- •Понятие финансов, их функции и роль.
- •Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы и формы.
- •Финансовая система государства и её состав.
- •Понятие, предмет и метод финансового права.
- •Финансовое право в системе права и его отличие от смежных отраслей права.
- •Система и источники финансового права.
- •Финансовое право как наука и учебная дисциплина.
- •Понятие финансово -правовых норм. Особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Финансовые правоотношения и их особенности.
- •Ведомственный финансовый контроль
- •13.14. Формы и методы финансового контроля (фк). Виды проверок
- •Порядок организации и проведения проверок (510 Указ)
- •Предписание руководителя на проведение проверки
- •Срок проведения проверки, за исключением внеплановой тематической оперативной, контрольной и дополнительной проверок, не может превышать:
- •Оформление результатов проверок.
- •Полномочия Комитета государственного контроля
- •Министерство финансов рб как орган финансового контроля.
- •Понятие и значение бюджета.
- •Бюджетное право. Источники. Бюджетные правоотношения
- •Бюджетная система рб, принципы ее построения
- •Состав доходов и расходов бюджетов. Оборотная кассовая наличность.
- •Правовое регулирование формирования государственных целевых бюджетных фондов.
- •26 Бюджетная классификация (бк) регулируется Постановлением Мин.Фин. От 31 декабря 2008 г. № 208 «о бюджетной классификации Республики Беларусь» -
- •Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии. В
- •Принцип ежегодности
- •Принцип специализации бюджетных показателей - конкретизация бюджетных доходов по источникам (расходы конкретизируются по целевому назначению)
- •Порядок составления проекта бюджета.
- •Порядок рассмотрения и утверждения бюджета.
- •Отчет об исполнении бюджета: порядок составления и утверждения
- •Правовая конструкция налога (элементы налога)
- •Налоговая система Республики Беларусь. Ее структура и принципы формирования.
- •Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права.
- •Налоговое обязательство и его исполнение
- •Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней
- •Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней
- •Налог на добавленную стоимость(ндс)
- •Налог на прибыль
- •Налог на прибыль ино-странных организаций (ио), осуществ-ляющих деятельность на террито-рии рб через постоянное предста-вительство.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •Плательщики подоходного налога
- •Плательщики подоходного налога
- •Плательщики, признаваемые
- •Доходы (д), не признаваемые объектом обложения и доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом.
- •Налоговая база (нб) и порядок её определения. Налоговые вычеты (нв) по подоходному налогу.
- •При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:
- •В размере 630 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 3 830 000 белорусских рублей в месяц;
- •В размере 180 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.
- •В размере 890 000 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:
- •Стандартный налоговый вычет предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанным:
- •Ставки подоходного налога с физ. Лиц
- •15 Процентов в отношении доходов, полученных:
- •Налог на недвижимость
- •Земельный налог
- •Экологический налог
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (НзДпр).
- •Местные налоги и сборы.
- •Понятие и виды особых режимов налогообложения.
- •Единый налог с ип и других фл
- •Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •Понятие, функции и принципы государственного кредита.
- •Формы долговых обязательств рб.
- •62 Управление государственным долгом (гд).
- •Понятие денежной системы и ее элементы.
- •Правовые основы наличного денежного обращения.
- •Правовые основы валютного регулирования.
Налог на прибыль ино-странных организаций (ио), осуществ-ляющих деятельность на террито-рии рб через постоянное предста-вительство.
Постоянным представительством ИО признается: постоянное место деят-ти, через к-рое ИО полностью или частично осущ-ет предпринимательскую и иную деяте-ть на тер-рии РБ;
орг-ция или физ. лицо, осущ-щие деят-ть от имени ИО в ее интересах,имеющие и использующие полномочия ИО на закл. Контрактов, согласование их сущ-ных условий.
если ИО осуществляет предпринимав и иную деят-сть, используя несколько постоянных мест деятельности, располож. на тер. РБ и в каждом выполняются опред. ф-ции, направленные на получение общего результата
постоянное представительство признается с учетом деятельности всех постоянных мест деятельности ИО, расположенных на территории РБ. Условия:
если ИО выполняет работы и (или) оказывает услуги на территории РБ - в течение 90 дн. непрерывно или в совокупности в течение 1 календарного года.
если строительная площадка, монтажный или сборочный объект - более 180 дн. в любом двенадцатимесячном периоде, нач. или заканч. в соответ. налоговом периоде.
Постоянным представительством ИО не признается:
если организация или физ. лицо действуют в рамках своей обычной деятельности т.е. осущ. деятельность самост. и не подвергается указаниям или контролю со стороны ИО, при этом предпринимательский риск также лежит на орг-ции или физ.лиц.
если организация или физ.лицо осуществляет виды деятельности, которые отдельно либо в их совокупности носят подготовительный или вспомогательный характер. (хранение, демонстрация, доставка (отгрузка) тов. без их реализ. на тер. РБ через постоянное представительство, закупка товаров, сбор или распрост-ние инфор. для ИО).
Валовая прибыль постоянного представительства ИО, подлежащая налогообложению на территории РБ, рассчитывается как произведение валовой прибыли ИО (документально подтвержденной) и коэффициента, позволяющего определить удельный вес прибыли, подлежащей налогообложению в РБ. (Коэффициент определяется как удельный вес одного из показателей фин-хоз деят-ти постоянного представительства ИО на тер. РБ, согласованного ИО с налоговым органом, в общем объеме аналогичного показателя ИО (затраты рабочего времени, суммы понесенных расходов или полученной выручки, отгруженная продукция, выполненные работы, оказанные услуги или др.)
Если валовая прибыль ИО, подлежащая налогообложению в РБ, не м.б. рассчитана по названной схеме (отсутствуют сведения о валовой прибыли ИО, данные, необходимые для расчета коэффициента), она определяется на основании сведений о плательщиках (иных обязанных лицах), занимающихся аналогичными видами деятельности на территории РБ, в порядке, установленном СовМин РБ или уполномоч. им органом.
При определении валовой прибыли ИО перенос убытков, установленный законодательством иностранного государства, резидентом которого является ИО, не уменьшает валовую прибыль ИО подлежащую налогообложению в РБ.
В затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав постоянного представительства ИО кроме затрат, понесенных в РБ, включаются затраты (подтвержд. заключением аудиторской орган.), понесенные за пределами РБ и непосредственно связанные с осуществлением деятельности ее постоянного представительства в РБ, включая управленческие и общеадминистративные затраты. Они представляется налоговому органу не позднее срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за налоговый период, к которому они относятся.