2 Анализ и диагностика основных фондов и оборотных средств деятельности вагонного ремонтного депо Кавказская

Для оценки состояния предприятия необходимо проанализировать основные финансово-экономические показатели.

Структура основных производственных фондов вагонного ремонтного депо Кавказская представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Структура основных производственных фондов

Наименование основных фондов	Годы			Отношение 2013 к 2011 г.,%
	2011	2012	2013
Здания	49,3	58,8	59	119,67
Сооружения	0,5	0,3	0,7	140
Общие машины и оборудование	39,2	33,4	32,4	82,65
Вычислительная техника	0,4	0,2	0,1	25
Грузовые вагоны	1,6	0,6	0,6	37,5
Иной ж.д. транспорт	1,2	0,8	0,7	58,33
Прочие транспортные средства (не ж/д)	1,2	0,6	1	83,33
Земельные участки	0,4	0,2	0,3	75
Инвентарь	0,7	0,4	0,3	42,86
Жилища	5,5	4,7	4,9	0,89
Итого	100	100	100

Из анализа таблицы 1 видно, что основную долю в вагонном депо занимают здания, общие машины и оборудование. В 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличивается только удельный вес зданий на 9,7% и сооружений на 0,2%, удельный вес остальных основных производственных фондов незначительно снижается.

Улучшение использования основных производственных фондов депо – одно из важнейших условий роста производства и повышения его эффективности. Показателями использования основных фондов являются:

а) фондоотдача – количество приведенных единиц, приходящихся на 1 рубль основных производственных фондов, вычисляется по формуле:

,

где ∑N – количество приведенных вагонов;

S - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

б) фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче; стоимость основных производственных фондов, приходящаяся на 1 приведенную единицу ремонта, определяется по формуле:

,

в) фондовооруженность – показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами; стоимость основных производственных фондов, приходящаяся на одного работника, определяется по формуле:

.

Расчет фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности выполняется по среднегодовой стоимости основных производственных фондов, приведенной в таблице 2.

Таблица 2 – Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. рублей

Отчетный период	Среднегодовая стоимость ОПФ
2011 год	353660
2012 год	528269
2013 год	587851

Рассчитаем показатели использования основных фондов по приведенным выше формулам.

Динамика показателей использования основных производственных фондов за исследуемый период представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Динамика основных показателей использования ОПФ

Наименование показателя	Год			Изменение, %
	2011	2012	2013	Отношение 2012г. к 2011г.	Отношение 2013г. к 2011г.
Фондоотдача, прив.ед./млн руб.	69,626	45,548	31,810	65,4	45,7
Фондоемкость, млн руб./прив.ед.	0,014	0,022	0,031	157,1	221,4
Фондоворуженность, млн руб./чел.	0,393	0,635	0,884	161,6	224,9
Рентабельность основных фондов, %	2,2	1,6	1,7

Из анализа таблицы 3 видно, что фондоотдача и рентабельность основных фондов с каждым годом уменьшается, а фондоемкость и фондоворуженность увеличиваются. Основными причинами изменения данных показателей является изменение в структуре основных фондов, ввод новых основных производственных фондов и вывод изношенных, а также изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в результате переоценки, изменения численности работников и объема работы.

Далее проводим анализ структуры и показателей эффективности использования оборотных средств предприятия.

Динамика оборотных средств вагонного ремонтного депо Кавказская представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Динамика оборотных средств по элементам, тыс. руб.

Наименование показателя	Годы
	2011		2012			2013
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года		На конец года
Оборотные средства, всего В том числе:	95351	67405	67405	90318,9	90318,9		71462
запасы	63720	57326	57326	60952	60952		48654
дебиторская задолженность	3158	2854	2600	3200	1568		865,7
прочие оборотные средства	28473	7225	7479	26166,9	27798,9		21906,3

Из анализа видно, что сумма оборотных средств на конец 2013 года увеличилась по сравнению с концом 2011 года на 4021,0 тысяч рублей.

