Відомість залишків за рахунками синтетичного обліку заводу радіодеталей на 01.10.2013 року

№

п/п

Найменування рахунків

Сума, грн..

1.

2.

3.

4.

5.

Основні засоби

Матеріали

Готова продукція

Поточний рахунок в банку

Статутний капітал

900000

160000

15000

200000

1275000

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума. Грн.

Кореспонденція рахунків

Часткова

Загальна

Дебет

Кредит

І. Основи обліку процесу постачання

1.

Акцептовано рахунок АТ «Сигнал» за

матеріали

на суму ПДВ

3250

650

3900

20

64

63

63

2.

Акцептовано рахунок АТ «Автотранс» за вантажно-розвантажувальні роботи і перевезення матеріалів

на суму ПДВ

100

20

120

20

64

63

63

3.

Перераховано постачальникам:

АТ «Сигнал»

АТ «Автотранс»

3900

120

4020

63

63

31

31

ІІ. Основи обліку процесу виробництва

4.

Відпущено з комори основні матеріали для виробництва продукції

2700

2700

23

20

5.

Нараховано заробітну плату робітникам з виготовлення продукції

6000

6000

23

66

6.

Нараховано заробітну плату робітникам допоміжного виробництва

200

200

23

66

7.

Нараховано заробітну плату:

1. спеціалістам і робітникам основних цехів;

2. спеціалістам і робітникам допоміжних цехів;

3. Спеціалістам і робітникам загальногосподарських служб.

1000

50

520

1570

91

91

92

66

66

66

8.

Проведено відрахування ЕСВ (5 клас ризику 36,8 % ) з фактично нарахованої оплати праці:

1. робітників основного виробництва

2. робітників допоміжного виробництва

3. спеціалістів і робітникам основних цехів

4. спеціалістів і робітникам допоміжних цехів

5. спеціалістів і робітникам загальногосподарських служб

(суми вирахувати)

2208

73,6

368

18,4

191,36

2859,36

23

23

91

91

92

65

65

65

65

65

9.

Нараховано знос основних засобів:

1. з виготовлення продукції;

2. загально виробничого призначення;

3. загальногосподарського призначення

3400

260

540

4200

23

91

92

13

13

13

10.

Оплачено з поточного рахунку за електроенергію, що використана:

1. основними цехами

2. допоміжними цехами

3. загальногосподарськими службами

9000

1000

2000

12000

23

23

92

63

63

63

10.1

Перераховано постачальнику за електроенергію

12000

12000

63

31

11.

Списано загальновиробничі витрати на виробничу собівартість продукції (суму розрахувати)

1696,4

1696,4

23

91

12.

Оприбутковано на склад з виробництва готову продукцію за фактичною виробничою собівартістю (залишку незавершеного виробництва на кінець місяця немає) (суму вирахувати)

26278

26278

26

23

ІІІ. Основи обліку процесу реалізації

13.

Відвантажено покупцям готову продукцію

48000

48000

36

70

14.

Акцептовано рахунок ПАТ «Автотранс» за доставку продукції на станцію відправлення

на суму ПДВ

1300

260

1560

93

64

68

68

15.

Погашено заборгованість ПАТ «Автотранс»

1560

1560

68

31

16.

Зарахована на поточний рахунок виручка від реалізації продукції

48000

48000

31

36

17.

Списано виробничу собівартість продукції на собівартість реалізованої продукції (суму вирахувати)

26278

26278

90

26

18.

Нараховано податок на додану вартість з реалізованої продукції

8000

8000

70

64

19.

Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції (суму вирахувати)

26278

26278

79

90

20.

Списано на фінансовий результат дохід від реалізованої продукції (суму вирахувати)

40000

40000

70

79

21.

Списано на фінансовий результат загальногосподарські витрати (суму вирахувати)

3251,36

3251,36

79

92

22.

Списано на фінансовий результат витрати з реалізації (суму вирахувати)

1300

1300

79

93

23.

Нараховано податок на прибуток

1650,72

1650,72

98

64

24.

Відображено нерозподілений прибуток

9170,64

9170,64

79

44

Д 10 К

Д 36 К

С.н.900000

С.н -

16)48000

13)48000

Об. -

Об. -

Об. 48000

Об. 48000

С.к.900000

С.к. -

Д 13 К

Д 40 К

С.н. -

9)4200

С.к.1275000

Об. -

Об. 4200

Об. -

Об. -

С.к. -4200

С.к.1275000

Д 20 К

Д 63 К

С.н.160000

4)2700

3)4020

10)12000

С.н. -

1)3250

2)100

1)3900

2)120

10)12000

Об. 3350

Об. 2700

С.к.160650

Об. 16020

Об. 16020

Д 23 К

С.к. -

Д 64 К

С.н. -

12)26278

4)2700

5)6000

6)200

8)2281,6

9)3400

10)10000

11)1696,4

1)650

2)20

14)260

С.н. -

18)8000

23)1650,72

Об. 930

Об. 9650,72

С.к. 8720,72

Об. 26278

Об. 26278

Д 65 К

С.к. -

Д 26 К

С.н. -

8)2859,36

С.н. 15000

17)26278

Об. -

Об. 2859,36

12)26278

С.к. 2859,36

Об. 26278

Об. 26278

Д 66 К

С.к.15000

Д 31 К

С.н. -

5)6000

6)200

7)1570

С.н.200000

3)4020

10)12000

15)1560

6)48000

Об. -

Об. 7770

С.к. 7770

Об. 48000

Об. 17580

С.к.230420

Д 685 К

Д 93 К

15)1560

С.н. -

14) 1300

22) 1300

14)1560

Об. 1300

Об. 1300

Об. 1560

Об. 1560

Д 98 К

С.к. -

Д 70 К

23)1650,72

Об. 1650,72

Об .-

18)8000

20)40000

13)48000

Д 44 К

Об. 48000

Об. 48000

Д 79 К

С.н. -

24)9170,64

Об. -

Об.9170,64

19)26278

21)3251,36

22)1300

23)1650,72

24)9170,64

20)40000

С.к. 9170,64

Об. 40000

Об. 40000

Д 90 К

17)26278

19)26278

Об. 26278

Об. 26278

Д 91 К

7)1050

8)386,4

9)260

11)1696,4

Об. 1696,4

Об. 1696,4

Д 92 К

7)520

8)191,36

9)540

10)2000

21)3251,36

Об.3251,36

Об.3251,36