Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1330 вузов, 5507 предметов.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Северо-Кавказский горно-металлургический технологический университет (СКГМИ)
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Дарчиева Альбина 18.05.2014.docx
Скачиваний:
5
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
111 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

Глава 2. Практическая часть.

Федеральное казенное учреждение создано путем изменения типа федерального государственного учреждения.

Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется за счет средств федерального бюджета Российской Федерации и на основании бюджетной сметы. Формой финансового обеспечения деятельности казенного учреждения являются бюджетные ассигнования на обеспечение выполнения функций казенных учреждений в виде лимитов бюджетных обязательств, доводимых до получателя бюджетных средств.

Государственное (муниципальное) имущество принадлежит казенному учреждению на праве оперативного управления.

Активы и обязательства учреждения на 01.12.20хх г.

Таблица 1

№

Активы и обязательства

Сумма, руб.

Нежилые помещения

6107071

Сооружения

296912

Машины и оборудования

1556068

Производственный и хозяйственный инвентарь

569964

Библиотечный фонд

636013

Транспортные средства

149500

Мягкий инвентарь

58771,07

Прочие материальные запасы

43328,84

Расходы учреждения

11589557,32

Амортизация транспортных средств

149500

Амортизация нежилых помещений

2653636

Амортизация сооружений

280040

Амортизация машин и оборудования

1247173

Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря

540710

Расчеты по оплате труда работников

306279,33

Расчеты по начислению и оплате труда ( начислено по временной нетрудоспособности)

46262,15

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи

6111,19

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества (вывоз мусора)

816,44

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (программное обеспечение)

49447,72

Расчеты по пособиям по социальной помощи населению (компенсационные выплаты)

4428,94

Расчеты по прочим расходам (пеня, штрафы)

277,2

Расчеты по НДФЛ

70487,48

Расчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды

75351,38

Расчеты по обязательному страхованию по несчастным случаям

1112,42

Расчеты по удержаниям из зарплаты (профсоюзные взносы, алименты)

6029,25

Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета (счет 0 304 05 000)

10371434,4

Доходы учреждения

664958,74

Строительные материалы

573 164,48

Финансовый результат прошлых отчетных периодов

4553129,89

Баланс на 01.01.20__г.

АКТИВ

ПАССИВ

№ субсчёта

Наименование субсчёта

Сумма

№ субсчёта

Наименование субсчёта

Сумма

101 02

Нежилые помещения

3 453 435

302 11

Расчеты по оплате труда работников

306 279,33

101 03

Сооружения

16 872

302 13

Расчеты по начислению и оплате труда ( начислено по временной нетрудоспособности)

46 262,15

101 04

Машины и оборудования

308 895

302 21

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи

6 111,19

101 07

Библиотечный фонд

636 013

302 25

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества (вывоз мусора)

816,44

105 05

Мягкий инвентарь

58 771,07

302 26

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (программное обеспечение)

49 447,72

101 06

Производственный и хозяйственный инвентарь

29 254

302 62

Расчеты по пособиям по социальной помощи населению (компенсационные выплаты)

4 428,94

105 06

Прочие материальные запасы

43 328,84

302 91

Расчеты по прочим расходам (пеня, штрафы)

277,2

105 04

Строительные материалы

573 164,48

303 01

Расчеты по НДФЛ прошлых отчетных периодов

70 487,48

303

Расчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды

75 351,38

303

Расчеты по обязательному страхованию по несчастным случаям

1 112,42

304 03

Расчеты по удержаниям из зарплаты (профсоюзные взносы, алименты)

6 029,25

401 30

Финансовый результат прошлых отчетных периодов

4 553 129,89

Итого:

5 119 733,39

Итого:

5 119 733,39

№

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Произведена оплата методической литературы из кассы учреждения

