- •Налоговое право Конспект лекций для учащихся
- •Тема 1. Налоги: социально-экономическое содержание.
- •Исторические аспекты развития науки о налогах
- •Общая характеристика налогов и их функции
- •Основные элементы налоговой системы
- •Налогоплательщики и виды налогооблагаемой деятельности
- •Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Объекты налогообложения и источники уплаты налогов
- •Методы построения налоговых ставок
- •Методы налогообложения, способы исчисления и сроки уплаты налогов
- •Налоговые льготы
- •Тема 2. Налоговая политика и ее роль в регулировании экономики.
- •Роль налогов в формировании бюджета Республики Беларусь
- •Министерство по налогам и сборам как орган государственного регулирования в налоговой сфере
- •Тема 3. Налоговая система республики беларусь и ее основные элементы
- •Характеристика субъектов налогообложения: плательщики, их права и обязанности
- •Некоторые особенности уплаты налогов и иных обязательных платежей по деятельности иностранных юридических лиц
- •Виды общегосударственных налогов и сборов
- •Льготы по налогам и сборам
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Меры ответственности налогоплательщиков за налоговые нарушения
- •Обязанности плательщиков
- •Меры ответственности плательщиков
- •Контроль налоговых органов
- •Обжалование действий должностных лиц налоговых органов
- •Тема 4. Практика налогообложения предприятий Налог на добавленную стоимость
- •Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •Определение налоговой базы по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь
- •Определение даты реализации товаров
- •Порядок исчисления налога при реализации товаров
- •Порядок исчисления налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь
- •Налоговый период и сроки уплаты налога
- •Особенности применения налога
- •Облагаемые товары (продукция) и ставки акцизов
- •Обязанность и ответственность плательщиков
- •Таможенные пошлины
- •Единый платеж отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды
- •Особенности исчисления республиканского единого платежа
- •Представление расчетов и сроки уплаты республиканского единого платежа
- •Ответственность плательщиков за уплату республиканского единого платежа и контроль налоговых органов
- •Объект исчисления единого платежа
- •Выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы
- •Размер единого платежа и обязательных отчислений в Государственный фонд содействия занятости
- •Порядок исчисления и сроки уплаты единого платежа
- •Платежи за землю
- •Налог за использование природных ресурсов
- •Объекты налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогу
- •Порядок уплаты и зачисления налога в бюджет
- •Тема 6. Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода) Налог на недвижимость
- •Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогу
- •Налог на доходы и прибыль предприятий
- •Ставки налога
- •Льготы по налогообложению
- •Порядок исчисления и уплаты налогов на доходы и прибыль
- •Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов
- •Тема 7. Налогообложение физических лиц Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Льготы по налогу
- •Устранение двойного налогообложения
- •Налогообложение доходов, получаемых не по месту основной работы (службы, учебы) в течение календарного года
- •Тема 8. Местные налоги и сборы Местные бюджеты, источники их формирования и основные направления расходования средств.
- •Доходы местных бюджетов
- •Распределение доходов между местными бюджетами
- •Расходы местных бюджетов
- •Формирование местных бюджетов
- •Налог с продаж товаров в розничной торговле
- •Налог за услуги, оказываемый объектами сервиса
- •Целевые сборы
- •Сборы с пользователей
- •Сборы с заготовителей
- •Курортный сбор
- •Сборы с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь
- •Налог на приобретение бензина и дизельного топлива
- •Сбор в местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды и сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда
- •Представление расчетов и сроки уплаты местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов
- •Тема 9. Эффективность и оптимизация налоговых отношений. Налоговая реформа: содержание, этапы и перспективы реализации. Эффективность и оптимизация налоговых отношений
- •Бездефицитность бюджета и оптимальность налогового бремени как ориентиры эффективной налоговой системы
- •Пути оптимизации налогового бремени
- •Цель и направления налоговой реформы. Совершенствование налоговой системы в рамках Налогового кодекса Республики Беларусь
- •Совершенствование налоговой системы в рамках Налогового кодекса Республики Беларусь
- •Перспективы создания единой налоговой системы Союзного государства Беларуси и России.
- •ПЕречень использованных источников
Перспективы создания единой налоговой системы Союзного государства Беларуси и России.
Работа по унификации налоговых законодательств Беларуси и России проводится в соответствии с Программой действий Республики Беларусь и Российской Федерации по реализации положений Договора о создании Союзного государства (1999), согласно которой конечной целью унификации налогового законодательства является принятие Налогового кодекса Союзного государства.
Подписанное Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о создании унифицированного законодательства и проведении единой налоговой политики Союзного государства поставил на качественно новый уровень проводимую работу по унификации налоговых законодательств двух союзных государств, закрепил основные подходы и направления по унификации налоговых законодательств, определил сроки и органы сторон, ответственных за ее проведение.
ПЕречень использованных источников
Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994, с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканском референдуме 24.11.1996 и 17 октября 2004 г.
Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3 (Закон Республики Беларусь от 31 декабря 2013 г. № 96-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094)) (ГК).
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 №166-3 (Закон Республики Беларусь от 31 декабря 2013 г. № 96-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094) (НК).
Закон Республики Беларусь от 28.05.1991 № 813-ХII «О предпринимательстве в Республике Беларусь» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Беларускай ССР, 1991 г., № 19, ст. 269).
Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 20, ст.240).
Закон Республики Беларусь «О государственной налоговой инспекции Республики Беларусь» от 2 февраля 1994 (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь 1994г., № 7, ст. 94).
Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» от 29 декабря 2001г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/821). Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» от 29 декабря 2001г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/821).
Закон Республики Беларусь от 20.12.1991 № 1323-ХII «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 4, ст. 75).
Закон Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь по вопросам налогообложения» от 1 января 2004г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, № 260/3).
Закон Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 95,2/99).
Декрет Президента Республики Беларусь от 17.05.2001 № 14 «О некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 49, 1/2671).
Закон Республики Беларусь «О налоге на недвижимость» от 23 декабря 1991 г. N 1337-XІІ (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1992 г., N 3, ст.59) с изм. и доп. Закон от 24 июля 2002 г. N 134-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 87, 2/883).
Декрет Президента Республики Беларусь от 27.01.2003 № 4 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 14, 1/4342).
Закон Республики Беларусь «О дорожных фондах в Республике Беларусь» от 23 декабря 1991 года в редакции Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 61; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/822).
Декрет Президента Республики Беларусь «О введении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции» от 13 июля 1999 г. № 27 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 54, 1/481).
Налоги в Республике Беларусь. Теория и практика в цифрах и комментариях / Под ред. В.А.Гюрджан. Мн., 2002.- 255с.
Стасенко В.А. Налоговая политика и создание оптимальной налоговой системы Республики Беларусь. Мн., 1996.- 64с.
Ханкевич Л.А. Налоги и налоговое право Республики Беларусь: Учеб. пособие. Мн., 1999. -184 с.
Шмарловская Г.А., Лебедько Е.Е., Петрушкевич Е.В. Теория интерэкономики: Учеб. - метод. пособие/Под ред. Г.А.Шмарловской. Мн., 2001.- 46с.
Экономический словарь. Под ред. Б.А. Райзберг. М.,1998.-479 с.