4 Финансовые показатели эксплуатационного локомотивного депо Кавказская
Для предварительного обзора финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей деятельности вагонного ремонтного депо Кавказская за 2011-2013 гг. Расчетные данные представим в виде таблицы 8.
Таблица 8 - Динамика основных технико-экономических показателей вагонного ремонтного депо Кавказская за 2011-2013 гг.
Наименование показателя |
Годы |
Отношение 2013 к 2011, проценты |
|||
2011 |
2012 |
2013 |
|||
Выручка от реализации, тыс.руб. |
56451,0 |
60257,0 |
112569,0 |
199,4 |
|
Доходы всего, тыс. руб. |
387859,0 |
457766,0 |
385325,0 |
99,3 |
|
Расходы всего, тыс. руб. |
279726,0 |
298357,0 |
222390,0 |
74,5 |
|
Прибыль всего, тыс. руб. |
108139,0 |
159409,0 |
162935,0 |
150,6 |
|
Производственная рентабельность, проценты |
53,7 |
27,0 |
63,0 |
117,3 |
|
Себестоимость продукции, работ, тыс.руб. |
47056 |
50421 |
100855 |
214,33 |
|
При анализе таблицы 8 можно выделить, что:
- наблюдается увеличение у показателя выручки от реализации, что обуславливается увеличением объема выполненных работ и повышением уровня среднереализационных цен. В 2013 г. сумма выручки составила 112569 тыс. руб., что выше показателя 2011 г. на 56118 тыс. руб., и выше показателя 2012 г. на 52312 тыс. руб. В связи с увеличением объемов и реализации выполненных работ (оказанных услуг) наблюдается увеличение себестоимости продукции, так в 2013 г. себестоимость проданных работ, услуг составила 100855 тыс. руб., что выше показателя 2011 г. на 53799 тыс.руб., и выше показателя 2012 г. на 50434 тыс. руб. При сопоставлении темпов роста выручки и себестоимости можно отметить, что темп роста себестоимости опережает темп роста выручки;
В целом производственная рентабельность в 2011 году составила 53,7%, в 2013 году – 63% при плановой 65%. Причин невыполнения плановой рентабельности несколько: в феврале, мае и августе проводилась индексация заработной платы на 2,5%, 5,4% и в августе на 1,9, невыполнение объёма капитального ремонта колёсных пар на 203 шт. из-за недопоставки объектов в ремонт.
На рисунке 2 можно проследить динамику изменения расходов и доходов за три года, где видно, что и расходы, и доходы в 2012 году возросли, а в 20013 году они снова снизились.
Рисунок 2 - Динамика доходов, расходов и прибыли.
Рассмотрим производственно-финансовые ресурсы предприятия для и проведем анализ деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации.
Таблица 9 - Производственно-финансовые ресурсы предприятия
|
Показатель |
2012г. |
2013г. |
Темп роста |
Темп прироста |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Выручка, тыс.руб. |
564515 |
602573 |
1,06 |
38058 |
2 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
832 |
665 |
0,8 |
-167 |
3 |
Выручка в расчете на одного работника, тыс.руб. |
678,5 |
906,1 |
1,3 |
227,6 |
4 |
Количество отработанных чел.-ч. |
1677312 |
1340640 |
0,8 |
-336672 |
5 |
Выручка в расчете за 1 чел.-ч., руб. |
678,5 |
906,1 |
1,3 |
227,6 |
6 |
Расходы на оплату труда, включая соц.отчисления, тыс.руб. |
34711 |
23797 |
0,7 |
-10914 |
7 |
Коэффициент зарплатоотдачи |
16,3 |
25,3 |
1,5 |
9 |
8 |
Материальные расходы, тыс.руб. |
283568 |
147079 |
0,54 |
-22576,0 |
9 |
Коэффициент материалоотдачи |
1,9 |
2,8 |
1,5 |
0,9 |
10 |
Амортизация, тыс.руб. |
15698 |
10208 |
0,6 |
-5490 |
11 |
Коэффициент амортизациоотдачи |
35,8 |
59 |
1,6 |
23,2 |
12 |
Среднегодовая балансовая величина материально-производственных запасов, тыс.руб. |
87802 |
54803 |
0,6 |
-32999 |
13 |
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, тыс.руб. |
6,4 |
11 |
1,7 |
4,6 |
14 |
Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, тыс.руб. |
80119,5 |
79876,1 |
0,1 |
-243,4 |
15 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
6,78 |
5,13 |
0,75 |
-1,65 |
16 |
Среднегодовая балансовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб. |
4454 |
3632,8 |
0,8 |
-821,2 |
17 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
126,7 |
165,9 |
1,3 |
39,2 |
18 |
Среднегодовая балансовая величина совокупных активов, тыс.руб. |
607130,5 |
668723 |
1,1 |
61593 |
Продолжение таблицы 9.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
19 |
Коэффициент отдачи совокупных активов |
0,9 |
0,9 |
1 |
0 |
20 |
Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс.руб. |
617794,5 |
822194,5 |
1,3 |
204400 |
21 |
Коэффициент отдачи основных средств |
0,9 |
0,7 |
0,8 |
-0,2 |
24 |
Производственная площадь, м2 |
67828 |
67828 |
1 |
0 |
25 |
Выручка от продаж в расчете на 1 м2 производственной площади, тыс.руб. |
8,3 |
8,9 |
1,07 |
0,6 |
28 |
Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб. |
346601 |
393900 |
1,1 |
47299 |
29 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
1,6 |
1,5 |
0,9 |
-0,1 |
Как показывает проведенный анализ, выручка в 2013 г. составила 602573 тыс.руб., что выше уровня 2012 г. на 38058 тыс. руб. Такое увеличение вызвано увеличением объема выполненных работ (оказанных услуг).
При проведении анализа коэффициентов было выявлено следующее.
Коэффициент материалоотдачи в 2013 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на 0,9 это свидетельствует о том, что предприятие эффективно использует материальные ресурсы.
Коэффициент амортизациоотдачи увеличился в 2013 году на 23,2, что свидетельствует о снижении себестоимости ремонта вагонов, отражающий, сколько денежных единиц выручки от продажи продукции (работ, услуг) приходится на одну денежную единицу потребления основных производственных средств в процессе производства;
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов увеличился в 2013 году на 4,6, это говорит о том, сколько рублей затрат приходится на 1 руб., вложенный в материально-производственные запасы. В связи с увеличением этого коэффициента увеличились вложения в материально-производственные запасы.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 1,65. Снижение этого коэффициента свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных активов в целом по предприятию.
Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Этот коэффициент увеличился в 2013 году на 39,2 по отношению к 2011 году.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2013 году на 0,1 по отношению к 2011 году, что свидетельствует о снижении кредиторской задолженности.
Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятной для компании является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. В нашем случае коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, что благоприятно для компании.
При анализе можно отметить, что показатели соответствуют нормативным значениям и даже превышают их, так что можно сделать вывод о том, что предприятие имеет достаточно денежных средств для оплаты кредиторской задолженности.