7200

1 302 12 830

1 201 34 610

Выплачена зарплата из кассы учреждения

649415,45

1 302 11 830 

1 201 34 610

Выплачено пособие по временной нетрудоспособности из кассы

14372,85

1 302 13 830

1 201 34 610

Выплачена стипендия из кассы учреждения

112641

1 302 91 830

1 201 34 610

Выплачена из кассы компенсация на питание детям-сиротам

143876,97

1 302 62 830

1 201 34 610

Выплачено из кассы учреждения по исполнительным листам

2341,04

1 304 03 830 

1 201 34 610

Произведен возврат в кассу излишне выплаченной заработной платы

0

1 201 34 510

1 302 11 730

выплаченной суммы по питанию Произведен возврат в кассу учреждения излишне учащихся

1100

1 201 34 510

1 302 62 730

Выдано в подотчет на прочие расходы

12000

1 208 26 560

1 201 34 610

Выдано в подотчет на приобретение санаторно-курортной путевки за счет средств социального страхования

11000

1 208 13 560

1 201 34 610

Получен авансовый отчет за услуги вневедомственной охраны

8000

1 401 20 226

1 208 26 660

Получен авансовый отчет за услуги по программному обновлению

4000

1 401 20 226

1 208 26 660

Получен авансовый отчет за санаторно-курортную путевку

11000

1 401 20 213

1 208 13 660

Снята излишне начисленная сумма за услуги связи

0

1 401 20 221

1 302 21 660

Выставлен счет за коммунальные услуги

156956,96

1 401 20 223

1 302 23 730

Выставлен счет за вывоз и уборку мусора

546,87

1 401 20 225

1 302 25 730

Выставлен счет за обновление программного обеспечения

2400

1 401 20 226

1 302 26 730

Выставлен счет за организацию питания учащихся

114564,64

1 401 20 262

1 302 62 730

Снято начисление компенсации на питание детям, оставшимся без попечения родителей

-4839,52

1 401 20 262

1 302 62 730

Начисление компенсации на одежду детям, оставшимся без попечения родителей

423671

1 401 20 262

1 302 62 730

Отражено начисление зарплаты за декабрь

601453,64

1 401 20 211

1 302 11 730

Отражено начисление компенсаций на приобретение книгоиздательской продукции

11500

1 401 20 212

1 302 12 730

Отражено начисление пособий по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования

18453,84

1 303 02 830 

1 302 13 730

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

162654,74

1 401 20 213

1 303 ХХ730

Удержан НДФЛ

80935

1 302 11 830

1 303 01 730

Удержан НДФЛ с больничного листа

2300,65

1 302 13 830

1 303 01 730

Произведено начисление по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев при производстве

1426,95

1 401 20 213

1 303 06 730

Произведено удержание по исполнительным листам с работников

1113,52

1 302 11 830

1 304 03 730

Удержаны профсоюзные взносы с работников учреждения

6014,53

1 302 11 830

1 304 03 730

Начислена стипендия

189439,93

1 401 20 290

1 302 91 730

Удержаны профсоюзные взносы со стипендии

1894,40

1 302 91 830

 1 304 03 730

Произведено начисление амортизации на жилые помещения

5261

1 401 20 271

1 104 11 410

Начислена амортизация на сооружение

333

1 401 20 271

1 104 13 410

Начислена амортизация на машины и оборудование

9310

1 401 20 271

1 104 34 410

Начислена амортизация на производственный и хозяйственный инвентарь

648

1 401 20 271

1 104 36 410

Списан мягкий инвентарь

265

1 401 20 272

1 105 35 440

Произведено списание прочих материальных запасов

743,98

1 401 20 272

1 105 36 440

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу учреждения на выплату зарплаты

551985,64

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 211

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу учреждения на оплату методической литературы

7200

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 212

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу, для выдачи в подотчет на прочие услуги

12000

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 226

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу на выплату больничных

14372,85

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 213

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу, для выдачи в подотчет на приобретение санаторно-курортной путевки

11000

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 213

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу для выплаты стипендии

112641

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 290

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета в кассу для выплаты компенсации на питание

179549,99

1 210 03 560

1 201 34 510

1 304 05 262

1 210 03 660

Отражено выбытие средств со счета бюджета на счет для перечисления на карточки стипендии

