МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Сочинский государственный университет»

Факультет экономический

Кафедра «Налоги и налогообложение»

Курсовая работа

по дисциплине «Налогообложение организаций»

на тему: «Роль налога на прибыль организаций в экономике России»

Выполнена студенткой

Курса 3 группы 11-ЗНН

заочной формы обучения

специальности «Налоги и налогообложение»

Ширяевой Элеонорой Мерабовной

Руководитель: к.э.н., доцент

Воробей Е.К

Отметка о допуске (недопуске) к защите _______________________________

«____»___________2014 г.________________

(подпись руководителя)

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Сочинский государственный университет»

Рецензия на курсовую работу

Студентки группы 11 ЗБ – НН заочной формы обучения .

Направления подготовки 080100.62 «Экономика» профиль «Налоги и налогообложения»

По дисциплине «Налогообложение организаций»

На тему : «Роль налога на прибыль организаций в экономике России»

Актуальность темы: соответствует современным тенденциям в изучаемой тематике; затронуты вопросы модернизации/ реформирования/ взаимодействия; отражает фактологический материал предприятия/ законодательства и др.

Наличие таблиц: 3 ; рисунков: 2 ; приложений 1;

Наличие ссылок: имеются/ не имеются.

Список использованных источников: всего: 25 , в том числе законодательных и нормативно-правовых: 4 , учебных: 7 , Интернет- ресурсы: 17.

Достоинства работы заключается в анализе налога на прибыль организаций, налогообложения организаций и налоговой системы России в целом.

Недостатки работы заключаются в ограничении страниц оформления курсовой работы, чтобы раскрыть тему в более широком ее понимании.

Имеются недочеты: в оформлении; в содержании; в структуре работы; в подборе источников; использовании профессиональной терминологии; использование устаревших информационных источников.

Цель работы: достигнута/ не достигнута.

Задачи раскрыты полностью/ частично/ не раскрыты.

Выводы: имеются/не имеются; развернутые, конкретизированные, обобщенные, частично, по главам, по всей работе.

В целом работа соответствует/ не соответствуют требования, предъявляемые к курсовым работам.

И может быть допущена к защите / отправлена на доработку.

Заключение о работе _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель ______________________________ _______________

14 .06.2014г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………..5

1. Налог на прибыль организаций. Сущность, функции, методы……………..8

1.1 Сущность и функции налогообложения организаций………………………8

1.2 История развития налога на прибыль организаций в России……………14

2. Роль налога на прибыль организаций в экономике России………………..18

2.1 Налог на прибыль организаций как основа поступлений в государственный бюджет России………………………………………………….18

2.2 Сравнительная характеристика налоговых систем разных стран……….21

2.3 Актуальные проблемы и перспективы развития налога на прибыль организаций…………………………………………………………………………..23

Заключение…………………………………………………………………………...30

Библиографический список………………………………………………………..33

Приложение…………………………………………………………………………..35

Введение

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налогообложение является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Налоги являются обязательными платежами (взносами) в пользу государственной или муниципальной казны. Обязательный их характер определяется тем, что взносы осуществляются независимо от желания субъекта платежа (налогоплательщика). Однако это вовсе не означает, что каждый плательщик уплачивает все установленные государственные и местные налоги.

Налог на прибыль широко применяется в практике налогообложения в странах с рыночной экономикой и играет важную роль в развитии государства. Налог на прибыль позволяет государству активно влиять на экономические процессы посредством успешного применения налоговых рычагов. Этот налог достаточно эффективно используется при регулировании инвестиционной активности, развитии малого бизнеса, привлечении в страну иностранного капитала путем предоставления государством разных льгот и установления налоговых ставок.

Налог на прибыль служит важным инструментом регулирования экономики. Именно налогообложение прибыли позволяет государству широко использовать налоговые методы в регулировании экономики и иметь существенный источник доходов бюджета, эффективно влиять на инвестиционные потоки и процесс наращивания капитала.

Таким образом, налог на прибыль организаций занимает важное место в налоговой системе РФ, позволяет государству активно влиять на развитие экономики, а также является одним из основных доходообразующих налогов.

Налог на прибыль организаций — это федеральный прямой налог, взимаемый в Российской Федерации в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль организаций является тем налогом, с помощью которого государство может наиболее активно воздействовать на развитие экономики. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного налогоплательщиком дохода через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования ставки государство стимулирует или ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах. Этим же целям служит и механизм инвестиционного налогового кредита, предоставляемого налогоплательщикам и погашаемого ими за счет прибыли. Значительную роль в регулировании экономики играет также амортизационная политика государства, напрямую связанная с налогообложением прибыли организаций.

Велика роль этого налога в развитии малого предпринимательства, а также в привлечении в экономику страны иностранных инвестиций, поскольку в законодательстве многих стран предусматривается полное или частичное освобождение от уплаты именно этого налога в первые годы создания и функционирования малых и совместных с иностранным участием предприятий и организаций.

В то же время фискальное значение данного налога в большинстве развитых стран мира невелико. Это положение не относится пока к Российской Федерации, где роль налога на прибыль организаций в формировании доходной части бюджета достаточно существенна. После НДС налог на прибыль организаций занимает второе место. Также высока его роль в формировании доходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, где он занимает второе место в их доходных источниках, уступая лишь налогу на доходы с физических лиц.

Как и любой другой налог, налог на прибыль выполняет прежде всего фискальную функцию, но его значение как источника бюджетного дохода по мере развития российской экономики постепенно изменялось. Если на первом этапе налоговой реформы налог на прибыль играл ведущую роль в формировании доходов государства и был вторым по величине налогом после НДС, то в дальнейшем его доля постепенно сокращалась. Это обстоятельство было вызвано как объективными, так и субъективными причинами.

Цель данной курсовой работы – проанализировать роль налога на прибыль организаций в налоговой системе и экономике Российской Федерации, понять проблемы налогообложения организаций и продумать пути совершенствования налога на прибыль. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Охарактеризовать налог на прибыль организаций. Понять его сущность и функции.

2. Проанализировать современную систему налогообложения организаций в России.

3. Узнать роль налога на прибыль в налоговой системе Российской Федерации.

4. Сравнить налоговые системы разных стран, их удобство и другие критерии.

5. Проанализировать проблемы налога на прибыль и предложить пути их совершенствования.

Методологические приемы, использованные в курсовой работе: анализ; синтез; индукция; дедукция; изучение статистических данных; определение наибольшей продуктивности; осмысление нынешнего положения России и стран зарубежья;

В списке литературы перечислены все использованные при написании курсовой работы источники. При написании использованы: нормативные документы, учебники, справочники, которые систематизированы по хронологическим критериям, уровням научности авторов и т.д. [17]