4. Система безналичных расчетов и её основные элементы.

 Безналичные расчеты получили широкое распространение в структуре денежного оборота начиная с конца XIX века. Организация безналичных расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сложившимися традициями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения.   Система безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:   • принципы организации безналичных расчетов;   • формы расчетов;   • виды платежа;   • способы платежа;   • сроки платежа;   • банковские счета;   • расчетно-денежные документы.   Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.   Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством государственного регулирования. Базой последнего служит комплекс законов, подзаконных актов и нормативных актов тех органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Помимо этого развитие международных расчетов дополнительно обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и других международных нормативных актов.   В настоящее время в России к основным законодательным источникам регулирования безналичных расчетов относятся:   • Гражданский кодекс РФ (ГК РФ), часть 2;   • Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;   • Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;   • «Положение о безналичных расчетах в РФ», утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 года № 2-П.   В главах 45 и 46 второй части ГК РФ упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к современным условиям: формы расчетов и способы платежей, очередность списания денежных средств, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.   Главный регулирующий орган национальной платежной системы - ЦБ РФ. Согласно законодательству среди трех основных его целей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.   Детализированный порядок безналичных расчетов определен в положении о безналичных расчетах в РФ. Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ на ее территории, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.   Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.   Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.   Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:   • либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;   • либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).   Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств. К ним относятся: недоимки по налогам и другим обязательным платежам, удержания на основании исполнительных листов, выданных судебными органами, некоторые штрафы по распоряжениям взыскателей, а также безакцептное списание за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги, на основании документов, выписанных в соответствии с показателями механических счетчиков.   Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.   Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.   Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской отчетности.   С принципом взаимного контроля тесно связан седьмой принцип - имущественной ответственности участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско- правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.   В настоящее время в России в соответствии с действующим законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов:   • расчеты платежными поручениями;   • расчеты по аккредитиву;   • расчеты чеками;   • расчеты по инкассо.   Кроме формы безналичных расчетов в договоре между покупателем и продавцом оговариваются также виды, способы и сроки платежа.   В зависимости от степени срочности выделяют четыре разновидности платежей:   • досрочные платежи;   • срочные платежи;   • отсроченные платежи;   • просроченные платежи.   По видам платежей различают три группы:   • полной суммой;   • частями;   • по сальдо взаимных требований.   Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:   • перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;   • зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг);   • гарантированный платеж получателю, который осуществляется банком за счет специально созданного депозита плательщика, а также и без него.   Под расчетно-денежными документами понимаются соответствующие формам безналичных расчетов, специальным образом составленные виды документарных бланков.