000 |
|
Соколов А. П. |
3000 |
|
Прочие |
790000 |
|
Итого |
800000 |
кредиторская задолженность на 1 декабря 2006г.:
Организация |
Сумма, руб. |
Узел связи района Профком Прочие Итого |
50 000 10 000 268 000 328 000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2006г.:
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
||
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
||||
1 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
900 |
|
|
||
2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. |
900 |
|
|
||
3 |
Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 700, суточные сверх норм — 80) |
780 |
|
|
||
4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
? |
|
|
||
5 |
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев |
9 840 |
|
|
||
6 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800 000 |
|
|
||
7 |
Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
780 000 |
|
|
||
8 |
Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата |
|
|
|
||
9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно |
1 500 |
|
|
||
10 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
? |
|
|
||
11 |
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
160 |
|
|
||
12 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов — всего в т. ч.: • налог на добавленную стоимость • налог на прибыль Итого |
22 400 8 000
28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 240 000 60 000 798 000 |
|
|
||
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС - 32 000 |
192 000 |
|
|
||
14 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
? |
|
|
||
15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600 000 |
|
|
||
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС) Итого |
400 000
100 000
60 000 50 000
120 000 730 000 |
|
|
||
17 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки |
1 000 |
|
|
||
18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1 500 |
|
|
||
Учет материалов |
|
|
||||
19 |
Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: — покупная стоимость — транспортный тариф Итого НДС Всего |
16 800 3 200 20 000 ? ? |
|
|
||
20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината |
? |
|
|
||
21 |
Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: — покупная стоимость — транспортный тариф Итого НДС Всего |
180 000 36 000 216 000 ? ? |
|
|
||
22 |
Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: - покупная стоимость - НДС Всего |
6 000 ? ? |
|
|
||
23 |
Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) |
250 |
|
|
||
24 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
|
|
|
||
|
обивочная ткань |
бязь |
|
|
|
|
диван-кровать кресло Итого |
3500 м 4500 м 8000 м |
2000 м 3000 м 5000 м |
113 400 147 600 261 000 |
|
|
|
25 |
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 щт.) Итого |
1 000 3 000 4 000 |
|
|
||
26 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м |
6 000 |
|
|
||
27 |
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (35000 л) |
70 000 |
|
|
||
28 |
Ведомость расчета отклонений (табл. 3) и ведомость списания отклонений (табл. 4) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов пo участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого |
?
? ? ? ? ? |
|
|
||
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
||||
29
|
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего |
20 000 ? ? |
|
|
||
30 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
? |
|
|
||
31 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000) первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость |
48 000 120 000 80 000 ?
15 000 000 12 900 000 900 000 ? |
|
|
||
32 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
? |
|
|
||
33 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
? |
|
|
||
34 |
Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего |
140 000 ? ? |
|
|
||
35 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
? |
|
|
||
36 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина |
? |
|
|
||
37 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) |
100 000 |
|
|
||
38 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь (табл. 5) Начислена амортизация основных средств: основного цеха (амортизация разбита по участкам) транспортного цеха управления фабрики Итого Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств |
? ? ? ? ? |
|
|
||
39. |
Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал: сумма арендной платы НДС Всего |
12 000 ? ? |
|
|
||
40 |
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы Итого (4000 руб. списываются на с/стоимость по участкам пропорционально з/п) |
? ? ? ? |
|
|
||
41 |
Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость |
135 000 100 000 ? |
|
|
||
42 |
Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной |
200 |
|
|
||
43 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака |
2 000 |
|
|
||
Учет расчетов по оплате труда |
|
|
||||
44 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел по исправлению брака диванов-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел; 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы, приведенные в условии задачи |
240 000 120 000 2 800
200 000 100 000
80 000
90 000
150 000
70 000
30 000 14 000
14 000
1 110 800 |
|
|
||
45 |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим тарифам: по производству диванов-кроватей по производству кресел по исправлению брака Общепроизводственного персонала Транспортного цеха Персонала управления фабрики Итого В том числе: в федеральный бюджет в фонд соц. Страхования в фонды обязат. мед. страхования в пенсионный фонд в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний |
? ? ? ? ? ? ?
? ? ? ?
? |
|
|
||
Учет затрат на производство |
|
|
||||
46 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (табл. 6). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км управлению фабрики 5 т/км Всего 20 т/км |
? ? ? |
|
|
||
47 |
Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог |
40 800 |
|
|
||
48 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 7): диваны-кровати кресла исправление брака Итого |
? ? ? ? |
|
|
||
49 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 8): диваны-кровати кресла Итого |
? ? ? |
|
|
||
50 |
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей |
? |
|
|
||
Учет финансовых результатов |
|
|
||||
51 |
Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
? |
|
|
||
52 |
Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам По 19/1 : По 19/3 : По 19/4 : Сальдо на начало месяца Итого : |
? ?
? ? |
|
|
||
53 |
Справка бухгалтерии Производится закрытие счета 99 |
? |
|
|
||
54 |
Расходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выдано на приобретения хоз. инвентаря инженеру основного цеха Соколову А.П. |
1 200 |
|
|
||
55 |
Авансовый отчет № 113 от 5 декабря инженером основного цеха Соколовым А.П. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев |
1 200 |
|
|
||
56 |
Приходный кассовый ордер № 305 от 21 декабря. Выписка из расчетного счета за 21 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
800 |
|
|
||
57 |
Расходный кассовый ордер № 302 от 21 декабря Выдано на командировочные расходы зам. инженера Кузьминову П.В. |
800 |
|
|
||
58 |
Авансовый отчет Кузьминова П.В. № 114 от 29 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 900, суточные сверх норм — 0) |
800 |
|
|
||
59 |
Приходный кассовый ордер № 306 от 22 декабря. Выписка из расчетного счета за 22 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
400 |
|
|
||
60 |
Расходный кассовый ордер № 303 от 22 декабря Выдано на командировочные расходы зам. бухгалтера Донцовой Н.М. |
400 |
|
|
||
61 |
Авансовый отчет Донцовой Н.М. № 115 от 28 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 400, суточные сверх норм — 0) |
300 |
|
|
||
62 |
Приходный кассовый ордер № 307 от 28 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса зам. Бухгалтера Донцовой Н.М. |
100 |
|
|
||
63 |
Расходный кассовый ордер № 304 от 23 декабря Выдано на приобретения хоз. инвентаря начальнику АХО Петрову С.Б. |
800 |
|
|
||
64 |
Авансовый отчет № 116 от 24 декабря начальника АХО Петрова С.Б. Приобретен хозяйственный инвентарь 2 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев |
800 |
|
|
||
|
Итого по журналу |
|
|
|
||
За балансом 100 000 рублей