16. Ревизия и аудит организации складского хозяйства

Этапы проверки:

1) выявить недостатки, нарушения и факты бесхозяйственности в складировании и хранении МЦ. При этом установить:

-пригодны ли склады, оборудованы ли они стеллажами, исправлены ли крыши, полы, обеспечены ли склады исправными весами и мерной тарой и др.

2) выяснить:

-знают ли работники складов порядок приема, хранения и отпуска материальных ценностей

-умеют ли они пользоваться весами

-правильно ли оформляют первичные документы и т.д.

3) проверить правильность составления и ведения карточек складского учета материалов

5) установить правильность назначения МОЛ и оформления на работу (не судим, имеет медицинскую справку, должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности)

16. Ревизия и аудит движения материальных ценностей и правильности оценки материальных ресурсов

1. Установить, какая первичная документация по движению материальных ресурсов применяется на предприятии(ТТН); проверить правильность её оформления

2. Сверить данные синтетического учёта с данными аналитического учёта.

3. Проверить правильность и своевременность оприходования материалов. (через приходный ордер, акт о приёмке материалов)

4. При проверке оприходования обратить внимание на ед измерения

5. Проверить наличие док-тов при оформлении материалов на склад от поставщиков

6. Установить правильно ли отражены в учёте материалы, поступившие от своих подсобных производств и вспомогательных производств

7. Проверить правильность операции по отпуску и реализации материалов

8. Проверить правильность расчёта финансового результата

9. Установить правильность оценки материалов в текущем учёте и при их списании в производство

16. Ревизия и аудит использования материальных ценностей в производстве

1. Установить соответствие данных складского учёта с данными синтетического учёта по счёту 10

2. Проверить операции по отпуску материалов в производство. При этом необходимо проверить нормы отпуска сырья и материалов

3. Установить обоснованность списания отклонений стоимости материалов на выпуск ГП. Проверяется правильность подсчёта среднего % отклонений.

16. Ревизия и аудит операций с предметами

1. Изучить вопрос организации и постановки на учёт предметов (сч.10)

2. Проверить приобретение, поступление, оприходование предметов (аналогично как по учёту материалов)

3. Обратить внимание на закрепление предметов за конкретными лицами, местами их хранения и использования

4. Уточнить, нет ли среди предметов тех, которые предприятие ошибочно относит к ОС

5. Проверить правильность начисления А предметов и её включения в затраты производства. Уточнить, какую методику начисления А предметов применяет предприятие

6. Проверить акты на списание предметов

16. Проверка полноты и качества инвентаризации товарно-материальных ценностей

1. Установить наличие в бухгалтерии всех необходимых документов,

утверждающих факт проведения инвентаризации, а именно:

- приказ о проведении инвентаризации и составе инвентаризационной комиссии

- отчётов, описей или актов инвентаризации ценностей

- сличительных ведомостей

- письменных объяснений МОЛ по результатам инвентаризации

2. Определить компетентность инвентаризационной комиссии.

3. Проверить полноту и качество проведённой инвентаризации.

4. обратить внимание на правильность составления расчётов, на списание потерь в пределах норм