4. Расчет изменения себестоимости продукции

Изменение себестоимости продукции:

• по статье «Сырье и основные материалы» будет получена экономия в размере 33,27 млн. руб.;

• по статье «Зарплата основных рабочих с ЕСН» увеличение на 10–15%;

• по статье «Амортизация » в связи с установкой дополнительного оборудования затраты возрастут;

• по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в связи с увеличением отчислений в ремонтный фонд, норма которых составляет 4% от стоимости оборудования, затраты возрастут;

• по статье «Цеховые расходы» изменений нет;

• по статьям «Общехозяйственные и прочие производственные расходы» и «Коммерческие расходы» изменятся так производственная мощность предприятия увеличится, берем в размере 5% производственной стоимости.

Итого условно-годовая экономия (Э_уг) от снижения себестоимости продукции составит в случае частичной замены сырья:

Э_уг1 = (2274,45-2024,19)∙138144,96 = 34,57 млн. руб

Таблица 24 – Расчет заработной платы

Наименование профессий рабочих	Тарифный разряд	Списочное число рабочих	Действ. фонд рабочего времени чел/ч				Система оплаты труда	Часовая тарифная ставка	Фонд основной заработной платы						ФЗП с учетом РК, тыс. руб.		Фонд дополнит. заработ. платы, руб.		Годовой фонд заработ. платы, руб. ВСЕГО:
									Тарифный фонд, тыс. руб.		Доплаты		Итого, тыс. руб.
			одного		всех						За работу в ночные часы, тыс. руб.	Премии, тыс. руб.
1.Основные рабочие							Сдельно-премиальная
Варщик гипсового вяжущего	5	6,1		1912		11701,4		49,65		580,9	18,98	231,3		832		957,1		114,8		1071,95
Транспортерщик подачи сырья	3	3,1		1912		5850,7		59,6		335,8	67,15	134,3		537,2		617,7		74,1		691,9
Машинист крана	4	3,1		1912		5850,7		46,05		269,4	53,88	107,76		431		495,6		59,45		555,1
Транспортерщик подачи сырья	4	3,1		1912		5850,7		48,05		281,1	56,2	112,44		449,5		517,2		62,05		579,1
Дробильщик		3,1		1912		5850,7		44		257,4	51,48	102,95		411,8		473,6		56,83		530,4
Аппаратчик дозировки		3,1		1912		5850,7		58,8		344	68,8	137,6		550,4		632,9		75,8		708,5
Лаборант Гипс и ПлГ		3,1		1912		5850,7		59,6		348,6	69,7	139,48		557,6		641,2		76,95		718,2
Итого:		24,72				46805,6				2417,15	386,15	966,7		3770,1		4335,5		520,18		4855,5
2.Вспомогательные рабочие							Повременно-премиальная
Слесарь-ремонтник	5	3,1		1912		5850,7		50		292,5	58,5	117		468		538,2		64,5		602,75
Электрик	2	3,1		1912		5850,7		52,2		305,9	61,1	122,2		489		562,4		67,45		629,85
Электрогазосварщик	6	1,16		1912		1985,9		60,8		120,7	24,1	48,2		193,1		222		26,6		248,6
Электромонтер		1,16		1712		1985,9		68,45		135,9	27,18	54,35		217,4		250		30		280
Итого:		8,5		1712		15673,2				854,7	170,9	341,85		1367,5		1572,6		186,1		1761,2
Всего:		55																		3586,93

Таблица 25 – Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Занимаемая должность	Количество персонала	Оклад в месяц, руб.	Фонд основной заработной платы				Фонд заработной платы с учетом РК, руб.	Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
			Сумма окладов всех работников 11 месяцев, тыс. руб.	Доплаты
				За работу в ночное время, тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Итого, тыс. руб.
Начальник цеха	1	14000	154	-	77	231	265,5	31,86	297,3
Технолог	1	10000	110	-	55	165,5	189,7	22,75	212,5
Механик цеха	1	12000	1132		66	198	227,7	27,3	255
Начальник смены	4	12500	550	110	275	934,4	1075,2	129	1204,2
Итого:	7	86,0	533,5	440	473	1655,5	1903,5	228,3	1969

Численность основных рабочих составляет 14 человека, вспомогательных − 8 человека, общая численность рабочих − 22 человек. Численность руководителей, специалистов и служащих принимаем в соответствии со штатным расписанием (по данным практики) – 7 человек. Таким образом, численность работающих составляет 29 человек.

Производительность труда одного рабочего: т/чел.

Производительность труда одного работающего: т/чел.

Рассчитываем годовой фонд заработной платы работающих. Годовой фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) – 6616,7 тыс. руб. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих − 1969 тыс. руб. Всего годовой фонд заработной платы работающих составит 8585,00 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

тыс. руб./чел.

Среднемесячная заработная плата одного работающего:

тыс. руб./чел.

Накладные расходы.

