Касові операції за березень 2013 р.
№ з/п |
Документація та зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
Прибутковий касовий ордер № 179 від 2.03 Одержано з поточного рахунка за чеком № 243750 і оприбутковано в касу на покриття витрат на відрядження |
700 |
30 |
31 |
2. |
Видатковий касовий ордер № 354 від 2.03 Видано з каси готівкою у підзвіт головному інженеру Щербаку П. П. на покриття витрат на відрядження до Москви на Міжнародну виставку |
500 |
37 |
30 |
3. |
Прибутковий касовий ордер № 198 від 3.03 Отримано з поточного рахунка за чеком № 243751 і оприбутковано в касу на заробітну плату робітникам підприємства за лютий |
250000 |
30 |
31 |
4. |
Видатковий касовий ордер № 355 від 3.03 Виплачена з каси заробітна плата працівникам підприємства |
185650 |
66 |
30 |
5. |
Видатковий касовий ордер № 356 від 3.03 Виплачено з каси підприємства аліменти із заробітної плати за виконавчими листами на користь Яценко М. П. |
125 |
66 |
30 |
6. |
Прибутковий касовий ордер № 199 від 4.03 Внесено в касу квартплата за лютий від квартиронаймачів |
3 600 |
30 |
37 |
7. |
Видатковий касовий ордер № 357 від 4.03 Передано інкасаторам для зарахування на поточний рахунок |
3 600 |
31 |
30 |
8. |
Прибутковий касовий ордер № 200 від 6.03 Одержано від завідуючої їдальнею Геращенко А. С. в касу виручка від реалізації по їдальні |
5 200 |
30 |
70 |
9. |
Видатковий касовий ордер № 358 від 6.03 Внесено в банк і зараховано на поточний рахунок:
|
64 350 5 200 |
31 31 |
30 30 |
10. |
Прибутковий касовий ордер № 201 від 10.03 Внесено в касу робітниками підприємства за послуги автотранспорту відповідно до розрахунку бухгалтерії |
450 |
30 |
37 |
11. |
Прибутковий касовий ордер № 202 від 10.03 Внесено в касу підприємства оплата за дитячий садок робітниками підприємства |
1 350 |
30 |
37 |
12. |
Видатковий касовий ордер № 359 від 10.03 Внесено з каси в банк для зарахування на поточний рахунок |
1 800 |
31 |
30 |
13. |
Прибутковий касовий ордер № 203 від 16.03 Одержано з поточного рахунку за чеком № 243752 і оприбутковано в касу:
|
100 000 1 240 |
30 30 |
31 31 |
14. |
Видатковий касовий ордер № 360 від 18.03 Видано з каси працівникам підприємства за платіжними відомостями:
|
100 000 1 240 |
66 66 |
30 30 |
15. |
Відображено суму виявленої нестачі готівки в касі при інвентаризації 25.03 |
50 |
37 |
30 |
16. |
Прибутковий касовий ордер № 204 від 25.03 Оприбутковано в касу сума матеріальних збитків, виявлених при інвентаризації каси, внесених касиром |
50 |
30 |
37 |
17. |
Відображено позитивну курсову різницю від операційної діяльності |
20 |
30 |
72 |
Завдання 5
нарахувати заробітну плату працівникам;
провести утримання із заробітної плати;
скласти розрахунково-платіжну відомість;
зробити відрахування на соціальне та пенсійне страхування.
Вихідні дані
Відомість про роботу ТОВ «Карнавал» у жовтні поточного року при п’ятиденному робочому тижні та 8-годинному робочому дні:
№ з/п |
Прізвище, ім’я та по батькові |
Посада |
Оклад, грн. |
Примітки |
1. |
Бокій А.Д. |
Директор |
3800 |
Премія з прибутку – 20%, лікарняні – 3дні (зарплата за 6 місяців – 14911грн., стаж – 7 років), аліменти на 1 дитину |
2. |
Фоменко Л.В. |
Бухгалтер |
3400 |
Премія з прибутку – 15%; Відпустка 8 днів, з них 6 – робочих(зарплата за 12 місяців – 21018грн.) |
3. |
Чумак М.С. |
Менеджер |
2700 |
Відпустка за свій рахунок – 3 робочі дні, погашення позики підприємству – 200 грн. |
4. |
Петренко Г.А. |
Менеджер |
2600 |
Премія з фонду оплати праці – 25%; штраф за виконавчим листом – 17грн. |
5. |
Стаднік П.О. |
Маркетолог |
2800 |
Премія з фонду оплати праці – 20%, лікарняні – 4 дні(зарплата за 6 місяців – 9648грн., стаж – 4 роки)оплата комунальних послуг - 330грн. |
6. |
Ротань П.Ф. |
Маркетолог |
2650 |
Премія з фонду оплати праці – 20%, індивідуальне страхування – 180 грн. |
7. |
