22Виды численности. Планирование численности рабочих

Нормы численности – это численность рабочих соответствующей квалификации на данном участке, необходимых для выполнения определенного объема работ на данном участке производственного процесса.

Виды численности:

- явочная – численность рабочих, необходимых для выполнения всех работ, для обеспечения планового выпуска продукции необходимого качества;

- штатная – больше явочной на количество подсменных бригад (только для непрерывных производств);

- списочная – учитывает невыходы рабочих по уважительным причинам.

(в смену) (в сутки)

, с – количество смен; п – количество бригад по графику сменности.

23Методы прогнозирования фонда оплаты труда

ФОТ – включает в себя денежные и натуральные выплаты работнику. Является базой налогообложения.

1. Методы детального планирования

а) По средней заработной плате

б) Нормативный метод

в) Уровневый метод

2.Годовое планирование

24Планирование основного фонда заработной платы

- тарифный; - премия (30-40 %); - доплаты сдельщикам (10-15 %); - бригадирство (10-15 %); - доплаты за ночное время (40 %); - доплаты за вечернее время (20 %); - доплаты за праздники (100 %); - районный северный коэффициент.

(удельный вес праздничного времени к отработанному).

25 Планирование дополнительного фонда заработной платы

Это оплата отсутствия на работе по уважительной причине (отпуск, отгулы, больничный, на время учебы (если сессия закрыта успешно)).

- отпуск; - прочие (отгулы, отпуск по учебе, гос. обязанности, по беременности, 3 дня больничного).

26Цели, задачи, исходная информация, структура плана по себестоимости, его основные показатели

Цели:

1.Определение плановой прибыли П=(Ц-С)В и налогов для планирования цен.

2. Оценка эффективности производства

Исходная информация:

1.Выпуск продукции – план и факт.

2.Себестоимость фактическая – общая (З) (на весь выпуск) и удельная (С).

3.Затраты на 1 руб. товарной продукции фактические

4.Плановые нормы и нормативы расходов сырья и др. ресурсов

5. Цены на покупные ресурсы.

Структура плана:

1.Планирование сметы затрат на производство ВП

2.Планирование затрат на ТП (калькуляция)

3.Планирование калькуляций важнейших видов продукции

4.Плановые затраты на 1 руб. ТП.

27Понятие и назначение сметы затрат

Классификация затрат по элементам (по видам ресурсов):

- предметы труда (оборотные средства);

- средства труда (основные средства);

- труд (кадры);

- финансы.

Смета - классификация затрат по элементам.

1.Материалы:

а

предметы труда

) сырье и основные материалы

б) вспомогательные материалы

в) топливо со стороны

г)энергия со стороны

2

труд

.Затраты ППИ

3.Отчисления на соц.страхование

4 .Амортизация средства труда

5 .Прочие расходы финансы

Итого затрат на ВП

(+)НЗПн

(-) НЗПк

Всего полная себестоимость ТП

28Структура и назначение калькуляции

Классификация затрат по назначению:

- на технологию;

- на оборудование (эксплуатация и оборудование);

- на управление и хоз. нужды;

- на реализацию продукции.

Калькуляция – классификация затрат по назначению.

29Классификация калькуляционных статей. Методы калькулирования продукции

Методы:

1.Расчетно-аналитический

2.Нормативно-балансовый

3.Сметный

Или:

Различают плановую, сметную, нормативную и отчетную (фактическую) калькуляции.

Плановые калькуляции определяют среднюю себестоимость продукции или выполненных работ на плановый период (год, квартал). Составляют их исходя из прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и норм расходов по организации обслуживания производства. Эти нормы расходов являются средними для планируемого периода. Разновидностью плановой являются сметные калькуляции, которые составляются на разовое изделие или работу для определения цены, расчетов с заказчиками и других целей.

Нормативные калькуляции составляются на основе действующих на начало месяца норм расхода сырья, материалов и других затрат (текущих норм затрат). Текущие нормы затрат соответствуют производственным возможностям предприятия на данном -этапе его работы. При стабильных ценах на используемые ресурсы текущие нормы затрат в начале года, как правило, выше средних норм затрат, заложенных в плановую калькуляцию, а в конце года, наоборот, ниже. Именно поэтому и нормативная себестоимость продукции в начале года, как правило, выше плановой, а в конце года - ниже.

Отчетные (фактические) калькуляции составляются по данным бухгалтерского учета о фактических затратах на производство продукции и отражают фактическую себестоимость произведенной продукции или выполненных работ. В фактическую себестоимость продукции включают и непланируемые непроизводительные расходы.

30Определение порога безубыточности и запаса финансовой прочности

31Методы прогнозирования и текущего планирования затрат

Методы:

1.Расчетно-аналитический

Для укрупненного планирования.

Расчетно-аналитический метод планирования заключается в том, что на основе достигнутой величины финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период.

Данный метод применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет).

С помощью этого метода может быть установлена потребность в оборотных средствах, вложенных в материально-производственные запасы, плановая величина амортизационных отчислений и прибыли. При использовании расчетно-аналитического метода часто прибегают к экспертным оценкам.

1 этап: определяются плановые затраты на плановый выпуск при фактических условиях

2 этап: определяются затраты при плановых условиях

2.Нормативно-балансовый

Для текущего планирования:

- сырья и основных материалов;

- энергоресурсов.

Исходная информация:

- материальные балансы;

- выход годного;

- нормы расхода материальных затрат.

Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяют потребность корпорации в денежных ресурсах и источниках их образованияНормативный метод планирования является самым простым и доступным. Зная норматив и объемный параметр, можно легко вычислить планируемый финансовый показатель. Поэтому актуальна проблема управления корпоративными финансами на базе разработки экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля за их соблюдением каждым структурным подразделением корпоративной группы.

3.Сметный (балансовый)

Балансовый метод. Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.

32Балансовый метод планирования сырья и основных материалов

Сущность данного метода в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Этим методом планируются все те же показатели, которые планируются предыдущим методом.

Формула балансовой увязки: Он + П = Р + Ок , где:

Он и Ок остаток средств на начало и конец планового периода, руб.;

П - поступление средств, руб.;

Р - расходование средств, руб.

Пример планирования при помощи балансового метода:

Остаток фонда накопления на плановый год - 20 тыс. руб. В течение года за счет фонда накопления планируется приобрести новое оборудование на сумму 15 тыс. руб., на конец года предполагается остаток фонда накопления в сумме 8 тыс. руб. Составить план поступления средств в Фонд накопления.

План поступления средств в Фонд накопления: П= 15 + 8 - 20 = 3 млн. руб.