Таблица 26 − Смета РСЭО по новой схеме

Номер строки	Наименование расходов	Расчет			Сумма, млн. руб.
1	Содержание и эксплуатация Оборудования	147,82·0,02			2,956
2	Ремонт оборудования	147,82·0,10			1,478
3	Фонд заработной платы вспомогательных рабочих	Данные таблицы 24			1,76
4	ЕСН СВ 30%	1,76·0,3			0,528
5	Прочие расходы	(2,956+1,478+1,76+0,528)·0,2			1,34
Всего				8,1

Таблица 27 – Смета цеховых расходов

Номер строки	Наименование расходов	Пояснение к расчетам	Сумма, тыс. руб.
1	ФОТ руководителей, специалистов, служащих	Данные таблицы 25	1969
2	ЕСН СВ	30%	590,7
3	Содержание зданий и сооружений	4% от стоимости зданий и сооружений	2,2
4	Ремонт зданий и сооружений	2% от стоимости зданий и сооружений	1,1
5	Затраты на охрану труда	10% к ФОТ работающих	86,07
6	Прочие цеховые расходы	20% от суммы предыдущих статей	1,19
	Всего		7,134

Калькуляция полной себестоимости гипсового вяжущего представлена в таблице 28.

Таблица 28 – Калькуляция себестоимости гипсового вяжущего

Годовой выпуск 138144,9 т.

Калькуляционная единица 1 тонну

Наименование статей расходов	Из природного камня П=115056 т/год		Смесь 80% мас. ФГ + 20% мас. ПГК П=138145 т/год
	на ед. продукции, руб.	на весь выпуск, млн. руб.	на ед. продукции, руб.	на весь выпуск, млн. руб.
1	2	3	4	5
Сырье и материалы	1434	164,99	1176	162,45
Топливо и энергия на технологические нужды	356,74	41,024	373,850	51,65
ФЗП основных рабочих	41,7	4,8	37,64	5,2
ЕСН (30% к ФЗП)	12,51	1,44	11,29	1,56
Амортизация ОПФ	156,0	17,95	160,5	22,17
РСЭО	8,7	1	8,1	1,1
Цеховые расходы	39,0	5,4	43,0	5,98
Цеховая себестоимость	2048,65	236,6	1810,3	250,1
Общехозяйств. и прочие производственные расходы	117,500	13,519	117,500	13,519
Производственная себестоимость	2166,15	250,11	1911,0	260,6
Коммерческие расходы(5-6%)	108,3	12,5	96,39	13,18
Полная себестоимость	2274,45	262,61	2024,19	276,78

Для того, чтобы повысить спрос на гипсовое вяжущее на основе фосфогипса, которое обладают худшими свойствами в сравнении с гипсовым вяжущим на основе природного гипсового камня, необходимо отпускную цену уменьшить на 5% по сравнению сложившихся на рынке цен на эту продукцию: 4000·0,95 = 3800 руб/т.

Вычислим прибыль (П):

П₁ = (4000 – 2274,45)∙115056 = 198534,88 тыс. руб.

П₂ = (3800 –2024,19) ∙138144,96 = 245319,72 тыс. руб..

∆ П₁ = 245319,72-198534,88= 46784,84 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности продаж рассчитаем по формуле (5):

(5)

где С– себестоимость гипсового вяжущего, руб.,

Ц – цена на гипсовое вяжущее, руб.

Рентабельность инвестиций ( ), определяемая отношением прироста прибыли к дополнительным капитальным вложениям:

руб./руб.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений ( ) рассчитывается по формуле:

, (7)

где прирост годовой суммы амортизационных отчислений, млн. руб.

.

Таким образом, дополнительные капитальные вложения в техническое перевооружение цеха по производству гипсового вяжущего окупятся всего за 0,55 года, что является выгодным для предприятия.

Таблица 29 – Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Проектный вариант
1	2	3	4
1. Объем производства продукции за год	Кг	115056	138145
2. Дополнительные капитальные вложения	тыс. руб.	-	28,1
3. Стоимость основных производственных фондов	млн.	119,72	147,82
4. Численность работающих, в том числе рабочих	чел. чел.	29	29
6. Фонд заработной платы работающих, в том числе руководителей и специалистов	тыс. руб. тыс. руб.	8585 1969	9246 2166
7. Среднемесячная заработная плата одного рабочего	руб.	25	27,5
8. Себестоимость продукции: единицы продукции всего выпуска	тыс. руб.	2274,45 262,61	2024,19 276,78
9. Условно-годовая экономия	млн	-	61,1
10. Прирост чистой прибыли	тыс. руб.	-	46784,84
11. Рентабельность инвестиций	руб./руб.	-	1,66
12. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	Лет	-	0,81

Выводы

Результаты проведенных расчетов по оценке эффективности замены части гипсового камня на фосфогипс в производстве гипсового вяжущего свидетельствуют о практической возможности, экологической и экономической целесообразности реализации рассматриваемого проекта.

Проанализировав полученные значения маржинального коэффициента рентабельности продаж, приходим к выводу, что чем меньше данный коэффициент, тем менее рентабельно производство данного вида продукции. Сравнивая значения маржинального коэффициента рентабельности продаж гипсового вяжущего на основе смеси сырья, приходим к выводу, что производство гипсового вяжущего на основе фосфогипса и смеси его с гипсовым камнем выгодно. Затрачиваемые дополнительные капитальные вложения окупятся в течение всего 8 месяцев. Прирост чистой прибыли достигнет достаточно высокого значения.

Такое производство позволит решить очень важные экологические и экономические проблемы: с одной стороны утилизируется крупный многотонажный отход производства экстракционной фосфорной кислоты и предприятие ОАО «СУМЗ» будет отчислять значительно меньшие средства за складирование и хранение отходов, с другой – уменьшится себестоимость гипсового вяжущего, что повысит его конкурентоспособность на рынке.