Запасы 2013 года с 2011 годом уменьшились на 8627,0 тысяч рублей, так же уменьшается дебиторская задолженность, что свидетельствует о ритмичной работе предприятия и об улучшении финансовой ситуации,

Важными показателями эффективности использования оборотных средств являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.

Таблица 5 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Наименование показателя	Годы
	2011	2012	2013
	значение	значение	значение	Отношение 2013 г. к 2011 г.
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	81378	78861,9	80890,4	99,4
Коэффициент оборачиваемости	4,22	6,87	5,13	121,6
Продолжительность одного оборота, дни	86	53	71	82,5

Как видно из анализа таблицы 5 увеличение выручки от продаж ускорило оборачиваемость оборотных активов в 2013 году на 21,6% дней по отношению к 2011 году и снизился продолжительность одного оборота на 15 дней, что не требует изменения технологии производства, улучшения качества используемых материалов. В результате для продолжения производственно-коммерческой деятельности высвобождаются дополнительные средства.

Рассмотрим структуру затрат предприятия.

Затраты на оплату труда включают фонд оплаты труда списочного и несписочного состава, а также социальные выплаты, отчисления на добровольное медицинское страхование и в негосударственный пенсионный фонд.

Материалы отражают стоимость всех рекомендуемых материалов и запасных частей независимо от способа их заготовки или приобретения.

Топливо отражает стоимость всех видов топлива, которые относятся по элементу «Материалы».

Амортизация основных средств отражает амортизационные отчисления по установленным нормам от их балансовой стоимости, направляемые на полное восстановление основных средств.

Прочие материальные затраты включают оплату по счетам за выполненный ремонт основных фондов, за коммунальные услуги производственного характера и прочее.

Прочие затраты отражают налоги и сборы, оплата услуг связи, банков, за подготовку кадров, медосмотры, остальные расходы, не включенные в другие элементы затрат.

Рассмотрим эксплуатационные расходы для вагонного ремонтного депо Кавказская за период с 2011 по 2013 год в таблице 6.

Таблица 6 - Эксплуатационные расходы работы вагонного ремонтного депо Кавказская по эксплуатации, в тыс. рублей

Наименование показателя	Год					Результат, %
	2011 факт	2012 факт	2013		2013 к 2012		2013 к 2011
			план	факт
ФОТ	18460	21400	18486	18561	86,7		100,5
Отчисления на соц.нужды	15089	13311	5973	5236	39,3		34,7
Материальные затраты всего, в т.ч.:	383149	283568	141199	147079	51,9		38,4
материалы	319630	236060	106646	123619	52,4		38,7
топливо	5034	10301	5307	4634	45,0		92,1
электроэнергия	834	625	1381	456	73,0		54,7
прочие материальные	57651	36582	27865	18370	50,2		31,9
Амортизационные отчисления	16604	15698	9229	10208	65,0		61,5
Прочие	8635	9535	8198	3813	40,0		44,2
Итого расходов	484807	378708	188636	188352	49,7		38,9

В 2013 году по сравнению с 2011 годом эксплуатационные расходы имеют тенденцию снижения. Снижение за весь период составило 296455 тысяч рублей, или 61,1%.

Уменьшение эксплуатационных расходов в 2013 году по сравнению с 2011годом допущено по таким элементам затрат, как:

• отчисления на социальные нужды – на 65,3%;

• материалы - на 61,3% (т.к. колесные пары ремонтируются с постановкой старогодних элементов);

• топливо – на 7,9%;

• электроэнергия – на 45,3% (в связи с разделением учета расхода электроэнергии между цехом текущего отцепочного ремонта и зданием вагоносборочного цеха, вынесением его на отдельный счетчик, а ранее деление расходов проводилось расчетным путем);

• прочие материальные затраты – на 68,1% (экономия сложилась по коммунальным услугам и по оплате счетов за аутсорсинг);

• амортизация – на 48,5%;

• прочие расходы – на 55,8%.