- •Содержание финансово-хозяйственного контроля и его место в системе управления. Предмет и задачи контроля
- •Классификация контроля
- •Приёмы документального контроля
- •Приёмы фактического контроля
- •Сущность и задачи ревизии
- •Классификация ревизий
- •Планирование и координация контрольно-ревизионной работы
- •Обязанности, права и ответственность ревизоров и должностных лиц, деятельность которых проверяется
- •Характеристика основных этапов ревизионного процесса
- •Порядок составления и содержание акта ревизии деятельности предприятия
- •Понятие и сущность аудита
- •Классификация аудита, его цели и задачи
- •Общие черты и различия между аудитом и ревизией
- •Государственное регулирование аудиторской деятельности
- •Права, обязанности и ответственность аудиторов и аудиторских организаций
- •Права, обязанности и ответственность проверяемых субъектов хозяйствования
- •Стандарты аудита
- •Основные этапы аудита
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Планирование аудита
- •Аудиторский риск
- •Аудиторские доказательства, виды и источники их получения
- •Приёмы и способы получения аудиторских доказательств
- •Использование результатов внутреннего аудита
- •Использование результатов работы других аудиторов и экспертов
- •Рабочая документация аудитора
- •Оценка аудитором результатов проверки
- •Аудиторское заключение и требования, предъявляемые к порядку его составления
- •Ревизия и аудит учредительных документов
- •Ревизия и аудит операций по формированию уставного капитала и расчётов с учредителями
- •Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств в кассе
- •Ревизия и аудит кассовых операций
- •Ревизия и аудит операций по счетам в банке
- •Ревизия и аудит правильности учёта затрат по капитальным вложениям
- •Ревизия и аудит сохранности основных средств
- •Ревизия и аудит операций по поступлению и выбытию основных средств
- •Ревизия и аудит правильности начисления амортизации основных средств
- •Ревизия и аудит операций по переоценке основных средств
- •Ревизия и аудит нематериальных активов
- •Ревизия и аудит организации бухгалтерского учёта материальных ресурсов
- •Ревизия и аудит организации складского хозяйства
- •Ревизия и аудит движения материальных ценностей и правильности оценки материальных ресурсов
- •Ревизия и аудит использования материальных ценностей в производстве
- •Ревизия и аудит операций с предметами
- •Проверка полноты и качества инвентаризации товарно-материальных ценностей
- •Порядок проведения ревизии (аудита) финансовых вложений(фв)
- •Ревизия и аудит расчётов с подотчётными лицами
- •Ревизия и аудит расчётов с поставщиками и подрядчиками
- •Ревизия и аудит расчётов с покупателями и заказчиками
- •Ревизия и аудит расчётов по претензиям
- •Ревизия и аудит расчётов по возмещению материального ущерба
- •Ревизия и аудит расчётов с прочими дебиторами и кредиторами
- •Ревизия и аудит расчётов по налогам с бюджетом и внебюджетным платежам
- •Ревизия и аудит расчётов с персоналом по оплате труда
- •Ревизия и аудит учёта кредитов и займов
- •Ревизия и аудит учёта целевого финансирования(цф)
- •Ревизия и аудит правильности исчисления себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Ревизия и аудит операций по учёту готовой продукции
- •Ревизия и аудит операций по реализации готовой продукции
- •Ревизия и аудит учёта финансовых результатов(фр) 90-е счет
- •Ревизия и аудит операций по использованию прибыли
- •Ревизия и аудит бухгалтерской отчётности
Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств в кассе
Кассир несёт полную мат ответственность за сохранность всех принятых им ден ср-в и за всякий ущерб, причинённый предприятию в результате:
Умышленных действий
Небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям
Аудитором осуществляется контроль:
За обеспечением сохранности денег при доставке их из банка на предприятие. Запрещается разглашать маршрут движения, допускать в салон посторонних лиц, следовать пешком, попутным транспортом, посещать магазины, рынки и выполнять какие-либо поручения
За обеспечением сохранности ден ср-в, находящихся в кассе. Для этого проверяется:
- изолировано ли помещение кассы от других служебных и подсобных помещений
- расположена ли она на промежуточных этажах многоэтажных зданий.
- имеются ли капитальные стены, перегородки, потолки
- закрывается ли помещение кассы на 2 двери
- имеется ли в обязательном порядке сейф (металлический шкаф) для хранения денег. Он должен быть прикреплён к строительной конструкции пола и стены
Касса должна оборудоваться охранно-пожарной сигнализацией.
Если нет касс, то кассовые операции осуществляются через кассовые пункты (окошко, дверцы).
За соблюдением правил ведения кассовой книги. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
Ревизия и аудит кассовых операций
2 варианта аудита:
Сначала проверяются все приходные кассовые ордера, а затем расходные кассовые ордера
Одновременно проверяются и приходные и расходные кассовые ордера
Этапы проверки кассовых операций:
Проверяются остатки по сч.50 на начало проверяемого периода путём сверки записей кассовой книги, формы годовой бух отчётности
2) Аудитор проверяет:
- правильность оформления первичных документов (приходный и расходный ордера)
- правильность ведения книги кассира, которая ведётся к каждому кассовому аппарату
3) проверяется соблюдение кассовой дисциплины. Аудитор должен выявить периодичность сдачи выручки на расчётный счёт банка( не реже 7 календарных дней) .
4) устанавливается законность, достоверность и хозяйственная целесообразность кассовых операций.
5) тщательно проверяются операции по приходованию выручки за реализованную продукцию и оказанные услуги работникам предприятия за наличный расчет.
Ревизия и аудит операций по счетам в банке
Основными источниками аудита
Выписки их лицевых счетов и приложенных к ним оправдательные документы
Записи учётных регистров по счетам 51,52,55
Этапы проведения аудита, устанавливается:
какие счета открыты в банке
правильность исходящего остатка на 1 число проверяемого периода
полноту и достоверность выписок банка
достоверность проведённых через банк операций. Проверить соответствие сумм, указанных в выписке банка, суммам, приложенным к ним документам
Проверяется правильность и обоснованность перечисления ден средств за ТМЦ (по 60 счёту сверяется).