- •Налоговое право Конспект лекций для учащихся
- •Тема 1. Налоги: социально-экономическое содержание.
- •Исторические аспекты развития науки о налогах
- •Общая характеристика налогов и их функции
- •Основные элементы налоговой системы
- •Налогоплательщики и виды налогооблагаемой деятельности
- •Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения
- •Объекты налогообложения и источники уплаты налогов
- •Методы построения налоговых ставок
- •Методы налогообложения, способы исчисления и сроки уплаты налогов
- •Налоговые льготы
- •Тема 2. Налоговая политика и ее роль в регулировании экономики.
- •Роль налогов в формировании бюджета Республики Беларусь
- •Министерство по налогам и сборам как орган государственного регулирования в налоговой сфере
- •Тема 3. Налоговая система республики беларусь и ее основные элементы
- •Характеристика субъектов налогообложения: плательщики, их права и обязанности
- •Некоторые особенности уплаты налогов и иных обязательных платежей по деятельности иностранных юридических лиц
- •Виды общегосударственных налогов и сборов
- •Льготы по налогам и сборам
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Меры ответственности налогоплательщиков за налоговые нарушения
- •Обязанности плательщиков
- •Меры ответственности плательщиков
- •Контроль налоговых органов
- •Обжалование действий должностных лиц налоговых органов
- •Тема 4. Практика налогообложения предприятий Налог на добавленную стоимость
- •Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •Определение налоговой базы по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь
- •Определение даты реализации товаров
- •Порядок исчисления налога при реализации товаров
- •Порядок исчисления налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь
- •Налоговый период и сроки уплаты налога
- •Особенности применения налога
- •Облагаемые товары (продукция) и ставки акцизов
- •Обязанность и ответственность плательщиков
- •Таможенные пошлины
- •Единый платеж отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды
- •Особенности исчисления республиканского единого платежа
- •Представление расчетов и сроки уплаты республиканского единого платежа
- •Ответственность плательщиков за уплату республиканского единого платежа и контроль налоговых органов
- •Объект исчисления единого платежа
- •Выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы
- •Размер единого платежа и обязательных отчислений в Государственный фонд содействия занятости
- •Порядок исчисления и сроки уплаты единого платежа
- •Платежи за землю
- •Налог за использование природных ресурсов
- •Объекты налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогу
- •Порядок уплаты и зачисления налога в бюджет
- •Тема 6. Налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода) Налог на недвижимость
- •Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогу
- •Налог на доходы и прибыль предприятий
- •Ставки налога
- •Льготы по налогообложению
- •Порядок исчисления и уплаты налогов на доходы и прибыль
- •Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов
- •Тема 7. Налогообложение физических лиц Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Льготы по налогу
- •Устранение двойного налогообложения
- •Налогообложение доходов, получаемых не по месту основной работы (службы, учебы) в течение календарного года
- •Тема 8. Местные налоги и сборы Местные бюджеты, источники их формирования и основные направления расходования средств.
- •Доходы местных бюджетов
- •Распределение доходов между местными бюджетами
- •Расходы местных бюджетов
- •Формирование местных бюджетов
- •Налог с продаж товаров в розничной торговле
- •Налог за услуги, оказываемый объектами сервиса
- •Целевые сборы
- •Сборы с пользователей
- •Сборы с заготовителей
- •Курортный сбор
- •Сборы с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь
- •Налог на приобретение бензина и дизельного топлива
- •Сбор в местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды и сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда
- •Представление расчетов и сроки уплаты местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов
- •Тема 9. Эффективность и оптимизация налоговых отношений. Налоговая реформа: содержание, этапы и перспективы реализации. Эффективность и оптимизация налоговых отношений
- •Бездефицитность бюджета и оптимальность налогового бремени как ориентиры эффективной налоговой системы
- •Пути оптимизации налогового бремени
- •Цель и направления налоговой реформы. Совершенствование налоговой системы в рамках Налогового кодекса Республики Беларусь
- •Совершенствование налоговой системы в рамках Налогового кодекса Республики Беларусь
- •Перспективы создания единой налоговой системы Союзного государства Беларуси и России.
- •ПЕречень использованных источников
Размер единого платежа и обязательных отчислений в Государственный фонд содействия занятости
Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости уплачиваются единым платежом в размере 5% от фонда заработной платы. В едином платеже сумма чрезвычайного налога составляет 80% и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости – 20%.
Обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости производятся в размере 1 процента от фонда заработной платы.
Индивидуальные предприниматели имеют право вносить в государственный фонд содействия занятости ежемесячные отчисления в размере 1 процента от их личного дохода (дохода, остающегося в их распоряжении после уплаты обязательных платежей в бюджет). Льготы по единому платежу и обязательным отчислениям в Государственный фонд содействия занятости.
Освобождаются от уплаты чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости единым платежом юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (при применении льгот, предусмотренных настоящим пунктом, единый платеж не начисляется и не уплачивается):
Организации общественных объединений «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», общественного объединения «Белорусское общество инвалидов», общественного объединения «Белорусское общество глухих», в которых численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от списочной численности работников за отчетный период;
Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства, рыбоводства и пчеловодства – за указанную продукцию;
Общеобразовательные школы - в части средств, выплаченных учащимся за собранные макулатуру и металлолом;
Организации, осуществляющие социально-культурную деятельность и получающие дотации из республиканского или местных бюджетов на возмещение убытков от этой деятельности либо находящиеся на балансе юридических лиц и содержащиеся полностью или частично за счет прибыли, остающейся в распоряжении этих юридических лиц;
Общественные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, производят только обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости в размере 1 процента от фонда заработной платы;
Организации, осуществляющие научную деятельность - от выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ за счет средств республиканского либо местных бюджетов, включая денежные средства по договорам, заключенным с организациями, которым эти средства выделены из бюджетных источников;
Коллегии адвокатов;
Лечебно-производственные мастерские при психиатрических, психоневрологических и противотуберкулезных больницах и диспансерах;
Организации, обслуживающие сельское хозяйство, выполняющие работы организациям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства, – за выполненные работы;