Янчук Д.О. |
Комірник |
2300 |
Надбавка за сумісництво – 15%; премія з фонду оплати праці – 260грн.; аліменти на двох дітей |
8. |
Воловий У.С. |
Експедитор |
2100 |
Робота у нічний час – 10 годин,(надбавка за роботу у нічний час – 30%),премія з фонду оплати праці – 15% |
9. |
Магера Л.Є. |
Водій |
2100 |
Премія з фонду оплати праці – 20%, доплата за сумісництво -300грн.,аліменти на 3-х дітей,вся зарплата перераховується на рахунок у банку |
Бокій А. Д. – директор
а) 3800 * 20% = 760грн. - премія
б)
– лікарняні
в) 3800 + 760 + 245,79 +4805,79грн. – всього нараховано
г) 4805,79 * 3,6% = 173,01грн. – ЄСВ ( 3,6%)
д) (4805,79 – 173,01) * 15% = 694,92грн. – ПДФО (15%)
е) 4805,79 * 25% = 1201,45грн. – аліменти (25%)
є) 4805,79 - 173,01 – 6949,92 – 1201,45 = 2736,41грн. – на руки
Фоменко Л. В. – бухгалтер
а) 3400 * 15% = 510грн. – премія
б)
– відпустка
в) 3400 +1616,76 +510 = 5526,76грн. – всього нараховано
г) 5526,76 * 3,6 = 1989,63грн. – ЄСВ (3,6%)
д) (5526,76 – 1989,63) * 15% = 530,57грн. – ПДФО (15%)
е) 5526,76 – 1989,63 – 530,57 = 300,56грн. – на руки
Чумак М. С. – менеджер
а)
– відпустка
б) 2700 – 200 = 2500грн. – погашення позик
в) 2500 + 44,50 = 2244,50грн. – всього нараховано
г) 2544,503,6% = 916,02грн. – ЄСВ (3,6%)
д) (2544,50 – 916,02) * 15% = 244,27грн. – ПДФО (15%)
е) 2544,50 – 916,02 – 244,27 = 1384,21грн. – на руки
Петренко Г. А. – менеджер
а) 2600 * 25% = 650грн. – премія
б) 2600 – 17 = 2583грн. – штраф за виконавчим листом
в) 2583 + 650 = 3233грн. – всього нараховано
г) 3233 * 3,6% = 1163,88грн. – ЄСВ (3,6%)
д) ( 3233 -1163,88) * 15% = 310,37грн. – ПДФО (15%)
е) 3233 – 1163,88 – 310,37 = 1758,75грн. - на руки
Стаднік П. О. – маркетолог
а) 2800 * 20% = 560грн. – премія
б)
грн. – лікарняні
в) 2800 – 330 = 2470грн. – оплата комунальних послуг
г) 2470 + 560 + 212,04 = 3242,04грн. – всього нараховано
д) 3242 * 3,6% = 1167,12грн. – ЄСВ (3,6%)
е) (3242 – 1167,12) *15% = 311,23грн. – ПДФО (15%)
Ротань П. Ф. – маркетолог
а) 2650 * 20% = 530грн. – премія
б) 2650 – 180 = 2470грн. – індивідуальне страхування
в) 2470 +530 = 3000грн. – всього нараховано
г) 3000 * 3,6% = 1080грн. – ЄСВ (3,6%)
д) (3000 -1080) *15% = 288грн. – ПДФО (15%)
е) 3000 – 1080 – 288 = 1632грн. – на руки
Янчук Д. О. – комірник
а) 3200 * 15% = 345грн. – надбавка за сумісництво
б) 2300 + 260 + 345 = 2905грн. – всього нараховано
в) 2905 * 3,6% = 1045,8грн. – ЄСВ (3,6%)
г) (2905 – 1045,8) * 15% = 278,88грн. – ПДФО ( 15%)
д) 2905 * 33% = 958,65грн. – аліменти
е) 2905 – 958,65 – 278,88 – 1045,8 = 621,67грн. – на руки
Воловий У. С. – експедитор
а) 2100 * 30% = 630грн. – робота у нічний час
б) 2100 * 15% = 315грн. – премія
в) 2100 + 315 +630 = 3045грн. – всього нараховано
г) 3045 * 3,6% = 1096,2грн. – ЄСВ (3,6%)
д) (3045 – 1096,2) * 15% = 292,32грн. – ПДФО (15%)
е) 3045 -1096,2 -292,32 = 1656,48грн. – на руки
Магера Л. Є. – водій
а) 2100 * 20% = 420грн. – премія
б) 2100 + 300 = 2400грн. – доплата за сумісництво
в) 2400 + 420 = 2820грн. – всього нараховано
г) 2820 * 3,6% = 1015,2грн. – ЄСВ (3,6%)
д) 2820 * 50% = 1410грн. – аліменти
е) 2820 – 1410 – 270,72 – 1015,2 = 124,08 грн. – на руки
Завдання 6
Визначити суму витрат на відрядження Яскевича Т.А., що належить до сплати за рахунок підприємства.
Скласти авансовий звіт.
Вихідні дані
робітникові підприємства Яскевичу Т.А., направленому у відрядження до м. Луганська, було видано з каси в підзвіт 250 грн. 15 квітня Яскевич Т.А. представив авансовий звіт № 45, до якого додав такі документи:
посвідчення про відрядження з відміткою про вибуття з Києва 9 квітня, прибуття до Луганська 10 квітня,вибуття з Луганська 11 квітня та прибуття до Києва 12 квітня;
два залізничних білета на проїзд у купейному вагоні до Луганська і назад вартістю 96 грн. кожний.
дві квитанції про використання постільної білизни в поїзді – 8 грн кожна.