44689,21

1 302 91 830

1 304 05 290

Отражено выбытие средств со счета бюджета, на счет перечисления на карточки на компенсации на питание

98654,76

1 302 62 830

1 304 05 262

Перечислен НДФЛ с зарплаты

135987,66

1 303 01 830

 1 304 05 211

Перечислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности

2365,78

1 303 01 830

1 304 05 213

Отражено перечисление 0,2% по травматизму

1569,65

1 303 06 830

1 304 05 213

Перечислен налог на землю

272000

1 303 05 830

1 304 05 290

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

198656,35

1 303 ХХ 830

1 304 05 213

Отражено перечисление профсоюзных взносов (с зарплаты)

6758,23

1 304 03 830

1 304 05 211

Оплачено за коммунальные услуги (свет, тепло, вода) с лицевого счета

98653

1 302 23 830

1 304 05 223

Произведена оплата за прочие услуги с лицевого счета

135647,21

1 302 26 830

1 304 05 226

Перечислены профсоюзные взносы с лицевого счета (со стипендии)

954

1 304 03 830

1 304 05 290

Начислен налог на землю за 3 квартал 20ХХг.

272000

1 401 20 290

1 303 05 730

Списано финансирование на финансовый результат

1884685,33

1 304 05 000

1 401 30 000

Произведено списание доходов на финансовый результат

0

1 401 10 100

1 401 30 000

Произведено списание расходов на финансовый результат

1971336,19

1 401 30 000

1 401 20 000

Главная книга за декабрь 20хх года.

№ п/п

Номер

остаток на начало

оборот за

остаток на конец

№ ж/о

счета

периода

период

периода

 

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

1 101 12 000

6107071

 

 

 

6107071

 

 

2

1 101 13 000

296912

 

 

 

296912

 

 

3

1 101 34 000

1556068

 

 

 

1556068

 

 

4

1 101 35 000

149500

 

 

 

149500

 

 

5

1 101 36 000

569964

 

 

 

569964

 

 

6

1 101 37 000

636013,3

 

 

 

636013,3

 

 

7

1 104 12 000

 

2653636

 

5261

 

2658897

 

8

1 104 13 000

 

280040

 

333

 

280373

 

9

1 104 34 000

 

1247173

 

9310

 

1256483

 

10

1 104 35 000

 

149500

 

 

 

149500

 

11

1 104 36 000

 

540710

 

648

 

541358

 

12

1 105 35 000

58771,07

 

 

265

58506,07

 

 

13

1 105 36 000

43328,84

 

 

743,98

42584,86

 

 

14

1 302 11 000

 

306279,33

737478,5

601453,64

 

170254,47

 

15

1 302 12 000

 

 

7200

11500

 

4300

 

16

1 302 13 000

 

46262,15

16673,5

18453,84

 

48042,49

 

17

1 302 21 000

 

6111,19

 

0

 

6111,19

 

18

1 302 23 000

 

 

98653

156956,96

 

58303,96

 

19

1 302 25 000

 

816,44

 

546,87

 

1363,31

 

20

1 302 26 000

 

49447,72

135647,21

2400

 

-83799,49

 

21

1 302 62 000

 

4428,94

242531,73

534496,12

 

296393,33

 

22

1 302 91 000

 

277,2

159224,61

189439,93

 

30492,52

 

23

1 303 01 000

 

70487,48

138353,44

83235,65

 

15369,69

 

24

1 303 ХХ 000

 

75351,38

198656,35

162654,74

 

39349,77

 

25

1 303 06 000

 

1112,42

1569,65

1426,95

 

969,72

 

26

1 304 03 000

 

6029,25

10053,27

9022,45

 

4998,43

 

27

1 304 05 000

 

10924598,9

1884685,33

1884685,33

 

10924598,9

 

28

1 401 10 000

 

664958,74

 

 

 

664958,74

 

29

1 105 34 000

573164,48

 

 

 

573164,48

 

 

30

1 401 20 000

11589557,3

 

