1

1. Понятие финансов, их функции и роль. 5

2. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы и формы. 6

3. Финансовая система государства и её состав. 8

4. Понятие, предмет и метод финансового права. 9

5. Финансовое право в системе права и его отличие от смежных отраслей права. 11

6. Система и источники финансового права. 12

7. Финансовое право как наука и учебная дисциплина. 13

8. Понятие финансово -правовых норм. Особенности и виды финансово-правовых норм. 14

9. Финансовые правоотношения и их особенности. 15

10. Понятие, задачи и вид финансового контроля. 17

11. Независимый финансовый контроль (аудиторская деятельность). 19

12. Ведомственный финансовый контроль. 20

13. Формы и методы финансового контроля. 22

14. Виды проверок. 22

15. Порядок организации и проведения проверок. 23

16. Оформление результатов проверок. 25

17. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления и правовое значение. 27

18. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь. 29

19. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля. 31

20. Функции и полномочия Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и его органов в сфере финансового контроля. 32

21. Понятие и значение бюджета. 33

22. Понятие бюджетного права. Источники бюджетного права.

1

Бюджетные правоотношения. 34

23. Бюджетная система Республики Беларусь и принципы ее построения. 36

24. Состав доходов и расходов бюджетов. Оборотная кассовая наличность. 38

25. Правовое регулирование формирования государственных целевых бюджетных фондов. 40

26. Бюджетная классификация и её правовое значение. 41

27. Сбалансированность бюджета и методы ее достижения. 42

28. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии. 43

29. Порядок составления проекта бюджета. 45

30. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета. 47

31. Исполнение республиканского и местных бюджетов. 47

32. Отчёт об исполнении бюджета: порядок его составления и утверждения. 49

33. Понятие налога. Отграничение налога от иных обязательных платежей. 51

34. Виды и функции налогов. 52

35. Правовая конструкция налога (элементы налога). 54

36. Налоговая система Республики Беларусь. Ее структура и принципы формирования. 55

37. Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права. 56

38. Налоговое обязательство и его исполнение. 57

39. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней. 58

40. Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней. 59

41. Налог на добавленную стоимость. 61

42. Акцизы. 63

43. Налог на прибыль. 64

44. Налог на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. 68

45. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. 70

46. Плательщики подоходного налога. 71

47. Доходы, не признаваемые объектом обложения и доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом. 73­48. Налоговая база и порядок её определения. Налоговые

вычеты по подоходному налогу.74

49. Ставки подоходного налога с физических лиц. 79

50. Порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога. 81

51. Налог на недвижимость. 82

52. Земельный налог. 84

53. Экологический налог.86

54. Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов.88

55. Местные налоги и сборы.89

56. Понятие и виды особых режимов налогообложения.91

57. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.91

58. Налог при упрощенной системе налогообложения. 93

59. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.94

60. Понятие, функции и принципы государственного кредита. 96

61. Формы долговых обязательств Республики Беларусь.97

62. Управление государственным долгом.99

63. Понятие денежной системы и её элементы. 101

64. Правовые основы наличного денежного обращения. 102

65. Формы безналичных расчетов. 103

66. Правовые основы валютного регулирования. 105

1. Понятие финансов, их функции и роль.

Финансы - одна из важнейших экономических категорий, отражающая экономические отношения в процессе создания, распределения и использования денежных средств.

Термин «финансы» (лат. Financial - денежный платеж).

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Понятие финансы рассматривается в двух аспектах:

• как совокупность экономических отношений, возникающих при распределении валового внутреннего продукта и части национального дохода в процессе создания, распределения и использования определенных фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций (экономический аспект);

• как совокупность фондов денежных средств, мобилизованных государством для осуществления своих задач и функций (материальный аспект).

