2.3 Факторный анализ розничного товарооборота
Динамика товарооборота зависит от трех основных групп факторов:
1. обеспеченности товарными ресурсами, правильности их распределения и использования;
2. обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников;
3. состояния, развития и эффективности использования материально-технической базы торговли.
1. Анализ влияния эффективности использования материально-технической базы на динамику товарооборота.
На выполнение плана и динамику товарооборота большое влияние оказывают состояние, развитие и эффективность использования материально-технической базы торговли. Под материально-технической базой, прежде всего, имеются в виду основные средства (фонды).
Как видно из таблицы 17 средняя стоимость основных производственных фондов за 9 месяцев 2013 года по сравнению с 2012 годом увеличилась на 3595 млн рублей или на 18,3 %, и составила в 2013 году 23269 млн рублей. Фондоотдача в действующих ценах за 9 месяцев 2013 года увеличилась на 0,403 млн рублей или на 3,3 %, однако в сопоставимых ценах она уменьшилась на 1,708 млн рулей или на 13,9 %.
Для изучения и оценки влияния материально-технической базы на развитие товарооборота ОАО «Постторг» составим таблицу 18. Модель для расчета влияния материально-технической базы на динамику товарооборота можно представить в следующем виде:
ТО = Фотд * ОСср, (1)
в том числе: - за счет изменения фондоотдачи:
∆ТОф = (Фотд1 – Фотд0) * ОСср1, (2)
- за счет изменения средней стоимости основных средств:
∆ТОос = (ОСср1 - ОСср0) × Фотд0, (3)
где: ТО – товарооборот, млн руб.;
|
|||
Таблица 18 - Алгоритм расчета влияния материально-технической базы на развитие товарооборота в действующих ценах за 9 месяцев 2012-2013 гг., млн руб.
|
|||
Факторы |
Влияние на динамику товарооборота в первом полугодии 2012/2011 гг. |
|
|
расчет |
сумма |
|
|
Изменение средней стоимости производственных основных средств |
(23269 - 19674) * 12,258 |
+44068 |
|
Изменение фондоотдачи производственных основных средств |
(12,661 - 12,258) * 23269 |
+9377 |
|
В т.ч. изменение фондоотдачи за счет ценового фактора |
(12,661 - 10,550) * 23269 |
+49121 |
|
Итого: |
- |
+53445 |
|
ОСср1
и
ОСср0
- средняя стоимость основных
производственных фондов за отчетный
период и прошлый соответственно, млн
руб.;
Фотд1
и Фотд0
– фондоотдача за отчетный период и
прошлый соответственно, млн руб.
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, рост стоимости производственных основных средств за 9 месяцев 2013 года по сравнению с 2012 годом обеспечил рост объема товарооборота на 44068 млн рублей. Увеличение фондоотдачи привело к увеличению товарооборота на 9377 млн рублей.
2. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов
От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования в значительной степени зависят объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования оборудования и, как результат, объем товарооборота, расходы на реализацию, прибыль и ряд других экономических показателей
При изучении показателей трудовых ресурсов, в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются:
состав и структура персонала;
обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;
обеспеченность квалификационным составом работающих;
движение рабочей силы.
Из таблицы 17 видно, что среднесписочная численность работников организации за анализируемый период сократилась на 38 человек или на 5,3 %, и составила 679 человек. Общая производительность труда работников увеличилась на 97,538 млн рублей или на 29 %, и составила 433,892 млн рублей. Стоит отметить, что производительность труда работников увеличилась за 9 месяцев 2013 года на 29 % по сравнению с прошлым годом или на 97,538 млн рублей, и составила 433,892 млн рублей, а в сопоставимых ценах – на 7,5 % или на 25,194 млн рублей.
Для того, чтобы измерить влияние трудовых ресурсов на развитие товарооборота ОАО «Постторг» составим таблицу 19. Модель для расчета влияния трудовых ресурсов на динамику товарооборота можно представить в следующем виде:
ТО = ПТ * ССЧ, (4)
в том числе: - за счет изменения производительности труда:
∆ТОпт = (ПТ1 – ПТ0) * ССЧ1, (5)
- за счет изменения среднесписочной численности работников:
∆ТОч = (ССЧ1 - ССЧ0) × ПТ0, (6)
где: ТО – товарооборот, млн руб.; ССЧ1 и ССЧ0 – среднесписочная численность работников за отчетный период и прошлый соответственно, млн руб.; ПТ1 и ПТ0 – производительность труда за отчетный период и прошлый соответственно, млн руб. |
|||
Таблица 19 - Алгоритм расчета влияния трудовых ресурсов на развитие товарооборота в действующих ценах за 9 месяцев 2012-2013 гг., млн руб.
|
|||
Факторы |
Влияние на динамику товарооборота в первом полугодии 2012/2011 гг. |
|
|
расчет |
сумма |
|
|
Изменение среднесписочной численности работников |
(679 - 717) * 336,354 |
-12781 |
|
Изменение производительности труда |
(433,892 - 336,354) * 679 |
+66228 |
|
В т.ч. изменение производительности труда за счет ценового фактора |
(433,892 - 361,548) * 679 |
+49122 |
|
Итого: |
- |
+53447 |
|
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, на изменение товарооборота оказало влияние снижение среднесписочной численности работников – за счет ее товарооборот уменьшился на 12781 млн рублей. Рост производительности труда привел к росту объема товарооборота на 66228 млн рублей, в том числе за счет ценового фактора – на 49122 млн рублей.