1971336,19

1971336,19 

11589557,03

 

 

31

1 401 30 000

 

4553129,89

1971336,19 

1884685,33 

 

4466479,03

 

32

1 201 34 000

 

 

952847,31

952847,31

-

 

 

33

1 208 13 000

 

 

11000

11000

-

 

 

34

1 208 26 000

 

 

12000

12000

-

 

 

35

1 303 05 000

 

 

272000

272000

 

-

 

36

1 303 02 000

 

 

18453,84

 

 

-18453,84

 

37

1 210 03 000

 

 

888749,48

888749,48

-

 

 

 

Итого

21580349,71

21580349,71

9665451,77

9665451,77

21516343,22

21516343,22

 

Баланс на 01.12.20__г.

АКТИВ

ПАССИВ

№ субсчёта

Наименование субсчёта

Сумма

№ субсчёта

Наименование субсчёта

Сумма

101 12

3 448 174

302 11

17025,47

101 13

16539

302 12

4300

101 34

299585

302 13

48042,49

101 36

28606

302 21

6111,19

101 37

636013,3

302 25

1363,31

105 35

58506,07

302 26

-83799,49

105 36

42584,86

302 62

296393,33

105 34

573 164,48

303 01

15369,69

401 20

11589557,03

303 ХХ

39349,77

303 06

969,72

304 03

4998,43

304 05

10924598,9

303 02

-18453,84

302 23

58303,96

302 91

30492,52

401 10

664958,74

401 30

4466479,03

Итого:

16629731,91

Итого:

16629731,91

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Среди всех ресурсов, используемых в процессе деятельности любой организации, исключительное место принадлежит труду. Труд, как целесообразная деятельность человека, способен создавать прибавочную стоимость и обеспечивать получение финансовых результатов.

Система оплаты труда должна быть зафиксирована в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах учреждений (например, в положениях об оплате труда, о стимулирующих и компенсационных выплатах, о премировании работников и т.д.). Там же прописывают размеры окладов и выплат, условия их предоставления.

К первичным учетным документам для ведения учета расчетов с персоналом по оплате труда относятся:

- Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421);

- Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425);

- Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501);

- Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401);

- Платежная ведомость (ф. 0504403).

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом и иными федеральными законами.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

По характеру связи контролирующей и контролируемой организации контроль может быть: внешний и внутренний.

Внешний контроль предприятия проводят государственные контрольные организации, общественные и аудиторские фирмы.

Внутренний контроль - выполнение распоряжений руководства субъекта хозяйствования, т.е. служит для обеспечения надлежащего функционирования и управления самого органа или организации.

Однако если внешний контроль связан с этими дисциплинами пассивно, не имея возможности использовать имеющиеся знания на данном предприятии, то внутренний контроль связан с ними активно, применяя имеющиеся знания из других дисциплин на практике.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

  1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. (ред. от 13.12.2008 г.);

  2. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. (ред. от 07.05.2013 г.);

  3. Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 г. (ред. от 07.05.2013 г.);

  4. Гражданский кодекс РФ от 30.11 1994г. (ред. от 11.02.2013 г.);

  5. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»;

  6. Федеральный закон РФ от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

  7. Федеральный закон РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";

  8. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

  9. Приказ от 25 марта 2011 г. № 33н « Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»;

  10. Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;

  11. Приказ Минфина РФ от 6 декабря 2010г. № 162н «Об утверждение плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»;

  12. Приказ Минфина РФ от 16 декабря 2010г. № 174н «Об утверждение плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению»;

  13. Приказ Минфина РФ от 23 декабря 2010г. №183н «Об утверждение плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и инструкции по его применению»;

  14. Приказ от 28 декабря 2010г. № 191н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнение бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;

  15. Рябова М. А. Бюджетный учет и отчетность: учебное пособие – Ульяновск: УлГТУ, 2010 г.;

  16. Библиотека электронных учебных курсов: http://www.e-college.ru/;

  17. «Консультант Плюс»: http://www.consultant.ru/.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности