5. Валютные операции: понятие, классификация. Валютные ценности, их виды

Валютные операции — это контракты агентов валютного рынка относительно купли-продажи и предоставление займов в иностранной валюте на определенных условиях, в определенный момент времени.

Валютные операции – урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки с валютными ценностями. По законодательству РФ: а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в т.ч. операции, связанные с использованием в качестве средства платежа, иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; б) ввоз и пересылка в РФ (из РФ) валютных ценностей; в) осуществление международных денежных переводов (п. 7 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г.).

Рассмотрим их классификацию:

Операции по валютным счетам:

Инкассо.

Банковский перевод.

Аккредитив.

Корреспондентские отношения с иностранными банками.

Операции по размещению и привлечению банком валютных средств.

Неторговые операции:

Покупка (продажа) наличной иностранной валюты.

Инкассо иностранной валюты.

Выпуск и обслуживание пластиковых карт.

Оплата денежных аккредитивов.

Покупка (оплата) дорожных чеков.

Конверсионные операции:

Валютный арбитраж.

Форвард.

Своп.

Спот.

Ведение валютных счетов клиентов.

6. Документирование валютных операций

Так, при осуществлении валютных операций часто возникают вопросы по порядку оформления, заполнения документов, которые представляются клиентами в уполномоченный банк в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами Банка России в области валютного регулирования и валютного контроля.

Наиболее распространенными являются следующие документы:

справка об идентификации по видам валютных операций (справка о валютных операциях при экспортно-импортной сделке);

расчетный документ (платежное поручение) при экспортно-импортной сделке;

паспорт сделки при экспортно-импортной сделке;

справка о подтверждающих документах при экспортно-импортной сделке;

справка о поступлении валюты Российской Федерации при экспортно-импортной сделке.

Представление неверно оформленных или заполненных вышеуказанных документов зачастую "тормозит" проведение валютных операций по счетам клиентов, так как в уполномоченный банк они представляются наряду с расчетным документом.

Справка о подтверждающих документах, паспорт сделки, справка о валютной операции и справка о поступлении валюты Российской Федерации при экспорте или импорте товаров (услуг) и представляемые в банк резидентом - юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи.

Справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях и иные документы (в том числе паспорт сделки) оформляются в случае поступления иностранной валюты на счет организации - экспортера при осуществлении экспорта товаров (услуг), открытый в уполномоченном банке. Оформление справки о валютных операциях не производится и в банк справка о валютных операциях не предоставляется, если договором банковского счета установлено, что подготовка и заполнение справки о валютных операциях производится уполномоченным банком самостоятельно.

Правильно оформленная справка о валютных операциях принимается банком не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом - организацией.

Поскольку справка о валютных операциях относится к формам учета по валютным операциям, нарушение порядка и сроков оформления справки о валютных операциях - административно наказуемое деяние.