В зависимости от субъекта, осуществляющего формирование денежных фондов выделяют:

• Централизованные фонды (финансы) денежных средств, которые аккумулируются на общегосударственном уровне и связаны с формированием и использованием денежных ресурсов государства (напр.государственный бюджет);

• Децентрализованные фонды (финансы) создаются на уровне хозяйствующих субъектов и населения и характеризуются финансовыми отношениями, опосредующими кругооборот денежных ресурсов частных предприятий и организаций, а также отдельных лиц.

Сущность финансов проявляется в их функциях.

Распределительная функция финансов связана с распределением

5

ВВП и его основной части - национального дохода. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т.е. в сфере материального производства. Распределение происходит посредством финансов на основе ряда параметров, устанавливаемых государством: ставки, нормы, тарифы, платежи, отчисления и т.д.

Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

2. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы и формы.

Категория «ФДГ» рассматривается лишь в рамках финансово -правовой науки.

ФДГ выражает процесс образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов.

ФДГ - публичная деятельность соответствующих государственных органов по образованию, распределению и использованию централизованных денежных фондов и созданию оптимально - побудительных условий для образования, распределения и использования децентрализованных денежных фондов в контексте выполнения государством возложенных на него задач.

Принципы ФДГ:

1. Принцип законности, заключается в том, что весь процесс образования, распределения и использования денежных фондов должен идти в строгом соответствии с финансовым законодательством.

2. Принцип приоритета публичных интересов. Это предполагает использование финансово-правовых институтов в целях определенного государственного регулирования экономики, сообразно тем задачам, которые ставятся перед ним со стороны общества для обеспечения потребностей последнего.

3. Принцип социальной направленности, который выражается в

6

политике государства по созданию условий, обеспечивающих здоровье нации, охрану труда, обеспечение государственной поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, развитие социальных служб.

4. Принцип гласности предполагает, что правотворчество в финансовой сфере должно осуществлять открыто и гласно, с последующим информированием всех заинтересованных субъектов о результатах финансовой деятельности государства.

5. Принцип разделения властей предусматривает распределение полномочий в сфере финансовой деятельности государства между органами законодательной и исполнительной власти. Например, в бюджетной сфере Палата представителей Национального Собрания Республики Беларусь рассматривает проекты законов об утверждении республиканского бюджета и отчета о его исполнении; установлении республиканских налогов и сборов (ч. 2 ст. 97 Конституции Республики Беларусь), а Правительство Республики Беларусь разрабатывает и представляет Президенту Республики Беларусь для внесения в Парламент проект республиканского бюджета и отчет о его исполнении (ст. 107 Конституции Республики Беларусь).

6. Принцип плановости означает, что финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово -плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных правовых актах.

7. Принцип самостоятельности финансовой деятельности органов местного управления и самоуправления, который основывается на ст. 121 Конституции Республики Беларусь, согласно которой местные Советы депутатов, в частности, утверждают программы экономического и социального развития, местные бюджеты и отчеты об их исполнении; устанавливают в соответствии с законом местные налоги и сборы.

Под методами ФДГ понимаются конкретные приемы и способы,

посредством которых государство осуществляет формирование,

7

распределение и использование денежных фондов, входящих в состав финансовой системы государства.

Для аккумулирования денежных средств в централизованные фонды применяются:

• Метод обязательных платежей, реализуется через механизмы налогообложения, обязательное страхование и др.

• Метод добровольных платежей осуществляется через государственные займы (покупка и продажа государственных ценных бумаг), лотереи, вклады в кредитные учреждения и т.п.

При распределении государственных денежных средств:

• Метод финансирования выражается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении денежных средств.

• Метод кредитования означает выделение денежных средств на условиях платности и возвратности (бюджетный заем).

Формы ФДГ

• неправовая, не влекущая правовых последствий - это формы, имеющие локальный характер, т.е. обеспечивающие реализацию отдельных процедур (например, ответы на вопросы налогоплательщиков и т.д.);

• правовая, выражается в принятии правовых актов в связи с установлением или применением финансово-правовых норм, совокупность которых образует финансовое законодательство.